Odliczenia podatkowe, które odeszły w tym roku

Dzięki prawie podwojeniu standardowego odliczenia i wyeliminowaniu - lub ograniczeniu - wielu odliczeń z podziałem na pozycje, ustawa o obniżkach podatków i zatrudnieniu (TCJA) zwiększyła prawdopodobieństwo, że wiele osób, które kiedyś dokonywały podziału na pozycje według harmonogramu A, podejmie teraz standardowe odliczenie.

Zanim zdecydujesz, co powinieneś zrobić, przejrzyj tę listę zwolnień i odliczeń, które zostały wyeliminowane, wraz z kilkoma odliczeniami i ulgami podatkowymi, które zostały niedawno ograniczone, zmniejszone lub ulepszone w wyniku przejścia TCJA.

Zwolnienia i kredyty

Zwolnienia i odliczenia zmniejszają dochód podlegający opodatkowaniu. Ulgi podatkowe są odejmowane od należnych podatków. Na wszystkie te trzy elementy wpłynęła TCJA i każdy z nich wpływa na kwotę, którą płacisz w inny sposób. Na przykład, jeśli twój skorygowany dochód brutto (AGI) wynosi 100 000 USD, jesteś winien 18 289, 50 USD podatków. Odliczenie (lub zwolnienie) w wysokości 10 000 USD obniży Twoje AGI do 90 000 USD, co spowoduje naliczenie podatku w wysokości 15 889, 50 USD. Przy uldze podatkowej w wysokości 10 000 USD AGI pozostanie na poziomie 100 000 USD, ale podatki wynoszą zaledwie 8 289, 50 USD - kwotę, którą otrzymasz odejmując 10 000 USD od 18 289, 50 USD.

Zwolnienia osobiste

Zwolnienia osobiste i zależne odchodzą. Zwolnienie nie jest technicznie odliczeniem, ale działa w ten sam sposób, umożliwiając zmniejszenie dochodu podlegającego opodatkowaniu o kwotę zwolnienia. W tym przypadku powiedzmy, że zwolnienie wynosiło 4050 USD dla siebie i dla każdego członka rodziny, o który się ubiegasz. Teraz wynosi 0 USD.

Zamiast tego skorzystaj z ulgi podatkowej na dziecko

TCJA podwaja ulgę podatkową na dziecko (CTC) z 1000 $ do 2000 $ dla osób, które się kwalifikują, w tym rodziców o wyższych dochodach niż w przeszłości. Progi dochodu na 2018 r. Wynoszą 200 000 USD dla samotnych rodziców i 400 000 USD dla osób składających małżeństwa wspólnie. Ulga podatkowa na dziecko podlega zwrotowi, co oznacza, że ​​nawet jeśli nie jesteś winien podatków z powodu niskich dochodów, nadal możesz otrzymać częściową ulgę, zapewniając (lub zwiększając) zwrot. Pamiętaj, że jest to ulga podatkowa, więc w przeciwieństwie do odliczenia, które zmniejsza dochód podlegający opodatkowaniu, wynika to bezpośrednio z należnych podatków. Ponadto dostępna jest nowa ulga podatkowa w wysokości 500 USD dla osób na utrzymaniu w wieku 17 lat i starszych.

Kluczowe dania na wynos

• Ustawa o obniżkach podatków i zatrudnieniu zmniejszyła się i zniosła szereg odliczeń i ulg przy jednoczesnym zachowaniu i zwiększeniu limitów w niektórych przypadkach, dla szeregu innych - zmiany mają wygasnąć 31 grudnia 2025 r.
• Wyłączenia osobiste i zależne są obecnie przestarzałe i całkowicie znikają.
• Jednak standardowe potrącenie prawie się podwoiło w przypadku osób składających single lub małżeństwa.
• Inne znaczące odliczenia, które odejdą, obejmują koszty przeprowadzki i alimenty, podczas gdy nakładane są limity na odliczenia odsetek hipotecznych, podatków stanowych i lokalnych oraz wydatków medycznych.
• Kluczowe wydatki, których nie można już odliczyć, obejmują wydatki związane z inwestowaniem, przygotowaniem podatkowym i hobby, natomiast wydatki związane z hazardem podlegają odliczeniu, a próg odliczeń na cele charytatywne wzrasta.

