W jaki sposób opodatkowane są kwalifikowane i niekwalifikowane dywidendy?

Dywidendy podlegają różnemu traktowaniu podatkowemu w zależności od tego, czy wewnętrzny kodeks przychodów Stanów Zjednoczonych klasyfikuje je jako kwalifikowane czy niekwalifikowane. Kwalifikowane dywidendy są opodatkowane według tych samych stawek, co długoterminowe zyski kapitałowe; stawki te są niższe niż zwykłe stopy dochodu i od 2016 r. nie przekraczają 20%. Dywidendy nieuwzględnione są opodatkowane jako dochód zwykły, co w zależności od przedziału podatkowego może oznaczać stawkę nawet 39, 6%.

Dywidendy kwalifikowane a niekwalifikowane

Dywidenda to część zysków spółki wypłacana bezpośrednio akcjonariuszom. Firmy oferujące dywidendy płacą stałą kwotę na akcję i mogą dostosować tę kwotę w górę lub w dół, w zależności od tego, co robi firma. Zastanów się nad inwestorem, który jest właścicielem 5000 akcji Spółki X, który wypłaca dywidendę w wysokości 2 USD za akcję. Inwestor otrzymuje zatem dywidendę w wysokości 10 000 USD za rok. W większości przypadków dywidendy są wypłacane kwartalnie, więc ten konkretny inwestor otrzymywałby 2500 USD co trzy miesiące. Kwota 2 USD nie jest osadzona w kamieniu; firma może wpaść w ciężkie czasy i zmniejszyć dywidendę lub może zwiększyć ją po wielkim roku zarobków.

Niestety inwestor musi płacić podatki od swoich dywidend. Ile inwestor płaci, zależy od tego, czy dywidendy inwestora są kwalifikowane czy niekwalifikowane. Kwalifikowane dywidendy, które otrzymują bardziej korzystne traktowanie podatkowe, muszą spełniać kilka kryteriów. Muszą być emitowane przez amerykańskie korporacje będące przedmiotem publicznego obrotu na głównych giełdach, takich jak Dow Jones lub NASDAQ. Ponadto inwestor musi je posiadać przez co najmniej 60 dni poza 121-dniowym przedziałem czasowym, znanym jako okres utrzymywania. Niektóre cechy mogą wykluczać kwalifikowanie dywidend, na przykład jeśli są one częścią planu własności akcji pracowniczych (ESOP) lub są emitowane przez organizację zwolnioną z podatku.

Wszystkie dywidendy niespełniające kryteriów kwalifikacji są znane jako dywidendy zwykłe lub dywidendy niekwalifikowane. Nie ma prawie żadnej różnicy między dywidendami kwalifikowanymi a niekwalifikowanymi co do sposobu ich wypłaty. Ich podstawową odmiennością jest traktowanie podatkowe.

Kwalifikowane opodatkowanie dywidendy

Inwestorzy często skłaniają się ku dywidendom kwalifikowanym, ponieważ podlegają one niższym podatkom, ponieważ dywidendy te są opodatkowane według stopy długoterminowych zysków kapitałowych, a nie zwykłych dochodów. Niższe stawki podatkowe mają zastosowanie do dywidend kwalifikowanych w porównaniu do dywidend niekwalifikowanych, niezależnie od przedziału podatkowego, w którym znajduje się inwestor. Jednak największe oszczędności przypadają inwestorom w dwóch najwyższych przedziałach, gdzie różnica w stawkach podatkowych między dwoma rodzajami dywidend może wynosić aż 20%.

Od 2016 r. Harmonogram opodatkowania dywidend kwalifikowanych obejmuje tylko trzy poziomy: 0, 15 i 20%. Inwestorzy w dwóch dolnych przedziałach podatkowych są całkowicie zwolnieni z płacenia podatków od kwalifikowanych dywidend. Przy stawce podatkowej wynoszącej 0% oznacza to, że inwestorzy o niskich dochodach mogą zatrzymać wszystkie pieniądze, które zarabiają dzięki temu narzędziu inwestycyjnemu. Dla wszystkich pozostałych inwestorów stawka podatku od dywidend kwalifikowanych wynosi 15%, z wyjątkiem tych z najwyższej grupy podatkowej, którzy płacą 20%. Od 2016 r. Ten przedział podatkowy składał się z pojedynczych podmiotów, które zarabiają 415 050 USD lub więcej, oraz żonatych, którzy zarabiają łącznie 466, 950 USD lub więcej.

