Qualified Personal Residence Trust (QPRT)
Qualified Personal Residence Trust (QPRT) jest szczególnym rodzajem nieodwołalnego zaufania, które pozwala jego twórcy usunąć osobisty dom z jego majątku w celu zmniejszenia kwoty podatku od darowizn, który powstaje przy przekazywaniu aktywów beneficjentowi.
Kwalifikowane powiernicze fundusze powiernicze zezwalają właścicielowi rezydencji na pozostanie w nieruchomości przez pewien czas z „zachowanym udziałem” w domu; po upływie tego okresu pozostałe odsetki są przekazywane beneficjentom jako „odsetki pozostałe”.
W zależności od długości trustu wartość nieruchomości w okresie zatrzymanych odsetek jest obliczana na podstawie mających zastosowanie stawek federalnych, które zapewnia wewnętrzna służba skarbowa (IRS). Ponieważ właściciel zachowuje ułamek wartości, wartość podarunkowa nieruchomości jest niższa niż jej uczciwa wartość rynkowa, tym samym obniżając należny podatek od darowizn. Podatek ten można również obniżyć za pomocą jednolitego kredytu.
Jak działa Qualified Personal Residence Trust (QPRT)
Kwalifikowane zaufanie do miejsca zamieszkania może być przydatne, gdy zaufanie wygasa przed śmiercią dawcy. Jeżeli ofiarodawca umrze przed upływem terminu, nieruchomość jest zaliczona do nieruchomości i podlega opodatkowaniu. Ryzyko polega na określeniu długości umowy powierniczej, w połączeniu z prawdopodobieństwem, że dawca umrze przed datą wygaśnięcia. Teoretycznie trusty długoterminowe korzystają z mniejszych odsetek pozostających na rzecz beneficjentów, co z kolei zmniejsza podatek od darowizn; jest to jednak korzystne tylko dla młodszych posiadaczy zaufania, którzy mają mniejszą możliwość odejścia przed datą wygaśnięcia zaufania.
Kluczowe dania na wynos
- QPRT umożliwia usunięcie domu z nieruchomości w celu zmniejszenia podatków od prezentów.
- Wartość nieruchomości w okresie zatrzymanych odsetek jest obliczana na podstawie IRS Obowiązujących stóp federalnych.
- Inne rodzaje trustów obejmują gołe zaufanie i charytatywne zaufanie reszty.
QPRT i inne formularze zaufania
Istnieje wiele różnych rodzajów trustów oprócz kwalifikowanego zaufania do prywatnego pobytu. Dwa dodatkowe to gołe zaufanie i charytatywne resztki zaufania. W czystym zaufaniu beneficjent ma absolutne prawo do aktywów trustu (zarówno finansowych, jak i niefinansowych, takich jak nieruchomości i przedmioty kolekcjonerskie), a także do dochodów generowanych z tych aktywów (takich jak przychody z najmu nieruchomości lub odsetki od obligacji ).
W charytatywnym funduszu powierniczym, dawca może zapewnić odsetki dochodowe niekomercyjnemu beneficjentowi, a pozostała część funduszu zostanie przekazana organizacji charytatywnej. CRAT i CRUT to dwa rodzaje charytatywnych funduszy zaufania.
W obu przypadkach dawca otrzymuje odliczenie podatku dochodowego od bieżącej wartości pozostałych odsetek.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.