30 września: kluczowa data dla beneficjentów planu emerytalnego

Jeśli niedawno odziedziczyłeś lub zamierzasz odziedziczyć aktywa planu emerytalnego, powinieneś pamiętać o 30 września. To bardzo ważna data, jeśli chodzi o konta emerytalne z wieloma beneficjentami. Wynika to z faktu, że przepisy IRS dotyczące wymaganych minimalnych wypłat stwierdzają, że w przypadku rachunków z wieloma beneficjentami każdy beneficjent może wykorzystywać własną długość życia do obliczania wypłat pośmiertnych, jeśli beneficjenci podejmą określone działania do 30 września roku następującego po rok, w którym umiera właściciel konta emerytalnego. Jeśli dotyczy to Ciebie, czytaj dalej, aby dowiedzieć się, jak działają te zasady i jak można je zastosować w Twojej sytuacji. (W celu zapoznania się z tłem zapoznaj się ze Strategicznymi sposobami rozpowszechniania RMD.)

Samouczki: Kompletny przewodnik dotyczący podatku dochodowego od osób fizycznych

Określenie wyznaczonego beneficjenta

Zasadniczo, jeśli istnieje więcej niż jeden wyznaczony beneficjent dla konta emerytalnego, długość życia najstarszego beneficjenta jest używana do określania rozkładu po śmierci. Może to być niekorzystne dla osoby, która jest znacznie młodsza od innych beneficjentów, lub dla osoby, która jest jednym z wielu beneficjentów, przy czym inni beneficjenci to podmioty, takie jak organizacje charytatywne. Wadę tę można obejść, jeśli przed 30 września roku następującego po śmierci właściciela konta emerytalnego starsi i / lub nieosobowi beneficjenci podejmą jedno z następujących działań:

• Weź pełną dystrybucję części odziedziczonych aktywów.
• Prawidłowo zrzekaj się części odziedziczonych aktywów.

Uwaga: Zastrzeżenie odziedziczonych zasobów musi spełniać określone wymagania federalne i stanowe. Aby uzyskać więcej informacji na temat wyłączeń odpowiedzialności, zobacz Wyłączenie odpowiedzialności za odziedziczone aktywa emerytalne.

Beneficjenci, którzy pozostaną po terminie 30 września, są jedynymi branymi pod uwagę przy ustalaniu, która długość życia beneficjenta może być wykorzystana do obliczenia rozkładów świadczeń po śmierci.

Ilustrowanie zasad

Poniższe przykłady przedstawiają zasady dotyczące opcji dystrybucji dla wielu beneficjentów:

Przykład 1 - Dwóch beneficjentów, jeden na cele charytatywne

John zmarł w tym roku w wieku 65 lat, a beneficjentami jego IRA - o wartości 1 miliona dolarów - są jego ulubione organizacje charytatywne i jego 45-letni syn Tim. Tim i organizacja charytatywna zostali wyznaczeni do otrzymania 50% IRA. Ponieważ John zmarł przed wymaganą datą rozpoczęcia (RBD), a jeden z jego beneficjentów nie jest osobą (organizacja charytatywna), 1 milion USD musi zostać w całości przekazany do 31 grudnia piątego roku następującego po roku, w którym zmarł John.
Gdyby Tim był jedynym beneficjentem IRA, pozwoliłby mu wykonać jedną z następujących czynności:

• Rozłóż kwotę w wyżej wymienionym pięcioletnim okresie.
• Rozkład rozciągnięć w ciągu jego oczekiwanej długości życia. Ponieważ Tim osiąga w przyszłym roku 46 lat, jego średnia długość życia wynosi 37, 9 lat. (Patrz IRS „Tabela pojedynczego życia” w publikacji IRS 590.)

Ale Tim nie wszystko stracił. Może nadal być w stanie wykorzystać swoją długość życia, jeśli organizacja charytatywna spełnia którekolwiek z poniższych kryteriów:

• Obejmuje pełną dystrybucję swojej połowy do 30 września przyszłego roku
• Właściwie odrzuca swoją połowę do 30 września przyszłego roku.

Tim może poprosić organizację charytatywną o podjęcie któregokolwiek z tych działań, aby pozwolić mu skorzystać z jego oczekiwanej długości życia.

Przykład 2 - Właściciel konta umiera po RBD

Fakty są takie same jak w przykładzie 1, z tą różnicą, że John umiera w wieku 74 lat. Ponieważ John zmarł po RBD, a jednym z jego głównych beneficjentów jest nieosobowość, rozkłady śmierci po śmierci muszą zostać przejęte przez pozostałą długość życia Johna . Dystrybucje te muszą rozpocząć się w przyszłym roku, kiedy to oczekiwana długość życia Johna wynosi 13, 4 lat. Jednak Tim może przyjmować rozkłady w ciągu swojej średniej długości 37, 9 lat, jeśli organizacja charytatywna podejmie jedno z następujących działań:

• Obejmuje pełną dystrybucję swojej połowy do 30 września przyszłego roku.
• Właściwie odrzuca swoją połowę do 30 września przyszłego roku.

Przykład 3 - Czterech członków rodziny jako beneficjentów

Jake zmarł w tym roku w wieku 75 lat, pozostawiając troje dzieci i małżonkę Mary jako jego beneficjentów IRA. Wiek dzieci w przyszłym roku to 30, 32 i 36 lat. Wiek Maryi w przyszłym roku to 60 lat. Każdy beneficjent musi otrzymywać rozkłady w stosunku do średniej długości życia Mary wynoszącej 25, 2 lat. Jednak 30-letnie dziecko może wykorzystać długość życia 53, 3 lat do obliczenia rozkładu po śmierci, jeśli Mary i starsze dzieci wykonają jedną z następujących czynności:

• Przeprowadź pełną dystrybucję ich porcji do 30 września przyszłego roku
• Prawidłowo zrzekaj się swoich porcji do 30 września przyszłego roku.

Jeśli jednak do 30 września nie zostaną podjęte żadne działania, każdy beneficjent może skorzystać z własnej oczekiwanej długości życia, jeśli każda z jego części zostanie przydzielona do oddzielnych kont do 31 grudnia następnego roku.

Dolna linia

Jeśli jesteś jednym z wielu beneficjentów, koniecznie wykonaj niezbędne kroki, aby zabezpieczyć dostępne opcje dystrybucji. Jeśli Twoje wypłaty zależą od tego, co zrobią inni beneficjenci przed upływem terminu 30 września, pamiętaj, że ci inni beneficjenci mogą nie być skłonni do pełnego podziału ich kwot, ponieważ może to oznaczać płacenie podatków od kwoty za rok, w którym następuje podział . Z drugiej strony, jeśli ich części są nieznaczne lub są organizacjami charytatywnymi organizacji non-profit, które nie płacą podatku dochodowego, mogą być dostosowane. Alternatywnie, jeżeli beneficjentami jest wiele osób, każdy beneficjent może przenieść swoją kwotę na osobne konta do 31 grudnia roku następującego po roku, w którym umiera właściciel, umożliwiając w ten sposób każdemu beneficjentowi wykorzystanie jego własnej długości życia.

Na koniec skonsultuj się z kompetentnym doradcą podatkowym przed podjęciem jakichkolwiek decyzji dotyczących aktywów emerytalnych, w tym również tych, które odziedziczysz.