Wyższe standardowe odliczenie

TCJA podnosi standardowe odliczenie za 2018 r. Z 6350 USD do 12 000 USD dla osób fizycznych i do 24 000 USD (z 12 700 USD) dla małżonków składających wspólne wnioski. Standardowe odliczenie dla osób składających wniosek jako głowa gospodarstwa domowego wzrośnie z 9550 USD do 18 000 USD. Seniorzy w wieku 65 lat lub starsi otrzymują dodatkowe 1600 USD poza standardowe potrącenie jako osoby samotne lub osoby prowadzące gospodarstwo domowe lub 1300 USD na małżonka za wspólne składanie małżeństw - 2600 USD, jeśli oboje mają 65 lat lub więcej.

Z tego powodu możesz odkryć, że nowe standardowe odliczenie jest większe niż łączna suma wyszczególnionych odliczeń. Poniżej znajduje się bliższe spojrzenie na to, jak zmieniły się potrącenia według harmonogramu A w TCJA. Tam, gdzie możemy, są też sugestie, co zrobić zamiast tego.

88%

Odsetek podmiotów zajmujących się wnioskami o przyjęcie standardowego odliczenia za rok podatkowy 2018, w którym oczekuje się, że liczba podmiotów zajmujących się podatkami, które wyszczególnią odliczenia, spadnie z 46, 5 mln do 18 mln, według Wspólnego Komitetu ds. Podatków.

Korzyści z podatku od pracy

W przeszłości Twój pracodawca mógł zwracać ci do 20 USD miesięcznie - 240 USD rocznie - za koszty dojazdu do pracy rowerem bez podatku. Ponadto pracodawca może skorzystać z potrąceń za oferowanie świadczenia. TCJA zawiesiła tę korzyść zarówno dla osób dojeżdżających do pracy na rowerze, jak i ich pracodawców. Usunięto również potrącenia pracodawców za parkowanie, tranzyt i przejazdy.

Użyj innych wydatków na dojazdy do walki

Wydatki na dojazdy uznane za „niezbędne dla zapewnienia bezpieczeństwa pracownika” będą nadal podlegały odliczeniu przez pracodawców, ale TCJA nie określa, które wydatki się kwalifikują, a IRS do tej pory nie przedstawił żadnych rzeczywistych wskazówek.

Jako pracownik możesz nadal otrzymywać od swojego pracodawcy wolne od podatku świadczenia parkingowe, tranzytowe i vanpooling w wysokości do 260 USD miesięcznie, ale ponieważ firmy nie otrzymują już ulgi z tytułu oferowania korzyści, większość z nich nie ma wystarczającej motywacji, aby je oferować. Twój pracodawca może również oferować świadczenia na dojazdy rowerem w dowolnej wysokości, ale świadczenie to będzie podlegać opodatkowaniu.

Odliczenie kosztów ruchomych

Koszty związane z przeprowadzką do nowego zadania można było odliczyć na formularzu 1040 jako odliczenie powyżej linii (które można odjąć od dochodu brutto w celu obliczenia AGI), ale już nie. Odległość, którą się poruszasz, nie ma znaczenia. Wydatki ruchome po prostu nie podlegają odliczeniu, z jednym wyjątkiem. Jeśli bierzesz czynny udział w wojsku i przeprowadzasz się z powodów związanych z usługą, potrącenie nadal obowiązuje.

Odliczenie alimentacyjne

W przeszłości osoba wypłacająca alimenty otrzymywała odliczenie nadwyżkowe, a osoba otrzymująca alimenty zaliczała te pieniądze do dochodu podlegającego opodatkowaniu. Obowiązujący w 2019 r. W przypadku rozwodu, który nastąpi po 31 grudnia 2018 r., Wypłacający małżonek nie będzie już otrzymywać odliczeń, a otrzymujący małżonek nie będzie już musiał deklarować płatności jako dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Nie ma to wpływu na płatności zainicjowane przed 2019 r. Płatności alimentacyjne na dziecko są różne. Są one nie do zniesienia przez płacącego małżonka i zwolnione z podatku dla odbiorcy.

