Kod podatkowy
Kod podatkowy jest dokumentem rządu federalnego, zawierającym tysiące stron, szczegółowo opisującym zasady, których muszą przestrzegać osoby fizyczne i firmy, przekazując część swoich dochodów do rządu federalnego lub stanowego. Kod podatkowy jest wykorzystywany jako źródło przez prawników podatkowych, którzy ponoszą odpowiedzialność za interpretację go dla ogółu społeczeństwa.
Jak działa kod podatkowy
Podczas gdy Kongres pisze przepisy podatkowe i ustanawia reguły na poziomie federalnym, to wewnętrzna służba skarbowa (IRS) wdraża ustalone reguły i wyjaśnia, w jaki sposób mają one zastosowanie w różnych scenariuszach za pomocą kodu podatkowego. Na poziomie stanowym prawa te są ustanawiane przez rząd stanowy, lokalny lub powiatowy, który korzysta z kodów podatkowych w celu autoryzacji wszelkich podatków przegłosowanych i uzgodnionych. W efekcie kod podatkowy zwany czasem wewnętrznym kodem podatkowym (IRC) to zbiór przepisów podatkowych uchwalonych przez władze federalne, stanowe i lokalne.
Każde uchwalone prawo podatkowe ma przypisany kod, który jest dodawany do zbioru istniejących przepisów podatkowych w publikacji IRC. Ponieważ przeciętny kod podatkowy nie jest łatwo zrozumiały, IRS zapewnia szczegółowe instrukcje, które dzielą każdy kod i sposób, w jaki powinny być stosowane. Wszystkie stawki podatkowe, wyłączenia, odliczenia, kredyty, emerytury i plany świadczeń, zwolnienia osobiste itp. Przewidziane przez IRS są pobierane z federalnych kodów podatkowych. Kody podatkowe w IRC są uporządkowane i określone w sekcjach. Na przykład sekcja 1 wewnętrznego kodeksu podatkowego przekazuje federalny podatek dochodowy od dochodu podlegającego opodatkowaniu obywateli i rezydentów USA oraz nieruchomości i trustów. Sekcja 11 IRC nakłada podatek dochodowy od osób prawnych.
| Sekcje | Temat podatkowy |
| 1–15 | Wysokość podatków |
| 21–54 | Kredyty (zwrotne i bezzwrotne) |
| 55–59A | Alternatywny podatek minimalny (AMT) i podatek środowiskowy |
| 61–90 | Definicja dochodu brutto (przed odliczeniami), w tym pozycji podlegających szczególnemu opodatkowaniu |
| 101–140 | Szczególne wyłączenia z dochodu brutto |
| 141–149 | Obligacje prywatnej działalności (PAB) |
| 151–153 | Zwolnienia osobiste; zależny zdefiniowany |
| 161–199 | Odliczenia, w tym odsetki, podatki, straty i pozycje związane z działalnością gospodarczą |
| 211–224 | Specjalne odliczenia dla osób fizycznych |
| 241–250 | Odliczenia unikalne dla korporacji |
| 261–291 | Przedmioty niepodlegające odliczeniu, w tym specjalne zasady ograniczające lub odraczające odliczenia |
| 301–386 | Transakcje korporacyjne, w tym tworzenie, dystrybucje, reorganizacje, likwidacje (podrozdział C) |
| 401–436 | Plany emerytalne i rentowe: traktowanie planów, pracodawców i beneficjentów |
| 441–483 | Metody rachunkowości i lata podatkowe |
| 501–530 | Zwolnione organizacje (charytatywne i inne) |
| 531–565 | Podatek od skumulowanych dochodów i osobiste spółki holdingowe |
| 581–597 | Banki: specjalne zasady dla niektórych przedmiotów |
| 611–638 | Zapasy zasobów naturalnych: wyczerpanie itp. |
| 641–692 | Fundusze i nieruchomości: definicje, podatek dochodowy od tych samych i beneficjentów |
| 701–777 | Partnerstwa: definicje, traktowanie podmiotów i członków, zasady specjalne (podrozdział K) |
