Jak nowe prawo podatkowe wpływa na Twój plan nieruchomości?

W grudniu 2017 r. Prezydent Donald Trump podpisał nową ustawę podatkową. Znana wcześniej jako „Ustawa o obniżkach podatków i zatrudnieniu” reforma będzie miała daleko idący wpływ na wiele obszarów planowania podatkowego i finansowego. Jednym z istotnych obszarów oddziaływania jest planowanie nieruchomości.

Zmiany w ramach reformy podatkowej

Przepisy reformy podatkowej podniosły zwolnienie z podatku od nieruchomości do 11, 18 mln USD na osobę lub 23, 36 mln USD dla małżeństwa, co stanowi znaczny wzrost w stosunku do wcześniejszych limitów. Eliminuje to wszelkie federalne podatki od nieruchomości od kwot poniżej tych limitów przyznanych spadkobiercom za życia lub pozostawionych im po śmierci.

Nowe przepisy skutecznie eliminują federalny podatek od nieruchomości dla wszystkich osób oprócz najbogatszych. Warto zwrócić uwagę na jedno zastrzeżenie: podobnie jak w przypadku większości przepisów ustawy, przepisy te wygasną z końcem 2025 r. W tym czasie kwoty zwolnienia powrócą do poprzednich poziomów, skorygowanych o inflację.

Zwolnienie z podatku od pomijania pokoleń (GST) również wzrosło do tej samej kwoty co powyżej dla osób fizycznych i małżeństw. Wzrost ten wygasa również pod koniec 2025 r.

Wreszcie zmieniono metodę stosowaną do obliczania inflacji w odniesieniu do tych wyłączeń i innych powiązanych dziedzin. Teraz zamiast tradycyjnego wskaźnika cen konsumpcyjnych, który był wcześniej używany, inflacja i zwolnienia będą obliczane na podstawie Chained-CPI, zmodyfikowanej miary inflacji, która dostosowuje się do „tendencyjności sytuacji” lub uwzględnia zmieniające się zachowania zakupowe konsumentów . Łańcuchowy CPI generalnie obniża stopę inflacji.

Co to oznacza dla Ciebie

Tymczasowy wzrost zwolnień z federalnego podatku od nieruchomości i GST oznacza, że ​​do końca 2025 r. (O ile Kongres nie uchyli lub nie przedłuży tych zasad), wielu będzie mogło oddać więcej swoich spadkobierców bez płacenia podatków od nieruchomości. Dla beneficjentów nowe prawo przynosi oczywiste korzyści, ale jego wprowadzenie nie eliminuje potrzeby planowania nieruchomości i planowania podatkowego.

Rozważ te problemy

Ostatnia reforma podatkowa nie uchyliła podatku od nieruchomości dla państw, które go oceniają. Jeśli mieszkasz w jednym z następujących stanów, Twoje aktywa będą nadal podlegać odpowiedniemu poziomowi podatku od nieruchomości nałożonego przez państwo:

• Connecticut
• Delaware
• Dystrykt Kolumbii
• Hawaje
• Illinois
• Maine
• Maryland
• Massachusetts
• Minnesota
• Nowy Jork
• Oregon
• Rhode Island
• Vermont
• Waszyngton

Ponadto, ponieważ wiele stanów stoi w obliczu poważnych wyzwań fiskalnych, nie jest wykluczone, że niektóre stany, które obecnie nie mają podatku od spadków, mogą rozważyć wprowadzenie takiego w przyszłości.

Osoby podlegające państwowym podatkom od nieruchomości powinny rozważyć taktyki, takie jak wyłączenie odpowiedzialności i obejście trustu lub zaufanie z zastrzeżoną własnością końcową (QTIP), które pozwalają na pewien stopień elastyczności przy alokacji aktywów w nieruchomości, w celu aby zminimalizować wpływ podatków na ich nieruchomości.

