Objęte bezpieczeństwo
Zabezpieczone papiery wartościowe odnoszą się do klasy papierów wartościowych, które korzystają z federalnie nałożonych wyjątków od państwowych ograniczeń i przepisów. Większość akcji będących przedmiotem obrotu w USA stanowią papiery wartościowe.
Zabezpieczenie zabezpieczone jest również znane jako „zabezpieczenie zabezpieczone przez federację”. W Stanach Zjednoczonych istnieją dwie kategorie zabezpieczonych papierów wartościowych: te notowane na NYSE, AMEX, NASDAQ Global Market lub Midwest (Chicago); oraz zabezpieczone papiery wartościowe, których sprzedaż brokerzy muszą zgłosić do urzędu skarbowego w związku z krótkoterminową lub długoterminową stratą lub zyskiem klienta. Papiery wartościowe muszą zostać nabyte po określonej dacie, aby należeć do drugiej kategorii; prawo przenosi papiery wartościowe nabyte od 1 stycznia 2011 r. do 1 stycznia 2013 r. do tej drugiej kategorii.
Kluczowe dania na wynos
- Zabezpieczone papiery wartościowe zwolnione z państwowych ograniczeń i przepisów.
- Zabezpieczone papiery wartościowe muszą zostać nabyte po określonym terminie, aby się zakwalifikować.
- Ustawa o ulepszeniu rynku papierów wartościowych wyjaśnia zabezpieczone papiery wartościowe.
Jak działa Covered Security
Zabezpieczone papiery wartościowe zostały opracowane w celu ujednolicenia przepisów bezpieczeństwa i zgłoszeń w Stanach Zjednoczonych. Zamiast rejestracji poszczególnych firm, złożenia wniosku i przestrzegania różnych przepisów we wszystkich stanach, stworzono jednolity zestaw zasad.
Przepisy Ustawy o usprawnieniu rynku papierów wartościowych wyjaśniły, co stanowi zabezpieczone papiery wartościowe. Dało to również federalnym organom nadzorującym władzę zastępującą tę klasę bezpieczeństwa, a nie prawa stanowe.
Zgodnie z przepisami federalnymi zabezpieczone papiery wartościowe to papiery wartościowe, które są notowane lub autoryzowane do notowania na nowojorskiej giełdzie papierów wartościowych i porównywalnych giełdach. Obejmuje to amerykańską giełdę papierów wartościowych, rynek narodowy Nasdaq lub krajową giełdę papierów wartościowych o podobnych standardach notowań jak inne giełdy. Obejmowałoby to wszelkie wymiany ustanowione w przyszłości, które spełniają te kryteria.
Akcje w obrocie na określonych poziomach giełdy Pacific, Philadelphia Stock Exchange i Chicago Board Options Exchange są klasyfikowane jako papiery wartościowe zabezpieczone. Opcje wymienione na Międzynarodowej Giełdzie Papierów Wartościowych również otrzymały oznaczenie zabezpieczenia.
Zabezpieczone papiery wartościowe obejmują również papiery wartościowe wyemitowane przez spółkę inwestycyjną, która jest zarejestrowana lub złożyła oświadczenie rejestracyjne zgodnie z Ustawą o spółkach inwestycyjnych z 1940 r. Oznaczenie zabezpieczonych papierów wartościowych obejmuje sprzedaż tych papierów wartościowych kwalifikowanym nabywcom zgodnie z definicją Komisji Papierów Wartościowych i Giełd .
Jak traktowane są zabezpieczone papiery wartościowe w kontekście deklaracji podatkowych
Oznaczenie zabezpieczonych papierów wartościowych odgrywa rolę w zgłaszaniu podatków. Brokerzy muszą zgłosić do Służby Skarbowej skorygowaną podstawę kosztów przy sprzedaży tych papierów wartościowych. Należy to zgłosić na formularzu 1099-B. Podatnicy, którzy sprzedali zabezpieczone papiery wartościowe, muszą również zgłosić transakcje ze swoimi deklaracjami podatkowymi.
W tym kontekście zastosowanie mają inne kryteria. Akcje spółki nabyte od 2011 r., A także akcje w ramach planu reinwestycji dywidendy oraz akcje funduszu wspólnego inwestowania nabyte od 2012 r. Są oznaczone jako zabezpieczone papiery wartościowe. Oznacza to, że wiele obligacji, banknotów, towarów i opcji zakupionych od 2013 r. Jest również klasyfikowanych jako zabezpieczone papiery wartościowe. Papiery wartościowe pierwotnie zakupione przed tymi datami są papierami nieobjętymi gwarancją, a skorygowana podstawa kosztów nie jest zgłaszana w momencie ich sprzedaży.
Nawet jeśli zabezpieczone papiery wartościowe i nieobjęte papiery wartościowe znajdują się na tym samym rachunku inwestycyjnym, będą one traktowane osobno dla celów podatkowych.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.