Podatki w Teksasie dla małych firm: podstawy

Teksas jest popularnym miejscem do prowadzenia działalności gospodarczej. Wzrost liczby miejsc pracy i liczba bezrobotnych mówią same za siebie. Według stanu na sierpień 2015 r. Stopa bezrobocia w Teksasie wynosi 4, 1%, czyli o pełny punkt procentowy niższa niż stopa krajowa. W całym 2010 roku w całym Teksasie wzrosły również ogółem płace i wskaźnik aktywności zawodowej, w przeciwieństwie do tego na poziomie krajowym, gdzie płace są w stagnacji, a aktywność zawodowa spadła do najniższego poziomu od lat siedemdziesiątych. W rzeczywistości klimat biznesowy w Teksasie był tak przyjemny w XXI wieku, że były gubernator stanu Rick Perry, który służył od 2000 r. Do stycznia 2015 r., Był znany z szturmu przez mniej przyjazne dla biznesu stany, takie jak Nowy Jork i Kalifornia, i wygłaszanie przemówień do firm o tym, dlaczego powinny się przenieść do Teksasu. Jego następca, Greg Abbott, dokonał podobnych uwertur.

Jednym z największych powodów, dla których firmy chcą prowadzić działalność w Teksasie, jest korzystny klimat podatkowy. W porównaniu z większością stanów podatki od działalności gospodarczej są w Teksasie wyjątkowo niskie, a podatek dochodowy od osób fizycznych nie istnieje. Daje to firmom dwie wyraźne przewagi konkurencyjne w ich lokalizacji. Zatrzymują więcej pieniędzy, które zarabiają jako firmy, i mogą łatwiej rekrutować najlepsze talenty, reklamując brak podatków dochodowych od osób fizycznych.

Od strony biznesowej wiadomości stają się jeszcze lepsze dla małych firm. Stawka podatku od działalności gospodarczej, która już jest niska, zmniejsza się jeszcze bardziej, aw niektórych przypadkach spada do zera w przypadku przedsiębiorstw, których przychody nie przekraczają określonych progów. W przypadku małej firmy rozpoczynającej działalność pomaga to w lekkich i wczesnych latach, w których stara się rozwijać i rozwijać.

Podatek franchisingowy

Teksas nazywa swój podatek od przedsiębiorstw podatkiem franczyzowym. Sposób działania jest dość prosty. Państwo opodatkuje większość przedsiębiorstw według stawki 1% od ich marż podlegających opodatkowaniu, które określa jako najniższą liczbę następujących trzech liczb: 70% całkowitych dochodów; 100% przychodów minus koszt sprzedanych towarów (COGS); lub 100% dochodu minus łączna rekompensata. Prawie wszystkie rodzaje działalności gospodarczej w stanie podlegają podatkowi franczyzy; jedynymi wyjątkami są spółki jednoosobowe i niektóre rodzaje spółek jawnych. Korporacje, korporacje S, spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) i spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLP) płacą podatek franczyzowy.

W przypadku wielu małych firm podana powyżej stawka 1% jest w rzeczywistości znacznie niższa. Jest tak, ponieważ istnieje wiele sytuacji, w których Teksas obniża podatek franczyzowy dla niektórych firm. Na przykład podatek franczyzowy dla firm detalicznych i hurtowych, bez względu na wielkość firmy, wynosi 0, 5%. Firmy, które zarabiają mniej niż 10 milionów USD rocznych dochodów i płacą podatki, korzystając z państwowego formularza EZ Computation, płacą tylko 0, 575% podatku franczyzowego. Jednak formularz EZ Computation nie zezwala przedsiębiorstwu na odliczenie COGS lub rekompensaty, ani na zaciągnięcie jakichkolwiek środków na rozwój gospodarczy lub tymczasowe kredyty. Według stanu na 2015 r. Firmy, które zarabiają mniej niż 1, 08 mln USD rocznych przychodów, w ogóle nie są zobowiązane do zapłaty podatku franczyzy; kwota ta znana jest w Teksasie jako próg braku podatku.

