Dystrybucja środków pieniężnych
Dystrybucja gotówkowa, zwana również dywidendą likwidacyjną, to kwota kapitału zwrócona inwestorowi lub właścicielowi firmy, gdy korporacja zostanie częściowo lub całkowicie zlikwidowana. Kiedy firma przestaje działać, a jej aktywa są zlikwidowane, firma albo wydaje niepieniężne wypłaty likwidacyjne, wypłaty pieniężne lub oba.
Podziały są zwracane inwestorom według struktury kapitałowej przedsiębiorstwa. Jeśli pieniądze pozostaną po zapłaceniu obligatariuszom, akcjonariuszom wypłacona zostanie część pieniędzy. Dystrybucje dla inwestorów do ich podstawy kosztowej - zainwestowanej kwoty, w tym prowizji i opłat - w akcje są uważane za niepodlegający opodatkowaniu zwrot kapitału.
Kwoty powyżej podstawy kosztu dla inwestorów wykazuje się jako zyski kapitałowe, które podlegają opodatkowaniu. Kwoty poniżej podstawy kosztu dla inwestorów są wykazywane jako straty kapitałowe. Związki kredytowe wysyłają tego rodzaju dystrybucję także do swoich deponentów, gdy są oni również zlikwidowani.
Zrozumienie dystrybucji likwidacji gotówki
Wpływy z wypłaty z likwidacji środków pieniężnych mogą być albo niepodlegającymi opodatkowaniu zwrotami kapitału, albo podlegającymi opodatkowaniu wypłatami, w zależności od tego, czy kwota jest większa niż podstawa kosztu inwestora w magazynie. Wpływy mogą być wypłacane w formie ryczałtu lub w postaci serii rat.
Często wpływy z wypłat z likwidacji środków pieniężnych są zgłaszane na formularzu 1099-DIV. IRS nakazuje w sekcji 331 (a) kodu podatkowego IRS, że wypłaty w wysokości 600 USD lub więcej muszą być zgłaszane na formularzu 1099-DIV. Wszelkie kwoty podlegające opodatkowaniu, które otrzymuje inwestor, są wykazywane w załączniku D, rachunku zysków i strat, który jest składany na formularzu IRS 1040 podczas corocznych deklaracji podatkowych.
Płatności przekraczające całkowitą kwotę inwestycji stanowią zyski kapitałowe, podlegające podatkowi od zysków kapitałowych. Jeżeli kwota, którą otrzymuje inwestor, jest niższa niż pierwotna podstawa kosztu zainwestowana w akcje, inwestor może zgłosić stratę kapitałową, która zmniejsza ich rachunek podatkowy. Stratę tę można zgłosić dopiero po wydaniu przez spółkę ostatecznej dystrybucji środków pieniężnych.
Czas trwania okresu posiadania określa, czy zyski kapitałowe są klasyfikowane jako zyski krótkoterminowe czy długoterminowe.
Przykład dystrybucji likwidacji gotówki
XYZ Corporation przechodzi proces likwidacji. Bob i Bette są akcjonariuszami. Podstawa kosztowa Boba dla jego udziałów w XYZ Corp. wynosi 50 USD. Kiedy otrzymuje wypłatę z likwidacji w wysokości 75 USD, 50 USD stanowi zwrot kapitału i nie podlega opodatkowaniu, a 25 USD stanowi zysk i podlega opodatkowaniu. Bette ma oryginalną podstawę kosztów w wysokości 100 USD. Kiedy otrzyma zapłatę w wysokości 75 USD, nie pokrywa to jego pierwotnej podstawy kosztu w magazynie. Bette traci więc 25 USD.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.