Zamiast tego podaruj IRA

Jedna sugerowana taktyka dla płacącego małżonka polega na przyznaniu małżonkowi otrzymującemu zryczałtowaną kwotę IRA. To skutecznie zapewnia małżonkowi płacącemu ulgę, ponieważ rozdaje pieniądze, od których musieliby płacić podatki. Współmałżonek otrzymujący byłby odpowiedzialny za podatki przy wypłacie (w tym karę w wysokości 10%, jeśli wypłacą pieniądze przed ukończeniem 59.5 roku życia), ale zyskałby na zwolnieniu z podatku do momentu wycofania środków. Przeniesienie konta IRA jest wolne od podatku. Oczywiście nie działałoby to, gdyby małżonek otrzymujący od razu potrzebował pieniędzy.

Odliczenie kosztów leczenia

Odliczenie kosztów leczenia nie zniknie, a w 2018 r. Możesz odliczyć nie refundowane wydatki medyczne przekraczające 7, 5% AGI zgodnie z harmonogramem A, podobnie jak w ubiegłym roku. Odliczenie to będzie jednak podlegało 10% progu AGI w roku podatkowym 2019.

Obecnie jest za późno, aby skorzystać z progu 7, 5%, zanim wzrósł do 10%. Aby to zrobić, należałoby zaplanować planowe zabiegi medyczne przed końcem 2018 r. Należy pamiętać, że koszty leczenia muszą być możliwe do odliczenia. Na przykład większość zabiegów kosmetycznych zwykle nie jest.

Odliczenie podatków od soli

Odliczenie z harmonogramu A dla podatków stanowych i lokalnych (SALT) było niegdyś nieograniczone. Należą do nich podatki dochodowe (lub ogólne podatki od sprzedaży), nieruchomości i podatki od nieruchomości. Wraz z nadejściem TCJA odliczenie SALT jest teraz ograniczone do 10 000 USD (5000 USD, jeśli małżeństwo składa osobno). Może to stanowić prawdziwy problem dla osób w stanach o wysokich dochodach lub podatkach od nieruchomości, takich jak Floryda, Nowy Jork i Kalifornia.

Niektóre stany walczą

Kilka stanów o wysokich podatkach złożyło pozwy podważające legalność limitu SALT. Inni szukają sposobów na zrekompensowanie ograniczenia tego odliczenia, umożliwiając rezydentom wnoszenie składek na państwowy fundusz charytatywny zamiast podatków, chociaż IRS zaproponował nowe wytyczne, które usuną tę korzyść.

Connecticut i Nowy Jork zaproponowały obejścia, które obejmują podatek od podmiotów przejściowych lub podlegający odliczeniu podatek od wynagrodzeń, przy czym oba z nich korzystają z faktu, że firmy nie mają limitu na odliczanie podatków stanowych i lokalnych. To, czy którakolwiek z tych taktyk się sprawdzi, dopiero się okaże.

Podatki od nieruchomości zagranicznych

TCJA eliminuje odliczenie podatków zagranicznych płaconych od nieruchomości. Wcześniej można było odliczyć zagraniczne podatki od nieruchomości zgodnie z harmonogramem A, tak jak w USA, zarówno w przypadku zwykłego pobytu, jak i drugiego domu.

Zamiast tego użyj kwalifikowanego kosztu mieszkania

Co najmniej jeden ekspert wyraził opinię, że podatki od nieruchomości zagranicznych można teraz uznać za podlegające odliczeniu kwalifikowalne koszty mieszkaniowe na formularzu 2555, Dochód uzyskany za granicą, do celów wykluczenia mieszkania zagranicznego dla niektórych obywateli USA lub rezydentów mieszkających poza Stanami Zjednoczonymi i zarabiających za granicą . Uwaga: to odliczenie obejmuje interpretację prawa podatkowego. Nie próbuj go używać bez konsultacji z wykwalifikowanym ekspertem podatkowym.

Odliczenie odsetek od kredytu hipotecznego

W przeszłości można było odliczyć odsetki od kredytu hipotecznego w wysokości do 1 miliona USD. Począwszy od tego roku limit wynosi 750 000 USD (375, 000 USD w przypadku małżeństwa i złożenia osobno). Zillow przewiduje, że tylko 14% właścicieli domów będzie ubiegać się o odliczenie kredytu hipotecznego w 2018 r. Wcześniej 44% twierdziło. Jeśli pożyczka została udzielona 15 grudnia 2017 r. Lub wcześniej, nadal możesz odliczyć odsetki od starej kwoty 1 mln USD (500 000 USD dla podatników pozostających w związku małżeńskim składających osobno).