Korporacje

Chociaż większość małych firm nie jest korporacjami, czasami przechodzą z korporacji LLC i S na korporacje C, gdy ich wzrost osiągnie określony poziom. Dlatego pomocne jest zrozumienie, w jaki sposób korporacje są opodatkowane w Teksasie. Traktowanie podatków dla korporacji jest bardzo ograniczone i suche. Podobnie jak większość stanów, Teksas obciąża korporacje standardowym podatkiem od działalności gospodarczej, co oznacza podatek franczyzowy. Podobnie jak w przypadku wszystkich firm, próg braku podatku i zasady obliczeń EZ mają zastosowanie do korporacji. Przy 1% stawka podatkowa dla korporacji w Teksasie plasuje się na bardzo niskim poziomie krajowym, co czyni ten stan popularnym miejscem dla firm każdej wielkości.

S Korporacje

Korporacja S jest popularnym oznaczeniem dla małych firm. Korporacje S zapewniają wiele korzyści z włączenia, ale w przeciwieństwie do korporacji C, nie podlegają odrębnemu federalnemu podatkowi dochodowemu ani, w większości stanów, odrębnemu państwowemu podatkowi dochodowemu. Zamiast tego akcjonariusze są opodatkowani od kapitału własnego w spółce. Teksas nadal jednak obciąża korporacje S podatkiem franczyzowym w oparciu o roczne przychody firmy. Po raz kolejny najwyższy podatek, jaki może kiedykolwiek wynieść, to 1%. Poszczególni akcjonariusze spółki nie muszą płacić podatków państwowych od części dochodów spółki. Ta korzyść jest szczególnie atrakcyjna dla małych korporacji S, których roczne przychody nie przekraczają progu braku podatku. Działają zasadniczo bez podatku, ponieważ podatek nie jest naliczany od samego przedsiębiorstwa ani od osób, które osiągają dochód z tego przedsiębiorstwa.

Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością

LLC to inne bardzo popularne oznaczenie dla małych firm. W większości stanów LLC są podmiotami, które chronią właścicieli firm przed pewnymi zobowiązaniami prawnymi, ale przekazują swoje dochody tym właścicielom, którzy płacą od nich podatek dochodowy od osób fizycznych, a nie podatek dochodowy od działalności gospodarczej. Podobnie jak w przypadku korporacji S, Teksas licytuje trend krajowy i obciąża spółkę LLC podatkiem franchisingowym, stosując te same zasady, które obowiązują wszystkie rodzaje działalności. Dochód przekazywany właścicielom jako dochód osobisty nie jest jednak objęty stanowym podatkiem dochodowym w Teksasie. Biorąc pod uwagę, że podatek franczyzowy wynosi maksymalnie 1%, właściciele LLC w Teksasie radzą sobie lepiej finansowo niż w większości stanów.

Partnerstwa i jedyne firmy

Większość małych firm w Teksasie, które są spółkami osobowymi, płaci podatek franczyzowy, podczas gdy jednoosobowe firmy nie płacą. Test lakmusowy w spółce polega na tym, czy firma jest bezpośrednio własnością osób fizycznych, a dochód z działalności przekazywany jest bezpośrednio tym osobom. W takich sytuacjach Teksas traktuje spółki osobowe jak jednoosobowe firmy i nie nakłada podatku franczyzowego. Właściciele firm muszą płacić federalny podatek dochodowy od tego dochodu, ale nie podatek stanowy, ponieważ Teksas nie opodatkuje dochodów osobistych.

Większość spółek w Teksasie, w tym spółki komandytowe (LP) i LLP, podlegają opodatkowaniu podatkiem franchisingowym. W przypadku właścicieli firm w Teksasie rozważających utworzenie spółki, wykwalifikowany księgowy podatkowy może pomóc ustalić, w jaki sposób zorganizować spółkę w celu jak najkorzystniejszego traktowania podatkowego, biorąc pod uwagę wyjątkowe okoliczności firmy i właścicieli firm.