Raje podatkowe: wszystko, co musisz wiedzieć
Kiedy Krzysztof Kolumb wyjechał w poszukiwaniu Nowego Świata, szukał dróg rozwoju handlu dla królowej Hiszpanii Isabelli. Rzeczywiście szlachetny motyw! Ale czasy się zmieniły. Kiedy odkrywcy Nowego Świata opuszczają teraz swoje brzegi, często szukają dróg do nowych rajów podatkowych. Ich celem jest unikanie płacenia podatków.
W świecie, w którym nakładanie podatków jest porównywane z oskubaniem gęsi, nie brakuje popytu na raje podatkowe. Ale zanim jeszcze pomyślisz o poszukiwaniu raju podatkowego, czytaj dalej, aby dowiedzieć się, czym są raje podatkowe i dlaczego powinieneś być ostrożny.
(W celu uzyskania wglądu zapoznaj się z zaletami i wadami inwestycji na morzu).
Ekran Dymu
Raje podatkowe istnieją już od dłuższego czasu, a niektórzy historycy wspominają nawet o ich istnieniu w formie odizolowanych wysp w czasach starożytnych Greków. Do najstarszych rajów podatkowych naszych czasów należą Liechtenstein, Szwajcaria i Panama - każda z nich prawdopodobnie pochodzi z lat dwudziestych XX wieku. Ale nawet po tylu latach istnienia nie ma uniwersalnej definicji raju podatkowego. Organizacja współpracy gospodarczej i rozwoju (OECD) - grupa 30 krajów rozwiniętych z siedzibą w Paryżu - wykorzystuje trzy kluczowe atrybuty do ustalenia, czy jurysdykcja jest rajem podatkowym:
1. Brak lub tylko podatki nominalne
Przede wszystkim raje podatkowe nie nakładają żadnych podatków nominalnych lub jedynie takie podatki. Struktura podatkowa różni się w zależności od kraju, ale wszystkie raje podatkowe oferują się jako miejsce, w którym nierezydenci mogą uniknąć wysokich podatków, umieszczając swoje aktywa lub firmy w tej jurysdykcji. Różne raje podatkowe są popularne w przypadku rabatów na różnego rodzaju podatki. Ale sam ten atrybut jest niewystarczający do zidentyfikowania raju podatkowego. Wiele dobrze uregulowanych krajów oferuje zachęty podatkowe w celu przyciągnięcia inwestycji zewnętrznych, ale nie są klasyfikowane jako raje podatkowe. Co prowadzi do drugiego i najważniejszego atrybutu raju podatkowego.
2. Ochrona danych osobowych
Raje podatkowe gorliwie chronią osobiste informacje finansowe. Większość rajów podatkowych ma formalne praktyki prawne lub administracyjne, które uniemożliwiają kontrolę przez zagraniczne organy podatkowe. Brak lub minimalne udostępnianie informacji zagranicznym organom podatkowym.
3. Brak przejrzystości
W raju podatkowym zawsze jest coś więcej niż na pierwszy rzut oka. Mechanizmy legislacyjne, prawne i administracyjne raju podatkowego są nieprzejrzyste. Zawsze są szanse na tajne orzeczenia za zamkniętymi drzwiami lub wynegocjowane stawki podatkowe, które nie spełnią kryterium przejrzystości.
Ale to nie wszystko. Oprócz wyżej wymienionych trzech atrybutów Biuro Odpowiedzialności Rządu Stanów Zjednoczonych wymieniło dwa dodatkowe atrybuty raju podatkowego.
4. Lokalna obecność nie jest wymagana
Raje podatkowe zazwyczaj nie wymagają od podmiotów zewnętrznych znacznej obecności na szczeblu lokalnym. Taka koncesja może prowadzić do interesujących sytuacji. Na przykład mówi się, że w jednym budynku na Kajmanach mieści się rzekomo 12 000 amerykańskich korporacji. Sugeruje to, że możesz ubiegać się o ulgi podatkowe, po prostu zawieszając swoją tabliczkę znamionową w raju podatkowym. Nie ma potrzeby faktycznego wytwarzania towarów lub usług ani prowadzenia handlu lub handlu w granicach kraju. Ze względów praktycznych, unikający podatków mogą kontynuować działalność na Florydzie, jednocześnie twierdząc, że są rezydentami Bahamów, jeśli chodzi o płacenie podatków.