Ponieważ odliczenia odsetek od kredytu hipotecznego można dokonać tylko wtedy, gdy złożysz harmonogram A i wyszczególnisz pozycje, zmiana może nie mieć znaczenia dla wielu osób, które zdecydują się na standardowe potrącenie.

Odliczenie odsetek w HELOC

Wcześniej można było odjąć odsetki od pożyczki pod zastaw domu i linii kredytu pod zastaw domu (HELOC), tak jak w przypadku kredytu hipotecznego, bez względu na sposób wykorzystania pieniędzy. To odliczenie przynajmniej częściowo zanika. Od 2018 r. Nie można odliczać odsetek od tego rodzaju pożyczek, z wyjątkiem pewnych okoliczności, nawet jeśli zaciągnąłeś pożyczkę przed tym rokiem.

Srebrna podszewka dla zainteresowania HELOC

Jeśli posiadasz lub zaciągasz pożyczkę pod zastaw domu lub linię kredytową i używasz tych pieniędzy do „zakupu, budowy lub znacznej poprawy” domu głównego lub drugiego domu, odsetki mogą być nadal odliczane. Pamiętaj, że aby odliczyć, pożyczka pod zastaw domu musi znajdować się na nieruchomości, którą odnawiasz. Nie możesz zaciągnąć kredytu mieszkaniowego na mieszkanie w mieście, aby sfinansować remont domu narciarskiego. Możesz również refinansować istniejącą hipotekę i odliczyć odsetki, pod warunkiem że refinansowana kwota nie jest większa niż twoje stare saldo kredytu (innymi słowy, nie pobierasz żadnej gotówki).

Odliczenie ubezpieczenia kredytu hipotecznego

Chociaż nie jest to szczególnie związane z TKĄ, odliczenie z harmonogramu A dla składek na ubezpieczenie kredytu hipotecznego wygasło pod koniec 2017 r. Możliwe jest, że Kongres przywróci to odliczenie na 2018 r., Tak jak miało to miejsce w przeszłości. Aby się dowiedzieć, sprawdź na stronie IRS.gov/Schedule A przed złożeniem podatków.

Wypadek, odliczenie od kradzieży

Kompleksowe odliczenie z harmonogramu A dla strat w wypadkach i kradzieży zniknęło po przejściu TCJA. W przeszłości można było odliczyć straty związane z katastrofą lub kradzieżą w zakresie, w jakim straty te nie były objęte ubezpieczeniem ani pomocą w razie katastrofy.

Odliczenie jest nadal dostępne, jeśli mieszkasz w wyznaczonej przez prezydenta strefie katastrofy. Często te oznaczenia są tworzone dla poszczególnych okręgów, więc nawet jeśli sąsiadujące z tobą hrabstwo jest federalnym obszarem klęski żywiołowej, twoje hrabstwo może nie być.

Różne. Odliczenia według pozycji

Różne Harmonogram Odliczenia wyszczególnione z zastrzeżeniem 2% progu AGI zniknęły od 2018 r. Obejmuje to odliczenia w następujących kategoriach:

