Jak uniknąć naruszenia zasad sprzedaży prania przy realizacji strat podatkowych

Zbieranie strat z inwestycji podlegających opodatkowaniu to strategia, która pomaga zmniejszyć dochód do opodatkowania, a także zwiększyć zwrot z inwestycji. Aby rozpoznać stratę kapitałową do celów podatkowych, należy faktycznie zlikwidować pozycję w trakcie roku podatkowego. (Zobacz także: Porównanie długoterminowych i krótkoterminowych stóp zwrotu kapitału.) Nie można odliczyć żadnej niezrealizowanej straty z inwestycji.

Sprzedaż strat podatkowych

Pod koniec roku kalendarzowego sprzedaje się wiele strat podatkowych, ale warto zwracać uwagę i wychwytywać straty podatkowe przez cały rok, gdy bilansujesz lub zamieniasz pozycje w swoim portfelu. Straty są wykorzystywane w pierwszej kolejności w celu zrównoważenia innych podlegających opodatkowaniu zysków kapitałowych. Następnie do 3000 USD na małżeństwo składające wnioski wspólnie (1500 USD na osobę lub małżeństwo składające wniosek indywidualnie) rocznie może zostać wykorzystane na wyrównanie innych dochodów podlegających opodatkowaniu. Na przykład, w ciągu roku realizujesz straty długoterminowe w wysokości 5500 USD, a w okresie podatkowym wykorzystujesz 2000 USD w celu zrównoważenia innych zysków kapitałowych i 3000 USD w celu zrównoważenia zwykłego dochodu. Jeśli stopa długoterminowego zysku kapitałowego wynosi 20%, a efektywna federalna stopa podatkowa wynosi 25%, strata w wysokości 5500 USD zostaje zmniejszona o 1150 USD plus oszczędności na podatkach stanowych (jeśli dotyczy). Następnie niewykorzystana strata 500 USD może zostać przeniesiona na przyszłe lata podatkowe. Niestety straty nie przenoszą się w chwili śmierci. (Zobacz też: Czy zbiórowanie strat podatkowych naprawdę działa?)

Reguła sprzedaży prania

Rozpoznając straty podatkowe, należy uważać, aby nie wywołać sprzedaży prania. Sprzedaż prania ma miejsce, gdy inwestycja jest sprzedawana ze stratą, a ta sama lub „zasadniczo identyczna” inwestycja jest kupowana albo 30 dni kalendarzowych przed, albo po sprzedaży. Jeśli tak się stanie, nastąpiła wyprzedaż prania. Dzięki nowym zasadom raportowania opartym na kosztach, które IRS wprowadził w życie, coraz więcej inwestorów znajdzie się w sprzedaży prania. (Zobacz także: Jak podatnicy mogą dokonać legalnej wyprzedaży).

Kiedy sprzedaż prania ma miejsce na niekwalifikowanym koncie, transakcja jest oflagowana, a strata jest dodawana do podstawy kosztu zasadniczo identycznej zakupionej inwestycji. Jeśli nadal będziesz handlować tą samą lub podobną inwestycją, strata zostanie przeniesiona na każdą transakcję, aż pozycja zostanie ostatecznie całkowicie zlikwidowana przez ponad 30 dni. Okres utrzymywania inwestycji (krótko- lub długoterminowy zysk kapitałowy) określa się, uwzględniając pierwotny zakup (lub zakupy) sprzedane ze stratą. W przeciwieństwie do innych zysków i strat podlegających opodatkowaniu, sprzedaż prania nie jest związana z konkretnym rokiem kalendarzowym, a zasady ograniczają, kiedy inwestor może rozpoznać te straty.

Inwestycje podlegające zasadom sprzedaży prania

Reguła wyprzedaży dotyczy akcji, obligacji, funduszy inwestycyjnych, funduszy ETF i opcji (każda inwestycja z numerem CUSIP) na niekwalifikowanych rachunkach maklerskich i IRA.

Akcje, akcje uprzywilejowane i opcje różnych korporacji, a także obligacje różnych emitentów, są postrzegane przez IRS jako zasadniczo identyczne. Publikacja 550 IRS zauważa jednak, że korporacje można uznać za zasadniczo identyczne, jeśli są korporacją poprzednią lub następczą w ramach reorganizacji. Zasady dotyczą także krótkiej sprzedaży.

Według publikacji IRS 564 fundusze wspólnego inwestowania nie są postrzegane jako zasadniczo identyczne z funduszami wyemitowanymi przez inną firmę. Wiele funduszy wspólnego inwestowania i funduszy ETF, takich jak fundusze indeksowe, może mieć bardzo podobne pakiety. Jak dotąd IRS tak naprawdę nie koncentrowała się na sprzedaży funduszy inwestycyjnych i ETF.

Jeśli masz więcej niż jedno konto

Gdy inwestor ma kilka kont, w tym IRA i Roth IRA, zasady sprzedaży prania mają zastosowanie do inwestora, a nie do rachunku. Przepisy IRS wymagają od brokerów śledzenia i zgłaszania sprzedaży prania tego samego numeru CUSIP na tym samym niekwalifikowanym koncie. Inwestorzy są jednak odpowiedzialni za śledzenie i zgłaszanie wszelkich transakcji sprzedaży na innych kontrolowanych przez siebie kontach (własnych i małżonków), co może uruchomić regułę sprzedaży prania w harmonogramie D IRS.

Strategie

W zależności od tego, czy posiadasz indywidualne akcje, fundusze wspólnego inwestowania czy fundusze będące przedmiotem obrotu giełdowego, możesz zastosować strategie, które pomogą Ci zarządzać zyskami i stratami podlegającymi opodatkowaniu, unikając wyprzedaży. (Zobacz także: Plusy i minusy rocznego zbioru strat podatkowych.)

Jeśli posiadasz pojedynczą akcję ze stratą, ale nie chcesz wyjść z rynku, jednym ze sposobów uniknięcia wyprzedaży jest dokonanie dodatkowego zakupu, a następnie odczekanie 31 dni na sprzedaż akcji, które mają stratę. Jednak ta strategia może zwiększyć ekspozycję i ryzyko sektora.

Możesz także zlikwidować pakiet akcji, rozpoznać stratę, a następnie natychmiast kupić podobną inwestycję, która odpowiada Twojemu celowi inwestycyjnemu lub alokacji portfela. Przykłady obejmują sprzedaż Coca Coli i zakup PepsiCo lub sprzedaż funduszu Vanguard Index 500 i zakup funduszu ETF Vanguard Total Market Index.

Dolna linia

Każdy popełnia błędy. Ale wiele osób utrzymuje się przez lata na utracie pozycji, racjonalizując, że inwestycja zwróci się i ostatecznie osiągnie zysk. Często sensowne jest sprzedawanie pozycji i realokacja środków. Zbieranie strat podatkowych może pomóc w uniknięciu cierpienia związanego z podatkami od zysków lub emocjami wynikającymi z przyznania, że ​​inwestycja po prostu się nie udała.