Ulga podatkowa American Opportunity (AOTC)
American Opportunity Tax Credit (AOTC) to ulga podatkowa przeznaczona na kwalifikowane wydatki edukacyjne dla studenta przez pierwsze cztery lata edukacji policealnej dla amerykańskich podatników. AOTC ma również zastosowanie do podatników, którzy twierdzą, że studenci są na utrzymaniu.
Podstawy ulgi podatkowej American Opportunity
Podatnik będący studentem może skorzystać z ulgi podatkowej American Opportunity, która została wprowadzona w 2009 r. Specjalnie dla studentów uczęszczających do szkoły policealnej. AOTC miał obowiązywać do grudnia 2017 r. Nie wprowadzono żadnych zmian do ulgi w ramach nowego planu podatkowego, ustawy o obniżkach podatków i zatrudnieniu (TCJA), zatwierdzonej przez Kongres 22 grudnia 2017 r.
American Opportunity Credit może uratować gospodarstwo domowe z kwalifikującym się studentem nawet 2500 USD. Kredyt pomaga w wydatkach edukacyjnych, takich jak czesne i wszelkie inne wydatki związane z zajęciami studenta. Kwalifikujący się uczniowie mogą ubiegać się o 100 procent z pierwszych 2000 dolarów wydanych na zakup materiałów do szkoły oraz kolejne 25 procent z kolejnych 2000 dolarów wydatków. Oznacza to, że maksymalna kwota, którą kwalifikujący się student może ubiegać się o AOTC, wynosi (100% x 2000 USD) + (25% x 2000 USD) = 2500 USD. Innymi słowy, kredyt o wartości 2500 USD może zostać wykorzystany na zmniejszenie pierwszych 4000 USD kosztów edukacyjnych.
Większość ulg podatkowych nie podlega zwrotowi, co oznacza, że gdy zobowiązanie podatnika zostanie zmniejszone do zera, to koniec. Jednak AOTC nie jest jednym z nich, ponieważ 40 procent kredytu podlega zwrotowi. Ten częściowy zwrot oznacza, że jeśli zobowiązanie podatkowe studenta zostało zmniejszone do zera za pomocą AOTC, może on / ona nadal otrzymywać 40 procent pozostałego kredytu, do 1000 $, jako zwrot podatku z Internal Revenue Service (IRS).
Kluczowe dania na wynos
- Ulga podatkowa American Opportunity (AOTC) to częściowo podlegająca zwrotowi ulga podatkowa dostępna w celu pokrycia kosztów szkolnictwa wyższego wśród amerykańskich podatników.
- Ulga pozwala zaoszczędzić do 2500 USD na ulgach podatkowych na pokrycie kosztów kwalifikowanych czesnego, przyborów szkolnych lub innych powiązanych kosztów na okres do 4 lat nauki.
- Pokój i wyżywienie, wydatki medyczne i ubezpieczenie nie kwalifikują się do AOTC, podobnie jak żadne wydatki kwalifikowane opłacone z funduszy 529 planu.
- Wymagania kwalifikacyjne obejmują status rejestracji studenta i ograniczenia dochodów.
Przykład AOTC
Rozważmy dwóch studentów college'u, Davida i Lawrence'a. David wydał 4000 USD na materiały edukacyjne, podczas gdy Lawrence wydał 900 USD w roku akademickim. Ponieważ oba są kwalifikowane zgodnie z warunkami określonymi przez IRS, David może ubiegać się o maksymalny kredyt w wysokości 2 500 USD dozwolony w ramach AOTC, co zmniejszy jego rachunek podatkowy do 4 000 USD - 2 500 USD = 1 500 USD. Z drugiej strony Lawrence może ubiegać się o AOTC na swoich deklaracjach podatkowych i obniżyć swój rachunek podatkowy w wysokości 900 USD do zera. Ponieważ nadal pozostaje trochę kredytu (900 USD - 2500 USD = - 1600 USD), otrzyma również zwrot w wysokości 40% x 1600 USD = 640 USD.