| 801–858 | Firmy ubezpieczeniowe: zasady specjalne, definicje |
| 851–860 | Regulowane spółki inwestycyjne (fundusze wspólnego inwestowania) i fundusze inwestycyjne nieruchomości |
| 861–865 | Źródło dochodu (dla podatku międzynarodowego) |
| 871–898 | Podatek od zagranicznych osób / korporacji; przychodzące przepisy międzynarodowe |
| 901–908 | Ulga podatkowa (FTC) |
| 911–943 | Wyłączenia dochodów zagranicznych (w większości uchylone) |
| 951–965 | Opodatkowanie amerykańskich akcjonariuszy kontrolowanych zagranicznych przedsiębiorstw (podczęść F) |
| 971–999 | Inne międzynarodowe przepisy podatkowe |
| 1001–1092 | Zyski: definicje, charakterystyka i uznanie; specjalne zasady |
| 1201–1298 | Zyski kapitałowe: oddzielne opodatkowanie i specjalne zasady |
| 1301–1359 | Korekty międzyokresowe; pewne specjalne zasady |
| 1361–1388 | S Korporacje i stowarzyszenia spółdzielcze: zasady przepływu |
| 1391–1400T | Wzmocnienie pozycji, przedsiębiorczość i inne specjalne strefy |
| 1401–1403 | Podatek od samozatrudnienia |
| 1441–1465 | Pobór podatku od nierezydentów |
| 1501–1564 | Skonsolidowane zwroty i powiązane grupy (korporacje) |
| 2001–2210 | Podatek od nieruchomości od transferów w chwili śmierci |
| 2501–2704 | Podatek od prezentów i pomijanie pokoleń podatek od transferów |
| 3101–3241 | Podatki na ubezpieczenie społeczne i emerytalne |
| 3301–3322 | Podatki od bezrobocia |
| 3401–3510 | Potrącanie podatku dochodowego; opłacanie podatków od zatrudnienia |
| 4001–5000 | Podatki akcyzowe od określonych towarów, transakcji i branż |
| 5001–5891 | Podatki od alkoholu, tytoniu i broni palnej oraz specjalne przepisy dotyczące akcyzy |
| 6001–6167 | Deklaracje podatkowe: wymagania, zasady proceduralne, płatności, rozliczenia, przedłużenia |
| 6201–6533 | Ocena, zbieranie i obniżanie; ograniczenia dotyczące odbioru i zwrotu pieniędzy |
| 6601–6751 | Odsetki i sankcje inne niż karne za niedopłaty lub niepowodzenia |
| 6801–7124 | Inne zasady proceduralne |
| 7201–7344 | Przestępstwa, inne przestępstwa, przepadki, unikanie podatków |
| 7401–7493 | Postępowanie sądowe |
| 7501–8023 | Różne zasady |
| 9001–9834 | Specjalne podatki i fundusze (wybory prezydenckie, autostrada, czarne płuca itp.) |
Szereg źródeł wtórnych, takich jak numerowane publikacje Internal Revenue Service, interpretacje dochodów i księgi dotyczące podatku dochodowego na masowym rynku, usiłują wprowadzić kod podatkowy w prostym języku dla podatników. Publikacje IRS są bezpłatnie dostępne w formie drukowanej lub online na stronie internetowej IRS.
Innym wtórnym źródłem, które ma na celu interpretację kodów podatkowych, są przepisy skarbowe lub przepisy podatkowe, wydawane przez Departament Skarbu USA w większości sekcji kodu podatkowego w celu zapewnienia dłuższych wyjaśnień i przykładów stosowania prawa. Przepisy te są opublikowane w tytule 26 Kodeksu przepisów federalnych (26 CFR) i są również dostępne online na stronie internetowej GPO. Podatnicy często często prawidłowo przestrzegają przepisów podatkowych, postępując zgodnie z wytycznymi określonymi w tych drugorzędnych publikacjach, ale w bardziej złożonych sytuacjach konieczne może być bezpośrednie skonsultowanie się z kodeksem podatkowym w celu rozszyfrowania przepisów podatkowych.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.