Dopłata do kosztów kapitałowych (CCA)
Ulga kosztów kapitałowych (CCA) to coroczne odliczenie w kanadyjskim kodeksie podatku dochodowego, którego można żądać od aktywów podlegających amortyzacji przy obliczaniu dochodu podlegającego opodatkowaniu w ramach ustawy o podatku dochodowym. Podobny jako procent kosztu środka trwałego przez wiele lat, CCA jest zazwyczaj dozwolony w przypadku zakupów, które mają trwać kilka lat, takich jak budynki. Odliczenie nie jest jednak dozwolone przez cały rok; raczej całkowity koszt rozłożony jest na kilka lat na deklaracjach podatkowych.
Kluczowe dania na wynos
- Przy obliczaniu dochodu podlegającego opodatkowaniu podatnicy mogą ubiegać się o roczne odliczenia swoich podlegających amortyzacji aktywów za pośrednictwem ulgi podatkowej (CCA).
- CCA jest dopuszczalny, gdy przewiduje się, że zakupy będą trwały przez lata, takie jak sprzęt i maszyny.
- Firmy mogą ubiegać się od zera do maksymalnej kwoty CCA w danym roku i przenosić dowolną kwotę mniejszą niż maksymalna, aby ubiegać się o odszkodowanie na następny rok.
- Grunty nie liczą się jako kwalifikowane odliczenie CCA. Istnieją również inne ważne wyłączenia.
- W przypadku niektórych zakupów pełną wartość można odjąć w pierwszym roku zamiast rozłożyć ją na wiele lat.
Status CCA nie jest przyznawany dla wszystkich aktywów biznesowych. Istnieje ważna lista wyłączeń, które należy wziąć pod uwagę przy obliczaniu, czy firma kwalifikuje się do CCA. Niektóre wyłączenia obejmują grunty, nieruchomości wymienione w wykazie podatnika, nieruchomości zakupione bez zamiaru generowania dochodu, dzieła sztuki zakupione po 12 listopada 1981 r. Oraz potencjalnie nieruchomości, takie jak pole golfowe lub obóz, które zostały zakupione po 31 grudnia 1974 r. Odliczenie nie jest również dozwolone w przypadku wydatków na przedmioty nietrwałe, takie jak zaopatrzenie firmy.
CCA oblicza się również, biorąc pod uwagę nieujawniony koszt kapitału. Obejmuje to wydatki prawne, opłaty księgowe lub koszty inżynieryjne, które podatnik ponosi w związku z zakupem nieruchomości. Uwzględnia także pracę, koszty ogólne i materiały, z których podatnik korzystał przy budowie nieruchomości.
W ramach odliczenia ulgi inwestycyjnej budynki kwalifikują się do różnych wartości procentowych odliczeń w zależności od roku, w którym zostały zakupione. Niektóre mogą kwalifikować się tylko do stawki 4%, podczas gdy inne mają stawkę 5%.
Rodzaje ulgi inwestycyjnej (CCA)
Canada Revenue Agency określa co najmniej 19 klas rocznych stawek, według których można ubiegać się o CCA, różniących się w zależności od rodzaju aktywów. Nieruchomości mają jedne z najniższych stawek, od 4% do 10%, w zależności od tego, kiedy zostały nabyte i materiałów budowlanych. Jako aktywa, które szybko tracą na wartości, komputery, oprogramowanie systemowe i pojazdy silnikowe mają wysokie stawki CCA, od 30% do 50%.
Kilka kategorii narzędzi, mundurów roboczych i oprogramowania komputerowego można zgłaszać w 100% - to znaczy można ubiegać się o pełną wartość w pierwszym kwalifikującym się roku w przypadku CCA. Ale wiele z tych kategorii nakłada limity dolara na cenę zakupu przedmiotu. Na przykład instrumenty medyczne lub dentystyczne kwalifikują się do zasady 100 procent przez cały rok, ale tylko jeśli zostały zakupione za mniej niż 500 USD. W przypadku wielu aktywów procent, o który można się ubiegać, różni się w zależności od roku zakupu przedmiotów.
Uwagi specjalne
Firma nie musi ubiegać się o maksymalną dopuszczalną kwotę CCA w danym roku, ale może ubiegać się o dowolną kwotę od zera do maksimum. Każda kwota mniejsza niż maksymalna zostanie przeniesiona na następny rok i będzie dostępna do odbioru.
CCA jest użytecznym narzędziem do obniżania podatków, częściowo ze względu na elastyczność, w jakiej Sąd Najwyższy Kanady rozpatrywał spory z roszczeniami Kanadyjskiej Agencji Skarbowej w przeszłości. Odliczono odliczenia na zielono w przypadkach, gdy nieruchomość kwestionowana w sporze o roszczenie nie trwała zbyt długo.
W branży akumulatorów CCA oznacza Cold Cranking Amps, który służy do opisania zdolności akumulatora do rozruchu silnika w niskich temperaturach. W szczególności CCA to liczba wzmacniaczy, które 12-woltowy akumulator zapewnia w temperaturze 0 ° F przez 30 sekund. Jednak CCA musi utrzymać co najmniej 7, 2 wolta.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.