Co to jest program obligacji edukacyjnych?

Program edukacyjnych obligacji oszczędnościowych umożliwia wykwalifikowanym podatnikom zwolnienie całości lub części odsetek uzyskanych w wyniku wykupu kwalifikujących się obligacji oszczędnościowych z ich rocznego dochodu brutto. Aby kwalifikować się do tego programu, obligacje oszczędnościowe muszą być obligacjami serii EE lub serii I wyemitowanymi po 1989 r. Obligacje stają się zwolnione z podatku, gdy właściciel korzysta zarówno z kwoty głównej, jak i odsetek, aby opłacić szkolnictwo wyższe w kwalifikowanych instytucjach dla siebie, małżonka lub osoby pozostającej na utrzymaniu .

Aby skorzystać z programu, obowiązują następujące zasady:

1. Właściciel obligacji musi mieć 24 lata w momencie zakupu obligacji. Jeśli rodzic kupi obligację dla swojego dziecka i umieści ją w imieniu dziecka, które nie ukończyło 24 roku życia, więź nie kwalifikuje się.

2. W momencie wykupu obligacji oszczędnościowych wszystkie fundusze muszą zostać przeznaczone na płatności na studia wyższe dla właściciela, jego małżonka lub osoby pozostającej na utrzymaniu. Internal Revenue Service, lub IRS, rozpoznaje płatności dokonywane na rzecz wykwalifikowanych instytucji, w których Departament Edukacji Stanów Zjednoczonych ustanowił programy pomocy dla studentów. Fundusze można wykorzystać wyłącznie na czesne, w tym opłaty za laboratorium i kursy oraz kursy wymagane do uzyskania dyplomu. Koszty niekwalifikowalne obejmują zakwaterowanie i wyżywienie, książki, zajęcia sportowe i rekreacyjne.

3. Środki z wykupionych obligacji można również wykorzystać na wniesienie zwolnionych z podatku składek na konto oszczędnościowe Coverdell Education.

4. Kwalifikujące się wydatki na edukację muszą zostać poniesione w tym samym roku podatkowym, co wykup obligacji.

5. Wszelkie nieopłacalne płatności edukacyjne, pomoc edukacyjna lub zwolnione z podatku stypendia należy odjąć od wydatków kwalifikowalnych.

6. Jeżeli łączne wpływy z obligacji są niższe niż kwota kosztów kwalifikowalnych, wszystkie odsetki naliczone od obligacji pozostają zwolnione z podatku. Jeżeli jednak wpływy z obligacji przekroczą kwotę kosztów kwalifikowalnych, kwota odsetek zwolnionych z podatku podlega proporcjonalnej obniżce.

7. Kwota odsetek kwalifikujących się do zwolnienia z podatku oparta jest na zmodyfikowanym skorygowanym dochodzie brutto właściciela lub MAGI. Jeśli wskaźnik MAGI właściciela osiągnie określony próg, może on nie kwalifikować się do programu edukacyjnych obligacji oszczędnościowych. W przypadku wspólnych podmiotów pobierających podatki w 2013 r. Próg ten wynosił od 109 250 do 139 250 USD. W przypadku pojedynczych filtrów wartość MAGI musi wynosić od 72 850 do 87 850 USD, aby nadal móc korzystać ze zwolnień podatkowych w ramach programu. Małżonkowie są zobowiązani do składania wspólnych podatków w celu uzyskania zwolnienia.

8. Wszystkie płatności dokonane z wpływów z obligacji należy zgłaszać do urzędu skarbowego. Obejmuje to wszystkie paragony, rachunki lub dowody płatności. Konieczne jest również prowadzenie szczegółowego, szczegółowego rejestru wszystkich wykupionych obligacji. IRS opracował specjalne formularze, które należy wypełnić, gdy program obligacji oszczędnościowych na edukację zostanie złożony na podstawie podatków właściciela.