Jak uniknąć opodatkowania dochodów z ubezpieczeń na życie

Czy nie byłoby miło, gdybyś mógł przekazać całą swoją nieruchomość bez podatków? Chociaż ten scenariusz jest bardzo mało prawdopodobny, istnieje kilka inteligentnych decyzji, które można podjąć, aby uniknąć przyszłych konsekwencji podatkowych.

Jedną z kiepskich decyzji, które inwestorzy często podejmują, jest określenie „płatne mojej nieruchomości” jako beneficjenta umowy, takiej jak konto IRA, renta lub polisa ubezpieczenia na życie. Jednakże, gdy wymienisz nieruchomości jako swojego beneficjenta, odbierasz umowną korzyść mianowania prawdziwej osoby i poddajesz produkt finansowy procesowi spadkowemu. Pozostawienie przedmiotów w posiadłości zwiększa również wartość nieruchomości i może narazić twoich spadkobierców na wyjątkowo wysokie podatki od nieruchomości.

Poniżej przedstawiamy niektóre sposoby obniżenia podatków od nieruchomości i zapewnienia, że ​​spadkobiercy skorzystają z niej w jak największym stopniu.

Jak świadczenia z tytułu śmierci na ubezpieczenie na życie mogą być opodatkowane

Jedną z korzyści posiadania ubezpieczenia na życie jest możliwość wygenerowania dużej sumy pieniędzy do wypłacenia spadkobiercom na wypadek śmierci. Jeszcze większą zaletą jest federalne świadczenie wolne od podatku dochodowego, które zyski z ubezpieczeń na życie otrzymują, gdy są wypłacane beneficjentowi. Wprawdzie wpływy te są jednak wolne od podatku dochodowego, ale mogą być nadal włączone do podstawy opodatkowania nieruchomości do celów podatku od nieruchomości.

Sekcja 2042 wewnętrznego kodeksu podatkowego stanowi, że wartość wpływów z ubezpieczenia na życie ubezpieczających twoje życie jest uwzględniona w twoim majątku brutto, jeżeli wpływy te są płatne: (1) do twojego majątku, bezpośrednio lub pośrednio lub (2) na rzecz wskazanych beneficjentów, jeżeli w chwili śmierci miałeś jakiekolwiek incydenty związane z własnością w polisie.

W 2011 r. Kongres i prezydent przedłużyli ustawę o wzroście gospodarczym i ulgach podatkowych z 2001 r. Do 2011 r. I 2012 r. Podczas gdy federalna kwota zwolnienia z podatku została podwyższona do 5 mln USD na osobę przy stawce podatku od nieruchomości w wysokości 35% w 2011 i 2012 r. 1 stycznia 2013 r. Zwolnienie i stawka zostały przywrócone do wartości z 2002 r. Dotyczących zwolnienia w wysokości 1 mln USD i stawki podatku od nieruchomości w wysokości 55%. Jednak 1 stycznia 2013 r. Amerykańska ustawa o zwolnieniu podatkowym z 2012 r. Ustanowiła zwolnienie z podatku od nieruchomości w wysokości 5 mln USD i maksymalną stawkę 40%, która byłaby indeksowana nieco wyżej przez kilka lat.

Jednak dzięki ustawie o obniżkach podatków i zatrudnieniu z 2017 r. Kwota zwolnienia podwoiła się do 11, 18 mln USD w 2018 r. I osiągnęła 11, 4 mln USD w 2019 r., Utrzymując najwyższą stawkę 40%.

Wykorzystanie przeniesienia własności w celu uniknięcia opodatkowania

W przypadku nieruchomości, które będą zobowiązane do zapłaty podatku, to czy wpływy z ubezpieczenia na życie są uwzględnione w ramach podlegającego opodatkowaniu spadku, zależą od własności polisy w chwili śmierci ubezpieczonego. Jeśli chcesz, aby wpływy z ubezpieczenia na życie pozwalały uniknąć podatków federalnych, musisz przenieść własność polisy na inną osobę lub podmiot.