5. Marketing Raje podatkowe
Ostatecznie w rajach podatkowych chodzi o marketing. Promują się jako zagraniczne centra finansowe. Wiele osób nazywa siebie „międzynarodowymi centrami finansowymi”. Raje podatkowe często promują się jako miejsca, w których założenie firmy lub otwarcie konta bankowego zajmuje tyle samo czasu, ile potrzeba, aby zrównoważyć książeczkę czekową.
Czynniki społeczno-ekonomiczne
Oprócz niższych podatków i tajemnicy istnieje kilka innych czynników społeczno-ekonomicznych, które sprawiają, że dane miejsce docelowe jest popularną rajem podatkowym:
- Stabilność polityczna i gospodarcza . Bez stabilności politycznej i gospodarczej żadna kwota zachęty podatkowej nie może przyciągnąć zewnętrznych inwestorów. Na przykład Szwajcaria zasłynęła ze stabilności politycznej i gospodarczej.
- Brak kontroli wymiany. Objęcie aktywów w kraju podlegającym kontroli walutowej może być niebezpieczne dla inwestorów zewnętrznych.
- Traktaty Wiele rajów podatkowych, takich jak Mauritius, zyskało popularność ze względu na luki w wielu umowach o unikaniu podatków podpisanych z różnymi jurysdykcjami. Niektóre stają się mniej popularne z powodu różnych traktatów o wymianie informacji podpisanych z różnymi rządami.
- Prawo korporacyjne . Skuteczne przepisy korporacyjne ułatwiają wejście i wyjście firmom. Oznacza to również niższe koszty przestrzegania przepisów dla firm.
- Komunikacja i transport . Jak pokazują doświadczenia Hongkongu i Singapuru, lepsza infrastruktura komunikacyjna i transportowa stanowi zachętę dla inwestorów zewnętrznych.
- Usługi bankowe, profesjonalne i wsparcia . Miejsca docelowe takie jak Szwajcaria i Austria, choć nie są rajami podatkowymi, są popularne wśród usług bankowych typu offshore i są bezpiecznym miejscem dla aktywów.
- Lokalizacja Lokalizacja jest zawsze ważnym czynnikiem wpływającym na popularność niektórych miejsc docelowych. Bahamy są popularnym celem zagranicznych korporacji amerykańskich ze względu na bliskość Florydy.
Popularne raje podatkowe
| Andora | Położone w Europie Zachodniej między Francją a Hiszpanią w Pirenejach. Brak prezentu, spadku lub podatek od transferów kapitałowych. |
| Bahamy | Położony u południowo-wschodniego wybrzeża Florydy. Brak podatku dochodowego od osób fizycznych, podatków od zysków kapitałowych i podatku od spadków. |
| Belize | Położone w Ameryce Środkowej na Morzu Karaibskim między Meksykiem a Gwatemalą. Brak podatku od zysków kapitałowych. |
| Bermudy | Położony na wschód od Karoliny Północnej na Oceanie Atlantyckim. Bez podatku dochodowego, podatku od zysków kapitałowych, podatku od transferu kapitału. |
| Brytyjskie Wyspy Dziewicze | Położony 60 mil na południowy wschód od Portoryko na Karaibach. Brak podatku od zysków kapitałowych, podatek od transferu kapitału. Znane miejsce wśród firm offshore. |
| Kajmany | Położone w zachodnich Karaibach na południe od Kuby. Słynne centrum bankowości offshore. |
| Wyspy Normandzkie | Położony 40 mil na północ od Francji i 110 mil na południe od Wielkiej Brytanii w kanale angielskim. Nierezydenci nie są opodatkowani od dochodów zagranicznych. |
| Wyspy Cooka | Położone między Samoa na zachodzie a Polinezją Francuską na wschodzie na południowym Pacyfiku. Słynie z poufności bankowej. |
