Credit Shelter Trust (CST)
Credit Shelter Trust ma na celu umożliwienie zamożnym parom obniżenia lub całkowitego uniknięcia podatków od nieruchomości przy przekazywaniu majątku spadkobiercom, zwykle dzieciom pary. Ten rodzaj nieodwołalnego zaufania jest skonstruowany w taki sposób, że po śmierci twórcy lub osadnika trustu aktywa określone w umowie powierniczej i generowane przez nie dochody są przekazywane małżonkowi osadnika.
Jednak kluczową korzyścią dla tego rodzaju zaufania jest to, że pozostały przy życiu małżonek zachowuje pewne prawa do aktywów powierniczych przez resztę swojego życia. W szczególnych okolicznościach, takich jak konieczność sfinansowania niektórych wydatków medycznych lub edukacyjnych, pozostały przy życiu małżonek może czerpać zyski z funduszu powierniczego, a nie tylko z dochodów. A po śmierci pozostałego przy życiu małżonka aktywa trustu są przekazywane pozostałym beneficjentom bez nakładania podatków od nieruchomości.
Kluczowe dania na wynos
- Fundusze powiernicze dla schronisk kredytowych to trusty dla zamożnych par w celu zminimalizowania lub uniknięcia zobowiązań z tytułu podatku od nieruchomości poprzez przeniesienie wpływów z poszczególnych nieruchomości na majątek partnera.
- Podatek od nieruchomości, darowizn i pomijania pokoleń (GSTT) wynosi obecnie 10 milionów dolarów dla osób fizycznych i 20 milionów dolarów dla par.
Zrozumienie Trust Shelter Trusts (CST)
Fundusze powiernicze do ochrony kredytowej tworzone są po śmierci osoby pozostającej w związku małżeńskim i finansowane z całego majątku tej osoby lub jej części, zgodnie z umową powierniczą. Środki te następnie trafiają do pozostającego przy życiu małżonka. Ponieważ jednak trustem zarządza wyznaczony powiernik, pozostały przy życiu małżonek tak naprawdę nigdy nie przejmuje kontroli nad aktywami trustu. W związku z tym przeniesienie nie dodaje się do podlegającego opodatkowaniu majątku pozostałego przy życiu małżonka. Fundusze powiernicze są również znane jako AB Trusts lub Bypass Trusts. Wynika to z faktu, że CST są w zasadzie pomijane przez trusty, w których każdy małżonek ma oddzielną „podlegającą opodatkowaniu” nieruchomość. Te osiedla znane są jako zaufanie A i zaufanie B.
W jaki sposób fundusze powiernicze oferują ochronę podatkową?
Fundusze powiernicze schronisk zostały zaprojektowane tak, aby pary mogły w pełni korzystać ze zwolnień z podatku od nieruchomości. Zwolnienie od podatku od nieruchomości, darowizn i pomijania pokoleń wynosi obecnie 10 milionów dolarów dla osób fizycznych i 20 milionów dolarów dla par do 31 grudnia 2025 roku - biorąc pod uwagę, że Kongres nie zaktualizuje drastycznie ustawy o cięciach podatkowych i pracy do czasu następnie.
Przykład funduszu powierniczego
Załóżmy, że mąż i żona, którzy są małżeństwem od kilku lat, gromadzą majątek o wartości 6 milionów dolarów, a mąż ustanawia fundusz ochrony kredytowej, który zostanie sfinansowany po jego śmierci wraz z udziałem w ich majątku. Po śmierci męża jego majątek w wysokości 6 milionów dolarów i wszelkie wygenerowane przez niego dochody zwalniają jego żonę z podatku od nieruchomości, ponieważ jest on poniżej federalnego zwolnienia.
Przeniesienie zwiększa jednak dochód netto żony do 12 milionów USD, po przekroczeniu zwolnienia z podatku od nieruchomości. Ponieważ jednak aktywa te były utrzymywane w powiernictwie poza jej kontrolą, jej podlegający opodatkowaniu majątek jest nadal wyceniany na 6 milionów USD i nadal podlega zwolnieniu z podatku od nieruchomości. W ten sposób może ona przekazać swoje majątki swoim dzieciom zwolnionym z podatku od nieruchomości w chwili śmierci.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.