Czy na bitcoinach są podatki?

Bitcoin to wirtualna waluta, która wykorzystuje system szyfrowania kryptograficznego, aby ułatwić bezpieczne transfery i przechowywanie. W przeciwieństwie do waluty fiducjum, bitcoin nie jest drukowany przez centralny rewers, ani też nie jest wspierany przez żadną. Bitcoiny są generowane przez tak zwane wydobycie - proces, w którym komputery o dużej mocy, w sieci rozproszonej, używają formuły matematycznej open source do produkcji bitcoinów. Wydobywanie bitcoinów wymaga naprawdę zaawansowanego sprzętu i godzin, a nawet dni. Można albo wydobywać bitcoiny, albo kupować je od kogoś, płacąc gotówką, używając karty kredytowej, a nawet konta PayPal. Bitcoinów można używać jak złotej waluty światowej do kupowania towarów i usług.

Bitcoin jest obecnie notowany na giełdach i został powiązany z wiodącymi światowymi walutami, takimi jak dolar amerykański i euro. Rezerwa Federalna USA uznała rosnące znaczenie bitcoinów, gdy ogłosiła, że ​​transakcji i inwestycji związanych z bitcoinami nie można uznać za nielegalne. Na początku atrakcyjność bitcoinów była częściowo związana z faktem, że nie był regulowany i mógł być wykorzystywany w transakcjach w celu uniknięcia zobowiązań podatkowych. Wirtualna natura bitcoinów i ich uniwersalność utrudniają także śledzenie transakcji między krajami. Ponadto władze rządowe na całym świecie wkrótce zdały sobie sprawę, że bitcoiny przyciągnęły czarnych sprzedawców, którzy mogli zawierać nielegalne transakcje. Oczywiście bitcoiny nie były w stanie uciec radarom organów podatkowych na długo.

Na całym świecie organy podatkowe próbowały wprowadzić przepisy dotyczące bitcoinów. US Internal Revenue Service (IRS) i jej odpowiedniki z innych krajów są w większości na tej samej stronie, jeśli chodzi o traktowanie bitcoinów. IRS powiedział, że bitcoiny powinny być traktowane jako aktywa lub wartości niematerialne, a nie waluta, ponieważ nie są emitowane przez bank centralny kraju. Traktowanie Bitcoin jako składnika aktywów wyjaśnia konsekwencje podatkowe. W lipcu 2019 r. Agencja federalna poinformowała, że ​​wysyła pisma ostrzegawcze do ponad 10 000 podatników, które - jak podejrzewa - „potencjalnie nie zgłosiły dochodu i nie zapłaciły wynikającego z niego podatku od transakcji w walucie wirtualnej lub nie zgłosiły prawidłowo swoich transakcji”. Ostrzegł, że nieprawidłowe zgłaszanie dochodów może skutkować karami, odsetkami, a nawet postępowaniem karnym.

IRS wprowadził obowiązek zgłaszania wszelkiego rodzaju transakcji bitcoinowych, bez względu na ich niewielką wartość. Tak więc każdy podatnik w USA jest zobowiązany do prowadzenia rejestru wszystkich zakupów, sprzedaży, inwestowania lub używania bitcoinów do płacenia za towary lub usługi (które IRS uważa za handel wymienny). Ponieważ bitcoiny są traktowane jako aktywa, jeśli używasz bitcoinów do prostych transakcji, takich jak kupowanie artykułów spożywczych w supermarkecie, poniesiesz podatek od zysków kapitałowych (długoterminowy lub krótkoterminowy, w zależności od tego, jak długo trzymasz bitcoiny). Jeśli chodzi o bitcoiny, następujące transakcje prowadzą do podatków:

• Sprzedaż bitcoinów wydobywanych osobiście podmiotom trzecim.
• Sprzedaż bitcoinów, kupionych od kogoś, na rzecz osoby trzeciej.
• Używanie bitcoinów, które można wydobywać, do kupowania towarów lub usług.
• Używanie bitcoinów, kupionych od kogoś, do kupowania towarów lub usług.

Scenariusze 1 i 3 wymagają wydobywania bitcoinów, wykorzystywania zasobów osobistych i sprzedawania ich komuś za gotówkę lub równowartość w towarach i usługach. Wartość uzyskana z rezygnacji z bitcoinów jest opodatkowana jako dochód osobisty lub biznesowy po odjęciu wszelkich wydatków poniesionych w procesie wydobycia. Takie wydatki mogą obejmować koszt energii elektrycznej lub sprzętu komputerowego używanego do wydobywania bitcoinów. Zatem jeśli ktoś jest w stanie wydobyć 10 bitcoinów i sprzedać je za 250 USD każdy. Musisz zgłosić 2500 USD jako dochód podlegający opodatkowaniu przed potrąceniem kosztów.

Scenariusze drugi i czwarty bardziej przypominają inwestycje w aktywa. Powiedzmy, że bitcoiny zostały zakupione za 200 USD każdy, a jeden bitcoin został wydany w zamian za 300 USD lub równowartość w towarach. Inwestor zyskał 100 USD na jednym bitcoinie w okresie utrzymywania i będzie przyciągał podatek od zysków kapitałowych (długoterminowy, jeśli utrzymywany dłużej niż rok, w przeciwnym razie krótkoterminowy) od 100 USD zarobionych ze sprzedaży / wymiany bitcoinów.

Jeśli bitcoiny są przechowywane przez okres krótszy niż rok przed sprzedażą lub wymianą, stosuje się krótkoterminowy podatek od zysków kapitałowych, który jest równy zwykłej stawce podatku dochodowego dla osoby fizycznej. Jeśli jednak bitcoiny były przechowywane dłużej niż rok, stosowane są stawki podatku od długoterminowych zysków kapitałowych. W Stanach Zjednoczonych stawki podatku od długoterminowych zysków kapitałowych wynoszą 0% dla osób w przedziale 10% -15% zwykłej stawki podatku dochodowego, 15% dla osób w przedziale podatkowym 25% -35% oraz 20% dla osób w 39, 6 % przedział podatkowy. Tak więc osoby płacą podatki według stawki niższej niż zwykła stawka podatku dochodowego, jeśli posiadają bitcoiny od ponad roku. Ogranicza to jednak również odliczenia podatkowe od długoterminowych strat kapitałowych, o które można się ubiegać. Straty kapitałowe są ograniczone do całkowitych zysków kapitałowych osiągniętych w ciągu roku plus do 3000 USD zwykłego dochodu.

Jednak opodatkowanie bitcoinów i ich raportowanie nie jest tak proste, jak się wydaje. Na początek trudno jest ustalić wartość godziwą bitcoinów przy transakcjach kupna i sprzedaży. Bitcoiny są bardzo niestabilne, a ceny w ciągu jednego dnia handlowego są ogromne. IRS zachęca do spójności w twoim raporcie; jeśli wykorzystasz wysoką cenę dnia na zakupy, powinieneś użyć tego samego również do sprzedaży. Często inwestorzy i inwestorzy mogą również stosować techniki rachunkowości „pierwsze weszło, pierwsze wyszło” (FIFO) lub „ostatnie weszło, pierwsze wyszło” (LIFO), aby zmniejszyć zobowiązania podatkowe. (Zobacz Przewodnik podatkowy Bitcoin, aby uzyskać szczegółowe wyjaśnienie problemów w opodatkowaniu Bitcoin i raportowaniu.)