| Hongkong | Położone na południe od Chin kontynentalnych na Morzu Południowochińskim. Brak podatków od podatku od kapitału. Inne podatki są również niskie. |
| Wyspa Man | Położone między Irlandią a Anglią na Morzu Irlandzkim. Brak podatku dochodowego od osób prawnych, podatku od zysków kapitałowych, podatku od spadków i podatku od majątku. |
| Mauritius | Położony na Oceanie Indyjskim na wschód od Madagaskaru. Raj dla niskich podatków. |
| Liechtenstein | Położone w zachodniej Europie graniczy ze Szwajcarią i Austrią. Słynie z niskich podatków. |
| Monako | Położone w zachodniej Europie na francuskim wybrzeżu Morza Śródziemnego. Brak podatku dochodowego od osób fizycznych lub podatku od zysków kapitałowych. |
| Panama | Położone między Oceanem Północnym Pacyfiku a Morzem Karaibskim. Brak podatku od dochodów ze źródeł zagranicznych. |
| Szwajcaria | Znajduje się w zachodniej Europie. Słynie z bankowości offshore i niższych podatków. |
| St. Kitts i Nevis | Położone na zachód od Antigui na Małych Antylach Morza Karaibskiego. Do 15 lat zwolnienia podatkowego jako zachęta inwestycyjna. Tajemnica bankowa |
Raj podatkowy czy pułapka?
Przy rosnącej presji ze strony organizacji międzynarodowych, takich jak OECD i G-20, raje podatkowe mogą mieć trudności z utrzymaniem beztroskiej egzystencji. Rosnąca liczba umów o wymianie informacji podatkowych (TIEA) i umów o wzajemnej pomocy prawnej (MLAT) między rajami podatkowymi a innymi krajami, takimi jak USA, pozbawiłaby przewagę konkurencyjną rajów podatkowych.
TIEA nakłada obowiązek udostępniania informacji podatkowych między sygnatariuszami, a MLAT wymaga współpracy w zakresie egzekwowania prawa i dochodzeń karnych. Co gorsza, niektóre raje podatkowe musiały zmagać się z trudem własnego wytworzenia. Inwestorzy zastanawiający się nad wykorzystaniem rajów podatkowych i zagranicznych lokalizacji bankowych powinni zwrócić uwagę na skandal bankowy w Liechtensteinie, który wstrząsnął światem w 2008 r. Skandal ten wyszedł na jaw, gdy Niemcy wszczęły serię dochodzeń podatkowych opartych na informacjach o rachunkach bankowych sprzedanych przez technika bankowego. Wielu obywateli Niemiec, którzy skorzystali ze struktury zaufania opartej na Liechtensteinie w zakresie unikania podatków w Niemczech, znalazło się w pętli. Wyciekające dane narażają również oszustów podatkowych w Stanach Zjednoczonych, Wielkiej Brytanii, Francji i wielu innych krajach na dochodzenia podatkowe.
Niedawno wyciek z Panamy wywołał ponowne zainteresowanie oraz dochodzenia w sprawie spółek offshore.
(W celu zapoznania się z nimi przeczytaj, jak zgłosić oszustwo podatkowe.)
Dolna linia
Istnienie rajów podatkowych ma wiele skutków. Na jednym poziomie niższe podatki lub brak podatków w jednym kraju wywierają presję na inne kraje, aby utrzymywały niskie podatki. Jest to dobre dla podatników w krótkim okresie, ale tajemnica i nieprzejrzystość związana z niektórymi rajami podatkowymi mogą zachęcać do prania pieniędzy lub innych nielegalnych działań, które mogą zaszkodzić światowej gospodarce w perspektywie długoterminowej. Prześladowania oszustów podatkowych w niektórych krajach pokazują, że podatnicy muszą postępować ostrożnie.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.