4 słynne oszustwa inwentaryzacyjne, o których nigdy nie słyszałeś

Prawdopodobnie słyszałeś o skandalach Enron i WorldCom, ale możesz zainteresować się mniej znanymi oszustwami na dużą skalę w historii. Chociaż wszystkie te oszustwa zostały przewyższone w skali w wyniku niedawnych nadużyć korporacyjnych, o tych wcześniejszych sprawach nadal warto wspomnieć, ponieważ niektóre doprowadziły do ​​poważnych zmian w zawodzie księgowego i wprowadzenia nowych przepisów rządowych.

Equity Funding Corporation of America

Equity Funding Corporation of America (EFCA) rozpoczęła sprzedaż ubezpieczeń na życie na początku lat sześćdziesiątych XX wieku, wprowadzając innowacyjny zwrot, który łączył bezpieczeństwo tradycyjnych ubezpieczeń na życie z potencjałem wzrostu funduszy inwestycyjnych. Firma sprzedałaby fundusz wspólnego inwestowania klientowi, który następnie pożyczyłby fundusz na zakup ubezpieczenia na życie. Strategia ta opierała się na założeniu, że zwrot z funduszu wspólnego inwestowania byłby wystarczający do opłacenia składek z polisy ubezpieczeniowej.

Oszustwo rozpoczęło się w 1964 r., Kiedy EFCA podskakiwała w terminie, aby zakończyć i wydać sprawozdanie roczne. Nowy komputer mainframe firmy nie był w stanie wygenerować potrzebnych liczb na czas, a Stanley Goldblum, dyrektor generalny firmy, zamówił fikcyjne zapisy księgowe w sprawozdaniach finansowych spółki, aby dotrzymać terminu.

Goldblum i inni pracownicy EFCA kontynuowali to oszustwo, tworząc fałszywe polisy ubezpieczeniowe na życie w celu uzyskania przychodów w celu zabezpieczenia tych wcześniejszych fałszywych wpisów. Następnie firma reasekurowała te fałszywe polisy z kilkoma innymi ubezpieczycielami, a nawet sfałszowała śmierć niektórych z tych nieistniejących osób.

Oszustwo ostatecznie osiągnęło rozmiary gigantyczne, z dziesiątkami tysięcy fałszywych polis ubezpieczeniowych i prawie 2 miliardami dolarów nieistniejących dochodów w ciągu wielu lat. Jednym szokującym elementem była liczba zatrudnionych pracowników. Prokuratorzy z powodzeniem oskarżyli 22 osoby i oszacowali, że 50 innych osób w firmie wiedziało o oszustwie.

W 1973 r. Niezadowolony były pracownik, który został zwolniony, zgłosił ten program Rayowi Dirksowi, analitykowi z Wall Street, który zajmował się branżą ubezpieczeniową. Dirks przeprowadził własne badania, a następnie omówił firmę z inwestorami instytucjonalnymi, z których wielu sprzedało akcje, zanim oszustwo stało się znane opinii publicznej.

Chodzi o to, że doprowadziło to do ustanowienia nowego precedensu prawnego dotyczącego wykorzystywania informacji poufnych. Po ujawnieniu oszustwa, Komisja Papierów Wartościowych i Giełd (SEC) potępiła Dirksa za pomoc i pogwałcenie Ustawy o giełdzie papierów wartościowych z 1934 r. Oraz Reguły 10b-5, która zakazuje wykorzystywania informacji poufnych. Dirks walczył o wotum nieufności z kilkoma apelacjami aż do Sądu Najwyższego w 1983 r. Sąd orzekł na jego korzyść i stwierdził, że nie doszło do naruszenia, ponieważ Dirks nie miał obowiązku powierniczego wobec akcjonariuszy EFCA i nie dopuścił się niewłaściwego lub nielegalnego uzyskania Informacja.

Oszustwa w EFCA są przez niektórych uważane za pierwsze oszustwa komputerowe, ponieważ tworzenie fałszywych dokumentów potrzebnych do wykonania fałszywych zasad stało się tak kłopotliwe, że firma zaczęła używać komputerów do automatyzacji oszustwa.

Szalony Eddie

Crazy Eddie to sieć sklepów z artykułami elektronicznymi i AGD prowadzona przez rodzinę Antar, która rozpoczęła działalność jako prywatna firma w latach 60. Słynął z okazji: „Szalony Eddie - jego ceny są szalone!” niegdyś wszechobecne ogłoszone reklamy. Ale Eddie nie był tak szalony, jak kalkulowanie, utrwalanie oszustwa, które było jednym z najdłuższych w dzisiejszych czasach, trwającym od 1969 do 1987 roku.

Oszustwo zaczęło się niemal natychmiast, a zarząd Crazy Eddie zaniżał dochód podlegający opodatkowaniu przez skradzioną sprzedaż gotówki, płacąc pracownikom gotówką, aby uniknąć podatków od wynagrodzeń i zgłaszając fałszywe roszczenia ubezpieczeniowe przewoźnikom firmy.

