Akcyza
Podatek akcyzowy jest ustawowym podatkiem od określonych towarów lub usług przy zakupie, takich jak paliwo, tytoń i alkohol. Podatki akcyzowe są podatkami międzynarodowymi nakładanymi w ramach infrastruktury rządowej, a nie podatkami międzynarodowymi nakładanymi ponad granicami państw. Federalny podatek akcyzowy jest zwykle pobierany od sprzedaży paliw silnikowych, biletów lotniczych, tytoniu oraz innych towarów i usług.
Podatki akcyzowe dotyczą przede wszystkim przedsiębiorstw. Konsumenci mogą bezpośrednio zobaczyć koszt akcyzy. Wiele podatków akcyzowych jest płaconych przez kupców, którzy następnie przenoszą podatek na konsumentów poprzez wyższe ceny. Kupcy płacą podatki akcyzowe hurtownikom i uwzględniają podatki akcyzowe w cenach produktów, co podnosi ogólną cenę detaliczną. Istnieją jednak pewne podatki akcyzowe, które są płacone bezpośrednio przez konsumenta, w tym podatki od nieruchomości i podatki akcyzowe od niektórych czynności związanych z kontem emerytalnym.
1:34Akcyza
Jak działa podatek akcyzowy
Władze federalne, stanowe i lokalne są uprawnione do ustanawiania podatków akcyzowych. Chociaż podatek dochodowy jest głównym źródłem dochodów dla rządów federalnych i stanowych, dochody z akcyzy stanowią również niewielką część całkowitych dochodów.
Podatki akcyzowe to przede wszystkim podatek od działalności gospodarczej, odrębny od innych podatków, które firma musi płacić, takich jak podatki dochodowe. Przedsiębiorstwa pobierające i pobierające podatek akcyzowy są zobowiązane do składania Formularza Federalnej Deklaracji Podatkowej Podatku Akcyzowego co kwartał i uwzględniania płatności kwartalnych. Przedsiębiorcy pobierający podatek akcyzowy muszą również zachować obowiązek przekazywania podatków akcyzowych państwom i władzom lokalnym, zgodnie z wymaganiami. Kupcom można zezwolić na odliczenia lub ulgi w rocznych deklaracjach podatkowych związanych z płatnościami z akcyzy.
Kluczowe dania na wynos
- Podatki akcyzowe to podatki wymagane od określonych towarów lub usług, takich jak paliwo, tytoń i alkohol.
- Podatki akcyzowe to przede wszystkim podatki, które muszą płacić przedsiębiorstwa, zwykle pośrednio podnosząc ceny dla konsumentów.
- Podatki akcyzowe mogą być ad valorem (płacone procentowo) lub specyficzne (koszt naliczany według jednostki).
- Niektóre podatki akcyzowe mogą być wymagane bezpośrednio od konsumenta, takie jak podatki od nieruchomości i kary akcyzowe od niektórych działań na koncie emerytalnym.
Podatki akcyzowe można podzielić na dwie kategorie: ad valorem i specyficzne. Podatki akcyzowe ad valorem są stałymi stawkami procentowymi ustalanymi dla poszczególnych towarów lub usług. Określone podatki są ustalonymi kwotami dolara stosowanymi do niektórych zakupów. W niektórych przypadkach rządy nakładają podatki akcyzowe na towary, które mają wysokie koszty społeczne, takie jak papierosy i alkohol, iz tego powodu podatki te są czasami nazywane podatkami od grzechu. Ogólnie rzecz biorąc, największe podatkowe podatki akcyzowe w USA pochodzą z paliw silnikowych, biletów lotniczych, tytoniu, alkoholu, towarów związanych ze zdrowiem i usług związanych ze zdrowiem.
2, 5%
W 2017 r. Podatki akcyzowe stanowiły 83, 8 mld USD dochodów rządu federalnego i 2, 5% całkowitych wpływów z podatków federalnych.
Internal Revenue Service zapewnia wytyczne dotyczące podatków akcyzowych w publikacji 510.
Podatki akcyzowe Ad Valorem
Ad valorem to łacińska fraza, która dosłownie oznacza „według wartości”. Podatek ad valorem jest naliczany procentowo. Powoduje to powstanie akcyzy opartej na wartości produktu lub usługi. Na przykład IRS nakłada 10% akcyzy na usługi opalania w pomieszczeniach. Oznacza to, że jeśli salon opalający pobiera opłatę w wysokości 100 USD za sesję opalania, musi zapłacić 10 IRS podatku akcyzowego. Podobnie, jeśli firma pobiera 200 USD za opalanie, musi zapłacić podatek akcyzowy w wysokości 20 USD. Inne rodzaje podatków akcyzowych ad valorem obejmują broń palną (10%), bilety lotnicze (7, 5%) i ciężkie ciężarówki (12%). Podatki od nieruchomości można również uznać za rodzaj podatku akcyzowego ad valorem.
Określone podatki akcyzowe
Określone podatki akcyzowe są ustalonymi podatkami lub opłatami dodawanymi do niektórych produktów w przeliczeniu na jednostkę. Niektóre przykłady federalnych, specyficznych podatków akcyzowych obejmują papierosy (1, 01 USD za paczkę po 20 sztuk), tytoń fajkowy (0, 1769 USD za uncję), piwo (3, 50 USD za pierwsze 60 000 baryłek), pasażerów statków wycieczkowych (3 USD za pasażera) i benzynę (0, 184 USD na galon).
Często podatki za grzechy od ukierunkowanych towarów, takich jak piwo i alkohol, będą opodatkowane na szczeblu federalnym, a także mocno opodatkowane przez państwo, co spowoduje wzrost kosztów tych przedmiotów. Na przykład w Nowym Jorku obowiązuje określony podatek akcyzowy w wysokości 4, 35 USD za paczkę papierosów po 20 sztuk. Połączenie tego z podatkiem federalnym w wysokości 1, 01 USD sprawia, że same podatki akcyzowe wynoszą 5, 36 USD. Podatki te mają znaczący wpływ na konsumenta.
Podatki akcyzowe od kont emerytalnych
Podatki akcyzowe są również naliczane od niektórych działań na koncie emerytalnym. Wiele osób zna te podatki jako kary.
Podatek akcyzowy w wysokości 6% jest nakładany na składki na indywidualne konta emerytalne (IRA), które nie zostaną skorygowane w obowiązującym terminie. 10% kary akcyzowej stosuje się do wypłat z niektórych IRA, planów kwalifikowanych lub kont 403 (b), gdy inwestor dokonuje wypłat przed osiągnięciem wieku 59, 5 lat. Ponadto 50% kary akcyzowej jest naliczane, gdy inwestorzy nie przyjmują obowiązkowych wymaganych minimalnych wypłat z niektórych kont emerytalnych. Wymagane minimalne wypłaty są obowiązkowe po 70, 5 roku życia dla tradycyjnych kont IRA, 401 (k) s, 457 planów i kilku innych planów oszczędnościowych z odroczonym podatkiem.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.