Dodatkowo osoba zarabiająca 200 000 USD lub więcej lub małżeństwo zarabiające 250 000 USD płaci dodatkowe 3, 8% od dochodów z inwestycji, w tym dywidendy kwalifikowanej.

Podatek od dywidendy niewykwalifikowany

Inwestorzy są zobowiązani do płacenia podatków od dochodów uzyskanych z niewykwalifikowanych dywidend według takich samych stawek, jakie podlegają opodatkowaniu od zwykłych dochodów, takich jak wynagrodzenie lub wynagrodzenie za pracę. Zarówno stawki zwykłego podatku dochodowego, jak i stopy długoterminowych zysków kapitałowych zmieniają się w czasie, zwykle w zależności od klimatu politycznego i potrzeb budżetowych kraju. Jednak w całej najnowszej historii zwykłe stopy dochodu były wyższe we wszystkich obszarach.

Stawki podatkowe dla zwykłych dochodów, w tym dywidend niekwalifikowanych, wynoszą od 10 do 39, 6% na 2016 r. Podział dochodów dla tych stawek jest następujący:

10%: Pojedyncze osoby zarabiające poniżej 9 275 USD i małżeńskie osoby zarabiające poniżej 18 550 USD.

15%: Pojedyncze osoby zarabiające od 9275 USD do 37.650 USD oraz żonaci zarabiający od 18.550 USD do 75.300 USD.

25%: Pojedyncze osoby zarabiające od 37.650 USD do 91.150 USD oraz żonaci zarabiający od 75.300 USD do 151.900 USD.

28%: Pojedyncze osoby zarabiające od 91 150 USD do 190 150 USD oraz żonaci zarabiający od 151 900 USD do 231 450 USD.

33%: Pojedyncze osoby zarabiające zarabiają od 190 150 USD do 413 350 USD i żonaci zarabiający od 231 450 USD do 413 350 USD.

35%: Pojedyncze osoby zarabiające od 413 350 USD do 415 050 USD i żonaci zarabiający od 413 3350 USD do 466, 950 USD.

39, 6%: Pojedyncze osoby zarabiające więcej niż 415, 050 USD i żonaci, którzy zarabiają więcej niż 466, 950 USD.

W oparciu o powyższe liczby i sposób, w jaki odpowiadają one kwalifikowanym stawkom podatku od dywidend, najniższe możliwe oszczędności podatkowe na kwalifikowanych dywidendach wynoszą 10%, a najwyższe 20%.

Przykłady

Wróćmy do powyższego przykładu inwestora z 5000 akcji Spółki X, z których każda daje mu 2 USD dywidendy, co daje łącznie 10 000 USD dywidendy rocznie. Załóżmy również, że jest singlem i zarabia 50 000 $ rocznie, co plasuje go w 25% przedziale podatkowym dla zwykłych dochodów. Ponieważ dywidendy niekwalifikowane nie podlegają specjalnemu traktowaniu podatkowemu, inwestor płaci 25% lub 2500 $ podatku od swojej dywidendy, jeżeli nie jest ona kwalifikowana. Jeśli jednak jego dywidenda jest kwalifikowana, oznacza to, że płaci od niej 15% stawkę podatkową, w oparciu o jego dochód. Jego zobowiązanie podatkowe z tytułu dywidendy wynosi zatem 1500 USD. Ten inwestor, którego dochód jest zbliżony do mediany amerykańskiej, oszczędza 10%, lub w tym scenariuszu, 1000 USD, dzięki kwalifikowanym akcjom dywidendowym w przeciwieństwie do niekwalifikowanych akcji dywidendowych.

Teraz rozważ tego samego inwestora, wciąż samotnego, ale zamiast przeciętnego amerykańskiego pod względem dochodów, jest przedsiębiorcą z Doliny Krzemowej zarabiającym 1 milion dolarów rocznie. Załóżmy również, że ponieważ jest tak bogaty, stać go na 50 000 akcji Spółki X zamiast jedynie 5000. Dlatego jego roczna dywidenda wynosi 100 000 USD. Podatek według zwykłej stopy dochodu wynoszącej 39, 6% oznacza, że ​​corocznie oddaje rządowi 39 600 USD, jeśli dywidenda nie jest kwalifikowana. Jego kwalifikowana stopa dywidendy wynosi 20%, co oznacza, że ​​jest winien 20 000 USD podatków z tytułu kwalifikowanej dywidendy w tej samej wysokości. Jego oszczędności w wysokości 19, 6%, które w tym scenariuszu wynoszą 19 600 USD, są znaczące, nawet jak na zamożny hotshot z Doliny Krzemowej.