Oto kilka wskazówek, o których należy pamiętać przy rozważaniu przeniesienia własności:

1. Wybierz kompetentną osobę dorosłą / podmiot, który ma zostać nowym właścicielem (może być beneficjentem polisy), a następnie zadzwoń do firmy ubezpieczeniowej w celu uzyskania odpowiedniego przypisania lub przeniesienia własności formularzy.
2. Nowi właściciele muszą płacić składki na polisę. Możesz jednak podarować do 15 000 USD na osobę w 2019 r., Aby odbiorca mógł wykorzystać część tego prezentu na opłacenie składek.
3. Zrezygnujesz ze wszystkich praw do wprowadzania zmian w tej polityce w przyszłości. Jeśli jednak dziecko, członek rodziny lub przyjaciel zostanie nazwany nowym właścicielem, nowy właściciel może wprowadzić zmiany na żądanie.
4. Ponieważ przeniesienie własności jest wydarzeniem nieodwołalnym, strzeż się sytuacji rozwodowych, planując wymienić nowego właściciela.
5. Uzyskaj pisemne potwierdzenie od firmy ubezpieczeniowej jako dowód zmiany własności.

Korzystanie z trustów ubezpieczeń na życie w celu uniknięcia opodatkowania

Drugim sposobem na usunięcie wpływów z ubezpieczeń na życie z nieruchomości podlegających opodatkowaniu jest utworzenie nieodwołalnego trustu na życie (ILIT). Aby zakończyć przeniesienie własności, nie możesz być powiernikiem trustu i nie możesz zachować żadnych praw do unieważnienia zaufania. W takim przypadku polisa jest utrzymywana w zaufaniu i nie będziesz już uważany za właściciela. Dlatego wpływy nie są uwzględniane jako część twojego majątku.

Dlaczego warto wybrać własność zaufania, a nie przekazywać własność innej osobie? Jednym z powodów może być chęć utrzymania pewnej kontroli prawnej nad polisą. A może obawiasz się, że indywidualny właściciel może nie płacić składek, a mając zaufanie, możesz zagwarantować, że wszystkie składki będą płacone w terminie. Jeśli beneficjentami wpływów są małoletnie dzieci z poprzedniego małżeństwa, ILIT pozwoli Ci wyznaczyć zaufanego członka rodziny jako powiernika, który zajmie się pieniędzmi dla dzieci zgodnie z warunkami dokumentu zaufania.

Przepisy dotyczące prawa własności polisy ubezpieczeniowej na życie

IRS opracowała zasady, które pomagają ustalić, kto jest właścicielem polisy ubezpieczeniowej na życie w przypadku śmierci ubezpieczonego. Podstawowa regulacja nadzorująca właściwą własność jest znana w świecie finansów jako zasada trzech lat, która stanowi, że wszelkie dary z polis ubezpieczenia na życie dokonane w ciągu trzech lat od śmierci nadal podlegają federalnemu podatkowi od nieruchomości. Dotyczy to zarówno przeniesienia własności na inną osobę, jak i ustanowienia ILIT. Jeśli więc umrzesz w ciągu trzech lat od przeniesienia, cała kwota wpływów zostanie uwzględniona w twoim majątku, tak jakby nadal posiadałeś polisę.

Urząd Skarbowy wyszuka również wszelkie incydenty związane z własnością osoby, która przenosi polisę. Przenosząc polisę, pierwotny właściciel musi utracić wszelkie prawa do zmiany beneficjentów, pożyczyć je od polisy, poddać się lub anulować polisę lub wybrać opcje płatności beneficjenta. Ponadto pierwotny właściciel nie może płacić składek za utrzymanie polisy. Działania te są uważane za część własności aktywów, a jeśli którekolwiek z nich zostaną przeprowadzone, mogą negować korzyść podatkową związaną z ich przeniesieniem.

Jednak nawet jeśli przeniesienie polisy spełnia wszystkie wymagania, niektóre z przeniesionych aktywów mogą nadal podlegać opodatkowaniu. Jeśli bieżąca wartość pieniężna polisy przekroczy 15 000 USD zwolnienia z podatku od darowizn, podatki od darowizn zostaną oszacowane i będą należne w chwili śmierci pierwotnego ubezpieczającego.

Dolna linia

Często zdarza się, że osoby są ubezpieczone w ramach polisy ubezpieczeniowej na życie od 500 000 do kilku milionów świadczeń z tytułu śmierci. Po dodaniu wartości domu, kont emerytalnych, oszczędności i innych rzeczy możesz być zaskoczony wielkością swojej nieruchomości. Jeśli weźmiesz pod uwagę dalsze lata wzrostu, możliwe, że niektórzy z nas borykają się z problemem podatku od nieruchomości.

Realnym rozwiązaniem tego problemu jest maksymalizacja potencjału obdarowywania się i przenoszenie własności polisy w miarę możliwości przy niewielkich lub zerowych kosztach podatku od prezentów. Tak długo, jak mieszkasz kolejne trzy lata po przeniesieniu, twoja nieruchomość może zaoszczędzić znaczną kwotę podatku.