Podatek od towarów i usług (GST)
Podatek od towarów i usług (GST) to podatek od wartości dodanej nakładany na większość towarów i usług sprzedawanych do konsumpcji krajowej. GST jest płacony przez konsumentów, ale jest przekazywany rządowi przez firmy sprzedające towary i usługi. W efekcie GST zapewnia rządowi dochody.
Podział podatku od towarów i usług (GST)
Podatek od towarów i usług (GST) jest pośrednim federalnym podatkiem od sprzedaży stosowanym do kosztów niektórych towarów i usług. Firma dodaje GST do ceny produktu, a klient, który kupuje produkt, płaci cenę sprzedaży powiększoną o GST. Część GST jest pobierana przez firmę lub sprzedawcę i przekazywana rządowi. W niektórych krajach nazywany jest również podatkiem od wartości dodanej (VAT).
Które kraje zbierają GST?
Francja była pierwszym krajem, który wprowadził GST w 1954 r. I od tego czasu szacuje się, że 160 krajów przyjęło ten system podatkowy w takiej czy innej formie. Niektóre kraje z GST to Kanada, Wietnam, Australia, Singapur, Wielka Brytania, Monako, Hiszpania, Włochy, Nigeria, Brazylia, Korea Południowa i Indie.
Jak działają systemy GST
Większość krajów z GST ma jeden zunifikowany system GST, co oznacza, że w całym kraju obowiązuje jedna stawka podatkowa. Kraj z ujednoliconą platformą GST łączy podatki centralne (np. Podatek od sprzedaży, podatek akcyzowy i podatek od usług) z podatkami na poziomie państwowym (np. Podatek od rozrywki, podatek wstępny, podatek transferowy, podatek od grzechów i podatek od luksusu) i pobiera je jako jeden podatek. Kraje te opodatkowują praktycznie wszystko według jednej stawki.
Podwójne struktury GST: Kanada
Tylko kilka krajów, takich jak Kanada i Brazylia, ma podwójną strukturę GST. W porównaniu do zunifikowanej gospodarki GST, w której rząd federalny pobiera podatek, a następnie rozdziela go między stany, w podwójnym systemie federalny GST jest stosowany oprócz stanowego podatku od sprzedaży. Na przykład w Kanadzie rząd federalny nakłada podatek w wysokości 5%, a niektóre prowincje / stany pobierają również podatek wojewódzki (PST), który waha się od 7% do 10%. W takim przypadku paragon konsumenta będzie wyraźnie miał stawkę GST i PST, która została zastosowana do jego lub wartości zakupu.
Niedawno GST i PST zostały połączone w niektórych prowincjach w jeden podatek znany jako Zharmonizowany podatek od sprzedaży (HST). Wyspa Księcia Edwarda jako pierwsza przyjęła HST w 2013 r., Łącząc federalne i prowincjonalne podatki od sprzedaży z jednym podatkiem w wysokości 14%, który został podniesiony do 15% w 2016 r. Od tego czasu poszło w ślady kilku innych prowincji, w tym Nowego Brunszwiku, Nowa Fundlandia i Labrador, Nowa Szkocja i Ontario.
Przyjęcie GST przez Indie
Indie ustanowiły podwójną strukturę GST w 2017 r., Co było największą reformą w strukturze podatkowej kraju od dziesięcioleci. Głównym celem włączenia GST jest wyeliminowanie podatku od podatków lub podwójnego opodatkowania, który przechodzi kaskadowo z poziomu produkcji do poziomu konsumpcji. Na przykład producent, który produkuje notebooki, otrzymuje surowce, powiedzmy Rs. 10, który zawiera podatek 10%. Oznacza to, że płaci Rs. 1 podatek dla Rs. 9 wartości materiałów. W procesie produkcji notebooka dodaje wartość oryginalnym materiałom Rs. 5, dla całkowitej wartości Rs. 10 + Rs. 5 = Rs. 15. 10% podatku należnego od gotowego towaru wyniesie Rs. 1, 50 W ramach systemu GST ten dodatkowy podatek można zastosować w stosunku do poprzedniego podatku, który zapłacił, aby podnieść efektywną stawkę podatkową do Rs. 1, 50 - Rs. 1, 00 = Rs. 0, 50.
Hurtownik kupuje notebook dla Rs. 15 i sprzedaje go sprzedawcy w Rs. 2, 50 wartości znaczników dla Rs. 17, 50. 10% podatku od wartości brutto towaru wyniesie Rs. 1, 75, który może zastosować wobec podatku od pierwotnej ceny nabycia od producenta, tj. Rs. 15. Skuteczną stawką podatkową hurtownika będzie zatem Rs. 1, 75 - Rs. 1, 50 = Rs. 0, 25
Jeśli marża sprzedawcy wynosi Rs. 1, 50, jego efektywna stawka podatkowa wyniesie (10% x Rs. 19) - Rs. 1, 75 = Rs. 0, 15 Całkowity podatek, który kaskadowo przechodzi od producenta do sprzedawcy, wynosi Rs. 1 + Rs. 0, 50 + Rs. 0, 25 + Rs. 0, 15 = Rs. 1, 90.
Od czasu wprowadzenia GST w dniu 1 lipca 2017 r. Indie wprowadziły pięć różnych stawek podatkowych.
- Stawka podatkowa 0% stosowana do niektórych artykułów żywnościowych, książek, gazet, bawełnianych tkanin samodziałowych i usług hotelowych zgodnie z Rs 1000.
- Stawka 0, 25% stosowana do surowych diamentów przemysłowych.
- Stawkę podatkową w wysokości 5% stosuje się do odzieży poniżej Rs. 1000, pakowane artykuły spożywcze, obuwie pod Rs. 500 itp.
- Stawkę podatkową 12% stosowano do odzieży powyżej Rs. 1000, mrożone mięso, sztućce, cukier, biodiesel itp.
- Stawka podatku 18% dotyczy niektórych luksusowych artykułów, w tym makijażu, ciastek, basenów, obuwia kosztujących więcej niż Rs. 500 itp.
- Ostatni przedział, opodatkujący towary na poziomie 28%, dotyczył 50 produktów luksusowych i produktów uznanych za „grzeszne”, w tym kremów przeciwsłonecznych, płytek ceramicznych, bidi (indyjskie papierosy), samochodów, motocykli itp.
Poprzedni system bez GST sugeruje, że podatek jest płacony od wartości towarów i marży na każdym etapie procesu produkcyjnego. Przełożyłoby się to na wyższą sumę zapłaconych podatków, które są przenoszone na konsumenta końcowego w postaci wyższych kosztów towarów i usług. Wdrożenie systemu GST w Indiach jest zatem środkiem stosowanym w celu zmniejszenia inflacji w długim okresie, ponieważ ceny towarów będą niższe.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.