Kwalifikowany plan emerytalny
Kwalifikowany program emerytalny spełnia wymagania sekcji 401 (a) Kodeksu Podatkowego Wewnętrznego Urzędu Podatkowego (Internal Revenue Service) i dlatego jest uprawniony do otrzymywania określonych ulg podatkowych, w przeciwieństwie do programu niekwalifikowanego. Taki plan emerytalny jest ustalany przez pracodawcę w imieniu i na rzecz pracowników firmy. Kwalifikowane plany emerytalne dają pracodawcom ulgę podatkową na składki, które wnoszą do swoich pracowników. Kwalifikowane plany, które pozwalają pracownikom odroczyć część wynagrodzenia do planu, mogą również zmniejszyć obecne zobowiązania podatkowe pracowników poprzez zmniejszenie dochodu podlegającego opodatkowaniu. Kwalifikowane plany emerytalne są jednym z narzędzi, które mogą pomóc pracodawcom w przyciąganiu i utrzymaniu dobrych pracowników.
1:47Co to jest kwalifikowany plan emerytalny?
Podział kwalifikowanego planu emerytalnego
Plany kwalifikowane dzielą się na dwa główne typy: zdefiniowane świadczenia i zdefiniowane składki, choć istnieją również inne plany, które są hybrydami dwóch programów, z których najczęstszy nazywa się planem środków pieniężnych. Programy określonych świadczeń zapewniają pracownikom gwarantowaną wypłatę i stwarzają ryzyko dla pracodawcy, aby oszczędzał i właściwie inwestował w celu wywiązania się ze zobowiązań programu. Tradycyjna emerytura typu renta jest przykładem programu określonych świadczeń. W ramach programów określonych składek kwota, którą pracownicy otrzymują na emeryturze, zależy od tego, jak dobrze oszczędzają i zarabiają dzięki inwestycjom we własnym imieniu w ciągu lat pracy. Pracownik ponosi wszelkie ryzyko inwestycyjne i długowieczności i oczekuje się, że będzie oszczędny finansowo. 401 (k) jest najbardziej popularnym przykładem planu określonych składek. Inne przykłady kwalifikowanych planów obejmują:
- Plany podziału zysków
- 403 (b) plany
- Plany zakupu pieniędzy
- Plany świadczeń celowych
- Plany własności akcji pracowniczych (ESOP)
- Keogh (HR-10)
- Uproszczona emerytura pracownicza (SEP)
- Plan motywacyjny oszczędności dla pracowników (SIMPLE)
IRS zapewnia przewodnik po wspólnych wymaganiach dotyczących kwalifikowanego planu.
Kwalifikowany plan emerytalny i inwestowanie
Kwalifikowane plany zezwalają tylko na niektóre rodzaje inwestycji, które różnią się w zależności od planu, ale zazwyczaj obejmują papiery wartościowe w obrocie publicznym, nieruchomości, fundusze wspólnego inwestowania i fundusze rynku pieniężnego. Coraz częściej rozważane są alternatywne inwestycje, takie jak fundusze hedgingowe i fundusze private equity, w przypadku programów określonych składek. Niektóre są już dostępne, spakowane w fundusze na datę docelową. Określają również, kiedy można dokonać wypłaty, zwykle gdy pracownik osiąga określony wiek emerytalny planu, kiedy pracownik staje się niepełnosprawny, kiedy plan zostaje rozwiązany i nie jest zastępowany przez inny kwalifikowany plan, lub kiedy pracownik umiera (w którym to przypadku beneficjent otrzymuje dystrybucje).
Kwalifikowany plan emerytalny i podatki
Pracownicy mogą przyjmować wypłaty z kwalifikowanych planów przed wystąpieniem jednego z tych zdarzeń wyzwalających, ale będą podlegać podatkom i karom, które mogą sprawić, że nierozsądne będzie przyjęcie wcześniejszej dystrybucji. Niektóre plany zezwalają również pracownikom na zaciąganie pożyczek na podstawie ściśle określonych zasad spłaty pożyczki. Mogą na przykład wymagać spłaty pożyczki w ciągu określonej liczby lat, zapłaty przez pracownika odsetek (które wracają do planu) od pożyczki oraz niezwłocznej spłaty pożyczki, jeśli pracownik odejdzie z pracy, do której kwalifikowany plan emerytalny jest powiązany.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.