Kwalifikowalność kredytowa American Opportunity
Według IRS, wykwalifikowanym studentem jest ten, który musi być zapisany co najmniej na pół etatu w ciągu jednego roku akademickiego w akredytowanej szkole policealnej; nadal musi być zapisany do instytucji na początku roku podatkowego; uczęszcza na kursy w celu uzyskania dyplomu lub innej uznawanej kwalifikacji edukacyjnej; i nie został skazany za przestępstwo związane z narkotykami na koniec roku podatkowego. Sprawdź stronę IRS, aby uzyskać bardziej szczegółową listę osób uznanych za kwalifikujących się studentów.
Wnioskodawcy mogą ubiegać się o AOTC do czterech lat kształcenia pomaturalnego w celu obniżenia kosztów czesnego i innych kwalifikujących się wydatków. Według IRS, kwalifikowany wydatek edukacyjny obejmuje czesne opłacane przez szkołę oraz wydatki na książki, materiały i sprzęt, które mogły zostać zakupione ze źródeł zewnętrznych. Wydatki te można opłacić pożyczkami studenckimi, ale nie stypendiami lub stypendiami. Pokój i wyżywienie, koszty leczenia i ubezpieczenie nie kwalifikują się do AOTC. Należy również zauważyć, że wydatki pokrywane ze środków z planu oszczędnościowego 529 nie będą się kwalifikować.
Jeden podatnik musi mieć zmodyfikowany skorygowany dochód brutto (MAGI), który jest mniejszy niż 80 000 USD, aby kwalifikować się do AOTC. MAGI między 80 000 a 90 000 USD będzie podlegało częściowemu kredytowi według obniżonej stawki. Podatnik o wskaźniku MAGI przekraczającym 90 000 USD nie kwalifikowałby się do AOTC. Wymagania MAGI dla wspólnego zgłoszenia małżeństwa można ocenić z poniższej tabeli:
Ulga podatkowa American Opportunity vs. Lifetime Learning Credit
Rząd USA subsydiuje wydatki na szkolnictwo wyższe osób fizycznych poprzez szereg ulg podatkowych, odliczeń podatkowych i korzystnych z podatków planów oszczędnościowych. Każdy z tych programów obniża zobowiązania z tytułu podatku dochodowego dla uczniów lub ich rodziców. Dotacje obejmują dożywotnią ulgę edukacyjną, ulgę podatkową American Opportunity, odliczenie czesnego i opłat oraz 529 planów oszczędnościowych.
AOTC jest jedną z dwóch ulg podatkowych dostępnych dla studentów w USA. Druga ulga podatkowa dostępna dla studentów nosi nazwę Lifetime Learning Credit (LLC). Chociaż nie można ubiegać się o obie kredyty w tym samym roku podatkowym, LLC różni się od AOTC na wiele sposobów. Za pomocą LLC można ubiegać się o maksymalnie 20 procent do 10 000 $ wydatków (tj. 2000 $) na czesne i inne koszty edukacji. LLC nie ogranicza się do studentów kończących studia lub studiujących przynajmniej w niepełnym wymiarze godzin. Zamiast tego obejmuje szerszą grupę studentów: w niepełnym wymiarze godzin, w pełnym wymiarze godzin, licencjackich, magisterskich lub uczęszczających na zajęcia i kursy w celu rozwijania umiejętności lub w innym celu. Wreszcie, LLC nie podlega zwrotowi - po zmniejszeniu rachunku podatnika do zera saldo kredytowe nie zostanie zwrócone.
Podatnik, który kwalifikuje się do obu ulg podatkowych na edukację, może lepiej wybrać AOTC, ponieważ nie można ubiegać się o obie ulgi w tym samym roku. Podatnik, który nie kwalifikuje się do AOTC, może uznać, że następną najlepszą opcją jest Kredyt na całe życie.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.