W miarę wzrostu łańcucha rodzina Antar zaczęła planować pierwszą ofertę publiczną Crazy Eddie i ograniczyła oszustwa, aby firma wyglądała bardziej zyskownie i uzyskała wyższą wycenę z rynku publicznego. Ta strategia zakończyła się sukcesem i Crazy Eddie wszedł na giełdę w 1984 roku po 8 USD za akcję.

Ostatnia faza sagi Crazy Eddie rozpoczęła się po debiucie giełdowym i była motywowana chęcią zwiększenia zysków, aby cena akcji mogła wzrosnąć, a rodzina Antarów mogła z czasem sprzedać swoje udziały. Kierownictwo odwróciło teraz przepływ odtłuszczonej gotówki i przeniosło środki z tajnych kont bankowych i sejfów do kas firmowych, księgując gotówkę jako przychód. Program obejmował również nadmuchiwanie i tworzenie fałszywych zasobów reklamowych w księgach oraz redukcję zobowiązań płatnych w celu zwiększenia zysków.

Oszustwo zostało odkryte w 1987 r. Po tym, jak rodzina Antarów została usunięta z Crazy Eddie po udanym wrogim przejęciu przez grupę inwestycyjną. Szalony Eddie utykał przez kolejny rok, zanim został zlikwidowany, by spłacić wierzycieli.

Eddie Antar, CEO Crazy Eddie, został oskarżony o oszustwa związane z papierami wartościowymi i inne przestępstwa, ale uciekł przed procesem. Spędził trzy lata w ukryciu, zanim został złapany w Izraelu i ekstradowany z powrotem na amerykańską Antarę, a dwóch innych członków rodziny zostało skazanych za udział w oszustwie.

McKesson i Robbins

McKesson & Robbins był firmą farmaceutyczną i chemiczną w połowie lat dwudziestych XX wieku, która przyciągnęła uwagę Philip Musica, osoby o niegodziwej przeszłości, w tym przestępstw i wielu fałszywych nazwisk.

Pod nazwą Frank D. Costa Musica powitał nadejście amerykańskiej prohibicji w 1919 r., Tworząc firmę produkującą toniki do włosów i inne produkty o wysokiej zawartości alkoholu. Produkty te zostały sprzedane bootleggerom, którzy używali alkoholu do produkcji likieru do sprzedaży klientom.

Musica kupił McKesson & Robbins w 1924 roku pod nazwą F. Donald Coster i założył firmę wraz z członkami rodziny, aby pomóc jej splądrować. Oszustwo obejmowało fałszywe zamówienia, zawyżone zapasy i odtransportowanie gotówki ze sprzedaży firmy, i miało miejsce pomimo obecności Price Waterhouse jako audytorów firmy. Kiedy oszustwo zostało w końcu wykryte w 1937 r., SEC ustaliła, że ​​19 milionów dolarów w fikcyjnych zapasach znajduje się w bilansie - suma równa około 285 milionów dolarów w obecnych dolarach.

Skandal McKesson i Robbins wywarł głęboki wpływ na branżę księgową i doprowadził do przyjęcia ogólnie przyjętych standardów rewizji finansowej (GAAS), w tym koncepcji niezależnego komitetu audytu. Kolejna zmiana polegała na tym, aby audytorzy osobiście sprawdzali zapasy w celu zweryfikowania ich istnienia.

Republika Poyais

Oszustwo Poyais było głównym skandalem w XIX wieku. To oszustwo było z pewnością najbardziej zuchwałe i pełne wyobraźni, ponieważ sprawca, Gregor MacGregor, stworzył całkowicie fikcyjny kraj.

MacGregor służył w armii brytyjskiej i był zaangażowany w różne operacje w obu Amerykach. Podczas swoich podróży odwiedził przybrzeżne obszary dzisiejszych Hondurasu i Belize. MacGregor twierdził, że otrzymał dotację od lokalnego przywódcy, a po powrocie do Londynu ogłosił nowy naród Republiki Poyais.

MacGregor stworzył flagę, herb, walutę i inne elementy suwerennego narodu, a następnie sprzedał ziemię inwestorom i osadnikom na londyńskich rynkach. Wyemitował również dług publiczny poparty obietnicą tego nowego narodu i nakłonił ludzi do emigracji z rozjaśnionymi relacjami o stolicy i żyznością gleby.

Pierwsza grupa osadników przybyła do Poyais w 1823 roku i nie znalazła nic poza gęstą dżunglą i opuszczonymi chatami z drewna. Trzy inne ładunki osadników przybyły w ciągu najbliższych kilku lat i znalazły podobną sytuację. Choroby i głód wkrótce przeszły przez kolonistów, a prawie 200 z nich zmarło.

Wiadomość ostatecznie dotarła do Londynu, a władze aresztowały MacGregora. W oczekiwaniu na proces uciekł do Francji i próbował tego samego oszustwa Poyais na francuskich inwestorach. MacGregor wylądował w Wenezueli, gdzie pomógł narodowi w walce o niepodległość, a za jego wysiłki nowo utworzony rząd otrzymał emeryturę i tytuł generała.

Dolna linia

Jak już wiesz, oszustwa korporacyjne mają długą i rozległą historię. Czasami korzysta z najnowocześniejszych technologii i bieżących wydarzeń. Ale motywy są tak stare jak czas: chciwość, żarliwość i lenistwo.