Dzięki zwiększonym limitom zwolnień dożywotnie prezenty majątkowe mogą być dokonywane bez obawy o uruchomienie federalnych podatków od darowizn i podatków od nieruchomości, z wyjątkiem tych, których majątek przekracza kwoty zwolnienia. Podarunki można również wykonać z myślą o przesunięciu aktywów, które mogą zyskać wysoki poziom uznania. Może to uchronić wzrost wartości tych aktywów przed przyszłym opodatkowaniem nieruchomości w nieruchomości po wygaśnięciu obecnych limitów zwolnień po 2025 r.

Warto zauważyć, że dożywotnie prezenty nie są uprawnione do zwiększenia kosztów, tak jak w przypadku aktywów przekazywanych spadkobiercom po śmierci. Oznacza to, że przed podarowaniem cennych aktywów, takich jak akcje, należy wziąć pod uwagę wpływ podatkowy na odbiorcę prezentu.

Strategia ochrony małżonka

Jedną taktyką, którą należy wziąć pod uwagę w niektórych przypadkach, jest oblubieńcze zaufanie dożywotniego dostępu (SLAT). SLAT jest nieodwołalnym trustem, który usuwa aktywa z majątku osoby fizycznej, ale przenosi je do nieodwołalnego trustu na rzecz jego małżonka. Korzyścią jest to, że aktywa te znajdują się poza majątkiem osoby fizycznej, co pozwala im skorzystać ze zwiększonego zwolnienia z podatku od nieruchomości przed upływem terminu do 2025 r., Zachowując jednocześnie pewien stopień kontroli nad tymi aktywami za pośrednictwem małżonka przez cały okres ich życia.

SLAT mają wady. W przypadku rozwodu pary beneficjent nie ma prawa do majątku określonego w umowie SLAT. Bardzo ważne jest również, aby w przypadku, gdy oboje małżonkowie stosują SLAT, trust nie jest identyczny. Pomaga to uniknąć ryzyka, że ​​trusty zostaną uznane za zasadniczo identyczne, z naruszeniem „doktryny wzajemnego zaufania”, która mogłaby unieważnić zaufanie.

Przypadkowe wydziedziczenie

Jedną potencjalną niezamierzoną konsekwencją wyższych limitów zwolnienia jest to, że niektórzy spadkobiercy mogą zostać przypadkowo wydziedziczeni. Wiele planów osiedlowych jest skonfigurowanych do korzystania z trustu pomostowego, który nakazuje powiernikowi wykorzystanie dowolnej pozostałej kwoty zwolnienia z podatku od nieruchomości do sfinansowania zaufania pomostowego. Odbyłoby się to przed przekazaniem pozostałych aktywów w spadku do zamierzonych spadkobierców. Wielkość zaufania obwodnicy w takiej sprawie może spowodować, że niektórzy spadkobiercy zostaną przypadkowo wydziedziczeni. Osoby korzystające z tego rodzaju przepisów powinny przejrzeć swoje dokumenty planowania nieruchomości.

Opcja ubezpieczenia na życie

Polisy na życie są popularnym sposobem pomocy spadkobiercom w pokryciu wszelkich podatków od nieruchomości, które mogą być należne w związku z dużym majątkiem przekraczającym limity zwolnień. Wraz ze wzrostem zwolnienia rozpowszechnienie tych wyłączeń może zanikać. Zasady te mogą teraz służyć jako zabezpieczenie dla nieruchomości, umożliwiając darczyńcom przekazywanie aktywów w sposób efektywny podatkowo i zapewniając płynność w przypadkach, gdy niektóre aktywa nieruchomości są niepłynne, takie jak nieruchomości lub udziały w przedsiębiorstwie.

Dolna linia

Reforma podatkowa spowodowała wiele zmian dla podatników począwszy od sezonu podatkowego 2018. Planowanie nieruchomości jest jednym z obszarów, na który wpływ miał wpływ, ale podobnie jak większość przepisów dotyczących reformy podatkowej, wpływ jest tymczasowy i po 2025 r. W dużej mierze powróci on do wcześniejszych przepisów.

Zwłaszcza w przypadku większych posiadłości rozsądnie jest przejrzeć aktualne dokumenty dotyczące planowania nieruchomości, aby upewnić się, że nadal robią to, co zamierzali, oraz aby w pełni wykorzystać wszelkie możliwości reformy podatkowej.