Uproszczona emerytura pracownicza (SEP)
Uproszczona emerytura pracownicza (SEP lub SEP IRA) to plan emerytalny, który może ustanowić pracodawca lub osoba prowadząca działalność na własny rachunek. Pracodawca ma prawo do odliczenia podatku od składek na plan SEP i wnosi wkład do IRA SEP każdego uprawnionego pracownika według uznania.
IRA SEP często mają wyższe roczne limity składek niż standardowe IRA. Zasadniczo, IRA SEP można uznać za tradycyjny IRA z możliwością otrzymywania składek od pracodawcy. Jedną z głównych korzyści, jakie oferuje pracownikom, jest to, że składki pracodawcy są natychmiast przyznawane.
1:06Konto SEP: Jessica Perez
Jak działa uproszczona emerytura pracownicza
SEP IRA jest atrakcyjną opcją dla wielu właścicieli firm, ponieważ nie wiąże się z wieloma kosztami początkowymi i operacyjnymi większości tradycyjnych planów emerytalnych sponsorowanych przez pracodawców. Wielu pracodawców opracowało również plan SEP, aby przyczynić się do przejścia na emeryturę na wyższych poziomach niż pozwala na to tradycyjne IRA. Małe organizacje faworyzują plany SEP ze względu na wymagania kwalifikujące się do współautorów, w tym minimalny wiek 21 lat, co najmniej trzy lata zatrudnienia i minimum 600 $ odszkodowania. Ponadto SEP IRA pozwala pracodawcom pomijać składki w latach, gdy firma nie działa.
Rachunki SEP IRA są traktowane jak tradycyjne IRA dla celów podatkowych i umożliwiają te same opcje inwestycyjne. Te same zasady przeniesienia i przeniesienia, które mają zastosowanie do tradycyjnych IRA, mają również zastosowanie do IRA SEP. Kiedy pracodawca wpłaca składki na konta SEP IRA, otrzymuje odliczenie podatku od wniesionej kwoty. Ponadto firma nie jest „zamknięta” na roczny wkład - decyzje dotyczące tego, czy wnieść wkład i ile może się zmieniać każdego roku.
Pracodawca nie ponosi odpowiedzialności za podejmowanie decyzji inwestycyjnych. Zamiast tego powiernik IRA określa kwalifikujące się inwestycje, a indywidualni właściciele kont pracowników podejmują konkretne decyzje inwestycyjne. Powiernik wpłaca również składki, wysyła roczne sprawozdania i składa wszystkie wymagane dokumenty w IRS.
Składki na IRA uproszczonej emerytury pracowniczej są natychmiast przyznawane w 100%, a właściciel IRA kieruje inwestycjami. Uprawniony pracownik (w tym właściciel firmy), który uczestniczy w planie SEP swojego pracodawcy, musi ustanowić tradycyjny IRA, w którym pracodawca zdeponuje składki SEP. Niektóre instytucje finansowe wymagają, aby tradycyjna IRA była oznaczana jako SEP IRA, zanim pozwolą, aby konto otrzymywało składki SEP. Inne umożliwią zdeponowanie składek SEP w tradycyjnej IRA, niezależnie od tego, czy IRA jest oznaczona jako IRA SEP.
Kluczowe dania na wynos
- Uproszczona emerytura pracownicza (SEP lub SEP IRA) to plan emerytalny, który może ustanowić pracodawca lub osoba prowadząca działalność na własny rachunek.
- Z IRA SEP korzystają głównie małe firmy i osoby prowadzące działalność na własny rachunek, aby zaspokoić swoje potrzeby w zakresie oszczędności emerytalnych.
- IRA SEP często mają wyższe roczne limity składek niż standardowe IRA.
Zasady dla IRA SEP
Składki wpłacane przez pracodawców nie mogą przekraczać mniejszej o 25 procent kwoty wynagrodzenia pracownika lub maksymalnie 56 000 USD w 2019 r. (Wzrost z 55 000 USD w 2018 r.). Podobnie jak w przypadku tradycyjnej IRA, wycofania z IRA SEP na emeryturze są opodatkowane jako zwykły dochód. Gdy firma jest jednoosobową firmą, zarówno pracownik / właściciel płaci sobie wynagrodzenie, jak i może również wnosić wkład SEP, który jest ograniczony do 25 procent wynagrodzenia (lub zysków) minus wkład SEP. W przypadku określonej stawki składki CR stawką obniżoną jest CR / (1 + CR) ; dla stawki składki wynoszącej 25 procent daje to 20-procentową stawkę obniżoną, jak powyżej.
Ponieważ narzędziem finansowania planu SEP jest tradycyjna IRA, wpłaty SEP po zdeponowaniu stają się tradycyjnymi aktywami IRA i podlegają wielu tradycyjnym zasadom IRA, w tym:
- Zasady dystrybucji
- Zasady inwestowania
- Zasady dotyczące wkładów i potrąceń dla tradycyjnych składek IRA. Dotyczy to regularnych składek IRA pracownika, a nie składek pracodawcy SEP.
- Wymagania dotyczące dokumentacji do ustanowienia IRA. Oprócz dokumentów wymaganych do ustanowienia planu SEP (omówionych później), każda IRA SEP musi spełniać wymagania dotyczące dokumentacji dla tradycyjnego IRA.
Szukasz SEP IRA dla własnego biznesu? Sprawdź nasz szczegółowy artykuł na temat konfiguracji.
Ograniczenia dla SEP IRA
Nie wszystkie firmy mogą założyć SEP IRA, które zostały zaprojektowane przede wszystkim w celu promowania świadczeń emerytalnych wśród firm, które w innym przypadku nie ustanowiłyby programów sponsorowanych przez pracodawców. Jedyni właściciele, spółki osobowe i korporacje mogą tworzyć SEP. Zbyt wysoki dochód może być ograniczeniem - dopuszczalny limit rekompensat w 2019 r. Wynosi 280 000 USD (w porównaniu z 275 000 USD w 2018 r.). W przeciwieństwie do kwalifikowanych planów emerytalnych - w ramach których uczestnicy, w tym właściciel firmy, mogą pożyczyć do 50% lub 50 000 $ swojego zgromadzonego salda - SEP nie ma tej funkcji.
Ponadto, niektórzy pracownicy mogą zostać wykluczeni przez pracodawcę z udziału w SEP IRA, nawet jeśli w przeciwnym razie byliby uprawnieni na podstawie zasad planu. Na przykład pracownicy, którzy są objęci umową związkową zawierającą umowy o świadczenia emerytalne, mogą zostać wykluczeni. Pracownicy, którzy nie są rezydentami, mogą być również wykluczeni, o ile nie otrzymują od pracodawcy wynagrodzenia w USA ani innej rekompensaty za usługi.
Składki i zarobki SEP są przechowywane w SEP-IRA i można je wycofać w dowolnym momencie, z zastrzeżeniem ogólnych ograniczeń nałożonych na tradycyjne IRA. Wystąpienie podlega opodatkowaniu w otrzymanym roku. Jeśli uczestnik dokona wypłaty przed ukończeniem 59 roku życia, zwykle obowiązuje dodatkowy podatek w wysokości 10 procent. Składki i zarobki SEP mogą być przenoszone bez podatku na inne indywidualne konta emerytalne i plany emerytalne. Składki i zarobki SEP muszą zostać ostatecznie rozdzielone zgodnie z wymaganymi przez IRA minimalnymi rozkładami wymaganymi przez IRA.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.