• Niespłacone wydatki na pracę. Są to wydatki związane z pracą opłacone z własnej kieszeni i obejmują koszty podróży, transportu i posiłków, składki związkowe i zawodowe, ubezpieczenie od odpowiedzialności cywilnej, amortyzację sprzętu biurowego, edukację związaną z pracą, koszty domowego biura, koszty poszukiwania nowa praca, opłaty prawne, odzież robocza i mundury. Wszystkie zniknęły. Najlepszym rozwiązaniem jest zwrócenie się do pracodawcy o zwrot tych wydatków. Wszelkie zwroty będą zwolnione z podatku. Możesz również poprosić o podwyżkę, ale byłoby to opodatkowane.
• Wydatki inwestycyjne. Są to opłaty za doradztwo inwestycyjne lub zarządzanie, porady podatkowe lub prawne, opłaty powiernicze (tj. Za zarządzanie IRA lub inne inwestycje) lub opłaty za wynajem sejfu. Chociaż powyższych pozycji nie można już odliczyć, jeśli pożyczysz pieniądze na zakup inwestycji, odsetki od tej pożyczki (zwane odsetkami inwestycyjnymi) można odliczyć, jeśli wyszczególnisz. Odliczenie jest ograniczone do kwoty dochodu z inwestycji podlegającego opodatkowaniu, który uzyskasz za dany rok.
• Opłaty za przygotowanie podatków. Należą do nich koszty oprogramowania do przygotowywania podatków, wynajmu specjalisty podatkowego lub zakupu publikacji podatkowych. Nie ma również potrąceń z tytułu opłat za składanie dokumentów elektronicznych i opłat, które płacisz za walkę z IRS, w tym opłat adwokackich, opłat księgowych lub opłat, które płacisz za zakwestionowanie orzeczenia lub ubieganie się o zwrot pieniędzy. Jeśli zatrudnisz kogoś do przygotowania zarówno podatków osobistych, jak i biznesowych, poproś o osobny rachunek za każdy z nich. Opłaty uiszczone w celu przygotowania zwrotu z działalności gospodarczej można w całości odliczyć jako koszt biznesowy.
• Wydatki na hobby Wydatki te, do wysokości przychodu, który zarabiasz każdego roku, nie są już odliczane, nawet jeśli musisz zgłaszać (i płacić podatki) wszelkie dochody, które zarabiasz na swoim hobby. Jeśli sprzedajesz klientom towary związane z hobby, możesz odliczyć koszty tych towarów przy obliczaniu dochodu związanego z hobby.

Odliczone odliczenia w lewo

Kilka różnych wyszczególnionych potrąceń pozostaje w 2018 roku i później.

• Straty z tytułu hazardu nadal podlegają odliczeniu na podstawie TCJA do wysokości wygranych za dany rok. Straty w grach hazardowych nie podlegają 2% limitowi na różne odliczenia szczegółowe.
• Zwolnienia z opłat za studia dla absolwentów pozostają zwolnione z podatku.
• Odsetki od pożyczek studenckich nadal podlegają odliczeniu od podatku, nawet jeśli nie wyszczególniono odliczeń.
• Odliczenie nauczyciela w klasie. Odliczenie w wysokości 250 USD dla nauczycieli w klasie jest nadal obowiązujące i dostępne, nawet jeśli nauczyciel nie wyszczególnia przedmiotów.
• Odliczenie standardowej stawki za przebieg w 2018 r. Z przyczyn medycznych wynosi 18 centów za milę, a stawka na cele charytatywne pozostaje taka sama i wynosi 14 centów za milę.

Poprawa odliczeń

Wraz z nowym standardowym odliczeniem kilka innych jest lepszych w ramach TCJA.

• Zwolnienie z podatku od nieruchomości wzrosło z 5, 49 mln USD dla osób fizycznych i 10, 98 mln USD dla małżeństw do prawie 11 mln USD dla osób fizycznych i prawie 22 mln USD dla par.
• Spłata zadłużenia studenckiego z powodu śmierci lub niepełnosprawności nie będzie opodatkowana począwszy od 2018 r. Wcześniej spłacone zadłużenie z tytułu inwalidztwa lub śmierci podlegało opodatkowaniu dla ciebie lub twojego majątku.
• Szczegółowe odliczenia AGI . Począwszy od tego roku nie ma ograniczeń dotyczących szczegółowych odliczeń opartych na AGI, chociaż mogą zostać nałożone inne ograniczenia, w zależności od odliczenia.
• Wkłady charytatywne obejmują teraz wyższe progi limitów. Większość prezentów gotówką lub czekiem może wynosić do 60% AGI w porównaniu z poprzednim limitem 50%. Ponadto TCJA uchyla ograniczenia Pease dotyczące zarówno darowizn na cele charytatywne, jak i odliczenia odsetek od kredytu hipotecznego, co zmniejszyło szczegółowe odliczenia dla osób o wysokich dochodach.

Dolna linia

To, czy potrącenia wyeliminowane przez TCJA lub inne zmiany będą miały na Ciebie negatywny wpływ, zależy od twojej osobistej sytuacji finansowej oraz rodzajów i kwot potrąceń, które możesz podjąć. Warto zauważyć, że zmiany wprowadzone w tym ustawodawstwie wygasają obecnie po 31 grudnia 2025 r., Chyba że Kongres zdecyduje się je przedłużyć. Podstawowe informacje na temat reformy podatkowej dla osób fizycznych i rodzin świadczonych przez Urząd Skarbowy oferują więcej informacji.