Jak założyć prywatną fundację

Jeśli regularnie przekazujesz duże sumy pieniędzy, możesz zastanawiać się, czy powinieneś założyć własną prywatną fundację. Być może widzisz potrzebę społeczną, która nie została zaspokojona. A może intryguje Cię prestiż związany z prowadzeniem fundacji charytatywnej we własnym imieniu.

Co to jest prywatna fundacja?

Najczęstszym rodzajem fundacji jest fundacja udzielająca dotacji. Ten rodzaj prywatnej fundacji jest organizacją non-profit finansowaną głównie przez jedną osobę, małżeństwo, rodzinę lub korporację. Majątek fundacji prywatnej nazywa się funduszem, który inwestuje się w celu generowania dochodu fundacji. Dofinansowanie służy do finansowania jego działalności i udzielania dotacji.

Podobnie jak publiczne organizacje charytatywne, prywatne fundacje są zdefiniowane w sekcji 501 (c) (3) wewnętrznego kodeksu podatkowego. W rzeczywistości „fundacja prywatna” jest domyślnym statusem nadawanym organizacjom, którym przyznano status 501 (c) (3). W przeciwieństwie do publicznej organizacji charytatywnej, prywatna fundacja zazwyczaj przekazuje darowizny, zwane dotacjami, na rzecz innych organizacji charytatywnych. Zwykle nie prowadzi własnych działań charytatywnych. Prywatne fundacje udzielają dotacji na sfinansowanie ogólnych kosztów operacyjnych organizacji lub na finansowanie określonego programu.

Mogą również udzielać dotacji osobom, które przestrzegają zasad IRS. Działania fundacji prywatnej, takie jak działalność publicznej organizacji charytatywnej, muszą przynosić korzyści opinii publicznej, aby fundacja mogła zachować status zwolnienia z podatku.

Jak założyć własną prywatną fundację

Korzyści z posiadania prywatnej fundacji

Jeśli chcesz przyczynić się do dobrego celu, najłatwiej to zrobić, wypisując czek. Dlaczego więc dziesiątki tysięcy ludzi mają problem z uruchomieniem i prowadzeniem prywatnych fundacji?

Po pierwsze, fundacja może konsekwentnie finansować wybraną przyczynę i zapewniać skumulowane korzyści odbiorcom w ciągu wielu lat darowizn. Tak więc ludzie zakładający fundację często szukają trwałości, zgodnie z Exponent Philanthropy, dawniej zwanym Stowarzyszeniem Małych Fundacji.

Według Exponent Philanthropy niektóre rodziny rozpoczynają tworzenie fundacji, aby stworzyć spuściznę. Fundacja założona w imieniu ukochanej osoby może uhonorować tę osobę nawet po jej śmierci. Założenie fundacji na nazwisko może również zachęcić członków rodziny do uczestnictwa we wspólnej - i często wiążącej - sprawie.

Ulgi podatkowe są kolejnym powodem założenia prywatnej fundacji. Fundacje prywatne, jeśli są zorganizowane jako 501 (c) (3), są zwolnione z podatku. Mogą pobierać składki pieniężne i cenne nieruchomości bez płacenia podatków od tych składek, a osoby wnoszące wkład mogą ubiegać się o swoje darowizny jako ulgi podatkowe (z pewnymi ograniczeniami). Aby kwalifikować się do zwolnienia podatkowego, celem fundacji musi być działalność charytatywna, religijna, edukacyjna, naukowa, literacka, sprawdzanie bezpieczeństwa publicznego, wspieranie krajowych lub międzynarodowych sportów amatorskich lub zapobieganie okrucieństwu wobec dzieci lub zwierząt. Fundacja może pomagać biednym, rozwijać edukację lub utrzymywać budynek publiczny.

IRS określa trzy kluczowe różnice między publiczną organizacją charytatywną a prywatną fundacją. Fundacje prywatne muszą:

• Udzielaj dotacji o wartości co najmniej 5% aktywów inwestycyjnych fundacji każdego roku.
• Musi zapewniać dotacje tylko innym organizacjom non-profit (chociaż w niektórych okolicznościach możliwe jest przyznawanie dotacji osobom fizycznym, na przykład na stypendia edukacyjne).
• Musi płacić od 1% do 2% podatku akcyzowego od aktywów inwestycyjnych organizacji.

Jak założyć fundację

Najpierw musisz określić cel swojej prywatnej fundacji i wytyczne, których będzie przestrzegać przy przyznawaniu dotacji. Ta definicja pokieruje działaniami organizacji i jest niezbędna do uzyskania statusu zwolnienia z podatku.

Następnie musisz zdecydować, czy zorganizować fundację jako fundację charytatywną czy korporację non-profit. Według Stowarzyszenia Małych Fundacji fundacja charytatywna może być łatwiejsza do ustanowienia i działania, ale może nie zapewniać powiernikom takiej ochrony prawnej jak korporacja non-profit. Organizacje non-profit mają surowsze wymagania operacyjne, ale są bardziej powszechne niż fundusze charytatywne, ponieważ ograniczają osobistą odpowiedzialność i mają większą elastyczność w sposobie wykorzystania swoich funduszy.

