Definicja wartości podstawowej
Wartość bazowa to cena środka trwałego do celów podatkowych. Wartość środka trwałego można skorygować, aby pomóc firmom w korzystaniu z ulg podatkowych określonych przez Internal Revenue Service (IRS). Innymi słowy, wartość bazowa pomaga zmniejszyć obciążenie podatkowe przedsiębiorstwa związane ze składnikiem aktywów w momencie sprzedaży składnika aktywów.
Jak obliczyć wartość podstawową
Ponieważ przepisy IRS i kod podatkowy różnią się w zależności od branży, najlepiej skontaktować się z księgowym lub urzędem skarbowym w celu ustalenia, w jaki sposób należy zgłaszać wartość bazową środków trwałych firmy. Mogą istnieć przepisy specyficzne dla branży spółki, w których firma może kwalifikować się do ulg podatkowych lub odliczeń podatkowych, które zmieniają wartość bazową składnika aktywów.
W wyniku tych odliczeń lub kredytów wpłynie to na zysk lub stratę podatkową ze sprzedaży składnika aktywów. Na przykład aktywa nieruchomości mają różne wydatki, które mogą zwiększyć lub zmniejszyć wartość bazową w porównaniu do środków trwałych, takich jak maszyny lub urządzenia.
Ogólnie rzecz biorąc, obliczanie wartości bazowej może rozpocząć się od pierwotnej ceny zakupu środka trwałego. Stamtąd możesz zwiększyć podstawę, dodając wszelkie kwoty, które zostały wydane na ulepszenie składnika lub wszelkie opłaty prawne lub koszty sprzedaży związane z tym składnikiem. Wartość podstawowa najprawdopodobniej spadnie, jeśli będziesz musiał odjąć kwoty, o które wcześniej ubiegałeś się o odliczenia podatkowe, takie jak amortyzacja, straty w wypadkach lub kradzieże.
Co mówi podstawowa wartość?
Wartość bazowa jest szczególnie ważna, jeśli chodzi o zbycie składnika aktywów, ponieważ zyski kapitałowe, a wszelkie wynikające podatki zależą od wartości bazowej. Dla danej ceny sprzedaży, im wyższa wartość bazowa, a tym samym amortyzowana wartość księgowa, tym niższy dochód kapitałowy podlegający opodatkowaniu. Wartość bazowa jest również wykorzystywana jako cena bazowa składnika aktywów, na podstawie której oblicza się amortyzację.
Gdy firma sprzedaje środek trwały, najlepiej byłoby zarabiać jak najwięcej pieniędzy ze sprzedaży. Jednak z punktu widzenia podatkowego firma szuka sposobów na zmniejszenie zysków kapitałowych ze sprzedaży składnika aktywów, ponieważ zysk ten podlega opodatkowaniu.
Wartość bazowa stanowi cenę bazową środka trwałego, do którego można dodać skapitalizowane wydatki. Skapitalizowane wydatki mogą obejmować koszty poniesienia lub budowy składnika aktywów. Dodanie skapitalizowanych kosztów do wartości bazowej zwiększa wartość składnika aktywów i zmniejsza zysk kapitałowy ze sprzedaży składnika aktywów.
Jak stwierdzono powyżej, różne rodzaje wydatków i działań w całym okresie użytkowania składnika aktywów mogą albo zwiększać, albo zmniejszać wartość bazową, a ostatecznie obciążenie podatkowe związane ze sprzedażą składnika aktywów. Jeśli firma buduje składnik aktywów, koszty związane z budową mogą zostać dodane do wartości bazowej. Koszty, które zwiększają wartość bazową, mogą obejmować robociznę, materiały i opłaty za konstruowanie składnika aktywów. Pozycje, które mogą obniżyć wartość bazową, mogą obejmować wszelkie ulgi podatkowe, kredyty inwestycyjne lub wszelkie rabaty dla producentów.
Kluczowe dania na wynos
- Wartość bazowa to cena środka trwałego do celów podatkowych.
- Wartość środka trwałego można skorygować, aby pomóc firmom w korzystaniu z ulg podatkowych określonych przez Internal Revenue Service (IRS). Innymi słowy, wartość bazowa pomaga zmniejszyć obciążenie podatkowe przedsiębiorstwa związane ze składnikiem aktywów w momencie sprzedaży składnika aktywów.
- Różne rodzaje wydatków i działań w całym okresie użytkowania składnika aktywów mogą albo zwiększać, albo zmniejszać wartość bazową, a ostatecznie obciążenie podatkowe związane ze sprzedażą składnika aktywów.
Przykład wartości podstawowej
Firma A posiada środek trwały, dla którego skapitalizowane koszty wyniosły 50 000 USD, a jego wartość księgowa (po amortyzacji) wynosi 100 000 USD po pięciu latach.
- Wartość bazowa to wartość księgowa 100 000 USD plus 50 000 USD w skapitalizowanych wydatkach lub 150 000 USD.
- Jeżeli składnik aktywów zostanie następnie sprzedany za 130 000 USD, zysk do opodatkowania wynosi 20 000 USD lub (150 000 USD - 130 000 USD).
Nieprawidłowe rejestrowanie wydatków może jednak prowadzić do niedokładności i nadpłaty podatku.
- W powyższym przykładzie powiedzmy, że Firma A nie odnotowała skapitalizowanych wydatków w wysokości 50 000 USD dla tego składnika aktywów. Innymi słowy, wartość bazowa jest równa wartości księgowej 100 000 USD zamiast 150 000 USD.
- Jeżeli składnik aktywów zostanie sprzedany za 130 000 USD, zysk do opodatkowania wynosi teraz 30 000 USD lub (130 000 USD - 100 000 USD).
Ponieważ skapitalizowane wydatki nie zostały prawidłowo zarejestrowane, firma zapłaciła podatki od dodatkowych zysków kapitałowych w wysokości 10 000 USD ze sprzedaży aktywów.
Różnica między wartością podstawową a wartością rynkową
Wartości godziwej składnika aktywów nie należy mylić z wartością bazową. Uczciwa wartość rynkowa przedsiębiorstwa lub składnika aktywów to oszacowanie ceny, jaką zapłaciłby właścicielowi przy sprzedaży. Formuła ustalania wartości godziwej obejmuje wartość biznesową i aktywa na obecnych rynkach finansowych.
Ustalenie wartości rynkowej może być trudne, ponieważ jedynym sposobem udowodnienia prawdziwej wartości jest sprzedaż firmy lub aktywów. Z drugiej strony, wartość bazowa to cena bazowa środka trwałego, do którego dodawane są kapitalizowane wydatki, i stanowi wartość dochodu do opodatkowania ze sprzedaży składnika aktywów.
Ograniczenia stosowania wartości podstawowej
Podczas gdy działy księgowe dużych firm ściśle śledzą podstawowe wartości swoich środków trwałych, małe firmy z ograniczonymi zasobami, takie jak księgowi zatrudnieni w pełnym wymiarze godzin, mogą napotykać trudności w zapewnieniu dokładności wartości bazowej swoich aktywów.
Kolejne ograniczenie w obliczaniu wartości bazowej może wynikać z konieczności nadążania za zmieniającymi się przepisami podatkowymi. Jeśli księgowi firmy nieprawidłowo obliczą wartość aktywów, wartość bazowa i wynikające z niej obliczenia podatkowe będą błędne.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.