Spojrzenie na podatek od przeniesienia pomijający pokolenie

Przed wprowadzeniem podatku od przeniesienia pomijania pokoleń w 1976 r. Osoby zamożne mogły legalnie przekazywać wnukom pieniądze i przekazywać majątek bez płacenia federalnych podatków od nieruchomości. Ale nowe ustawodawstwo skutecznie zamknęło lukę, w której spadki mogą pomijać pokolenie, aby uniknąć podwójnego opodatkowania nieruchomości.

Co to jest GST?

Pomijanie pokoleń (GST) odnosi się do przekazania pieniędzy lub majątku, jako prezentu lub spadku, osobie, która jest dwa lub więcej pokoleń niższa od dawcy. Strona przekazująca jest nazywana „przekazującym”, a odbiorca jest nazywany „osobą pomijającą”. Podczas gdy osoba pomijająca jest często wnukiem, może nią być każdy nie będący małżonkiem członek rodziny, który jest co najmniej 37, 5 lat młodszy od osoby przekazującej.

Co to jest podatek GST?

Podatek GST jest podatkiem federalnym nakładanym na prezenty przekazywane osobom pomijanym, aby zagwarantować, że podatki będą płacone na każdym poziomie pokoleniowym i że nie można ich uniknąć poprzez wykorzystanie trustu. Podatek jest należny tylko wtedy, gdy osoba pomijająca otrzyma kwoty przekraczające ulgę podatkową GST. Na szczęście większość ludzi nigdy nie spotka się z podatkiem GST z powodu wysokiego progu.

Gdy zbywca przekroczy zwolnienie, podatek GST jest naliczany według stawki zryczałtowanej. Poniższy wykres pokazuje stawki podatkowe GST od 2001 roku.

Kluczowe dania na wynos

• Przed wprowadzeniem podatku od przeniesienia pomijania pokoleń w 1976 r. Osoby zamożne mogły legalnie przekazywać wnukom pieniądze i przekazywać majątek bez płacenia federalnych podatków od nieruchomości.
• Nowe ustawodawstwo skutecznie zamknęło lukę, dzięki której spadki mogą pomijać pokolenie, aby uniknąć podwójnego opodatkowania nieruchomości.
• Pomijanie pokoleń (GST) odnosi się do przekazania pieniędzy lub majątku, jako prezentu lub spadku, osobie, która jest dwa lub więcej pokoleń niższa od dawcy.
• Podczas gdy osoba pomijająca była często wnukiem, mogła to być osoba niebędąca małżonkiem członka rodziny, ponieważ są oni co najmniej 37, 5 lat młodsi od osoby przekazującej.

GST mogą wystąpić przed śmiercią osoby przekazującej lub po niej, a podatek GST jest obliczany w momencie przekazania darowizny lub przeniesienia własności. Będąc jeszcze żywy, przekazujący może przekazać prezent bezpośrednio osobie pomijanej. Ale po śmierci wola zbywcy może albo zastrzec, że własność zostanie przekazana osobie pomijanej, albo wezwać do ustanowienia zaufania, z którego dokonane zostaną wypłaty. Formularz 709 służy do zgłaszania zarówno podatków GST, jak i przelewów, w których należne są federalne podatki od darowizn.

Pomija bezpośrednie lub pośrednie

Opodatkowanie GST zależy od tego, czy przeniesienie jest pominięciem bezpośrednim czy pośrednim. Bezpośredni pominięcie to przeniesienie własności, które podlega podatkowi od nieruchomości lub prezentu. Przykładem bezpośredniego pominięcia może być babcia obdarowująca wnuka. Zbywający lub ich majątek jest odpowiedzialny za zapłacenie podatku GST za bezpośrednie pominięcia.

Pominięcie pośrednie obejmuje przeniesienie, które ma pośrednie kroki przed dotarciem do osoby pominiętej. Istnieją dwa rodzaje pośrednich pominięć: rozwiązanie podlegające opodatkowaniu i podział podlegający opodatkowaniu.

Rozwiązanie podlegające opodatkowaniu obejmuje osobę pomijającą i osobę, która nie pomija. Osoba niebędąca pominięciem jest głównym beneficjentem, który otrzyma nieruchomość przed przekazaniem jej osobie. Przeniesienie na osobę pomijającą następuje po śmierci osoby nieumiejącej pominąć - zazwyczaj dziecka przekazującego. Jako przykład wypowiedzenia podlegającego opodatkowaniu, rozważ przekazującego, który ustanawia trust generujący dochód dla swojego syna. Po śmierci syna pozostała własność zostanie przekazana wnukowi zbywcy, w którym to czasie aktywa te będą podlegały podatkowi GST.

Dystrybucja podlegająca opodatkowaniu odnosi się do każdej dystrybucji dochodu lub nieruchomości, od trustu do osoby pomijanej, która w innym przypadku nie podlega podatkowi od nieruchomości lub prezentu. Gdyby babcia ustanowiła trust, który dokonywał płatności na rzecz wnuka, płatności te podlegałyby podatkom GST, za które odbiorca jest odpowiedzialny.

Zmniejszenie obciążenia podatkowego spadkobiercy

Poznaj swoje wyjątki . Większość beneficjentów uniknie podatku GST, ponieważ ich majątek będzie mniejszy niż ulga podatkowa od podatku od nieruchomości. W latach 2006–2008 każdy podatnik był uprawniony do zwolnienia w wysokości 2 mln USD, jednak zwolnienie to stopniowo rosło z roku na rok. Od 2018 r. Indywidualne zwolnienie wynosi 11 180 000 USD - ponad dwukrotnie więcej niż w poprzednim roku podatkowym. Pary małżeńskie mogą podwoić te kwoty, aby określić zwolnioną część GST.

Utwórz pomijane pokolenie zaufanie transferu. Aby obniżyć skutki podatku GST, przekazujący mogą utworzyć zaufanie dynastii, które ma na celu uniknięcie lub zminimalizowanie podatków od nieruchomości przy każdym przeniesieniu pokoleniowym. Parkując aktywa w funduszu powierniczym i dokonując określonych wypłat dla każdego pokolenia, bogactwo trustu nie podlega podatkom od nieruchomości, z upływem każdego pokolenia.

Wniosek

Opodatkowanie transferowe pomijanie pokoleń może być skomplikowane i trudne w nawigacji, z surowymi zasadami i terminami dotyczącymi pochodzenia, kwalifikowalności osób pomijających, zgłaszania prezentów i płacenia podatków. Księgowy lub adwokat mogą pomóc w sprawnym i ekonomicznym przenoszeniu z pokolenia na pokolenie.