Jeśli organizujesz się jako trust, musisz wyznaczyć powierników. Jeśli organizujesz się jako korporacja, musisz postępować zgodnie ze zwykłymi krokami zakładania korporacji, w tym pisać statut spółki i regulamin, mianować urzędników i dyrektorów oraz złożyć wniosek do państwa.

Niezależnie od tego, w jaki sposób zdecydujesz się utworzyć prywatną fundację, musisz złożyć wniosek o numer identyfikacyjny pracodawcy (EIN). IRS wymaga posiadania numeru EIN, nawet jeśli nie spodziewasz się zatrudnienia pracowników. Ten numer będzie działał jako numer identyfikacji podatkowej dla twojej fundacji, podobnie jak numer ubezpieczenia społecznego dla osoby fizycznej.

Następnym krokiem jest złożenie dokumentów porządkowych w IRS. Musisz wypełnić formularz 1023 „Wniosek o uznanie wyłączenia” zgodnie z sekcją 501 (c) (3) wewnętrznego kodeksu podatkowego i przygotować całą wymaganą dokumentację uzupełniającą. Ten formularz wymaga podania podstawowych informacji identyfikujących twoją fundację oraz sposobu, w jaki będzie ona zorganizowana i obsługiwana. Wymaga również od wnioskodawców uiszczenia opłaty.

Wreszcie, gdy IRS zatwierdzi twój status zwolnienia z podatku, będziesz musiał złożyć wszelkie dodatkowe wymagane dokumenty, aby uzyskać status zwolnienia z podatku w swoim stanie.

Czy Twoja własna fundacja jest trudna?

Założenie prywatnej fundacji to dużo pracy. Podobnie jest z utrzymaniem go, co pociąga za sobą przestrzeganie zasad IRS. Twoja fundacja musi unikać zabronionych działań, które IRS definiuje jako:

• Umożliwianie osobom fizycznym lub organizacjom nieistotnego naliczania świadczeń, w tym świadczeń niepieniężnych
• Umożliwianie dochodu lub majątku pracownikom wewnętrznym (na przykład wypłacanie nieracjonalnej pensji funkcjonariuszowi, dyrektorowi lub kluczowemu pracownikowi)
• Udział w dowolnej kampanii politycznej w imieniu (lub w opozycji) kandydata na urząd publiczny, w tym wkład w kampanię i składanie oficjalnych oświadczeń publicznych

Twoja fundacja musi również ograniczyć działania ograniczone, które IRS definiuje jako:

• Samodzielne postępowanie z osobami zdyskwalifikowanymi (zdefiniowanymi jako znaczący współpracownicy, zarządcy fundacji i niektóre inne powiązane osoby)
• Działalność inwestycyjna, która może zagrozić realizacji celów wyłączonych
• Lobbing lub próba wpłynięcia na ustawodawstwo poprzez działania lub wydatki

Zarówno fundacja, jak i każdy podmiot, który niewłaściwie korzysta z zabronionej lub ograniczonej działalności, może podlegać podatkom i karom za naruszenie tych zasad. Fundacja może nawet stracić status zwolnienia z podatku.

Prowadzenie prywatnej fundacji wiąże się również z wieloma takimi samymi obowiązkami i wydatkami, jak prowadzenie firmy. Musisz prowadzić ewidencję, składać roczne deklaracje podatkowe za pomocą formularza 990-PF (szczegółowy, 13-stronicowy dokument) oraz zatrudniać i zarządzać pracownikami (którzy mogą być członkami twojej rodziny). Większość osób będzie również chciała zatrudnić specjalistów ds. Prawnych i księgowych, którzy zajmą się kwestiami związanymi ze startem i bieżącą regulacją i przestrzeganiem przepisów, takich jak prowadzenie ksiąg rachunkowych, przygotowywanie podatków i składanie deklaracji korporacyjnych. Wiele aspektów zakładania i prowadzenia prywatnej fundacji podlega złożonym zasadom i / lub wymaga specjalistycznej wiedzy.

Ile pieniędzy musisz przekazać, aby było warte wysiłku, aby założyć i utrzymać fundację? Według Rady Fundacji większość fundacji rodzinnych nie ma tutaj twardych i szybkich zasad.

Dolna linia

Podczas gdy prywatne fundacje mogą być czasochłonne i kosztowne, tysiące osób, rodzin i korporacji, które założyły prywatne fundacje, uważają, że te ofiary są opłacalne.

Jeśli nie masz pewności, czy fundacja prywatna jest najskuteczniejszym sposobem na osiągnięcie twoich filantropijnych celów, zawsze możesz zaangażować się w prostsze alternatywy, np. Wypisanie czeku na swoją ulubioną organizację non-profit, darowiznę lub darowiznę fundusz doradczy.