Jak działa IRS: funkcje i audyty

Nawet najbardziej światli obywatele przeklinają podatki przynajmniej raz w roku - być może jednocześnie uznając, że są to ceny cywilizowanego, rozwiniętego społeczeństwa. Nawet znając wartość tej umowy, nienawiść do podatnika jest równie nieunikniona jak ... no cóż ... samo opodatkowanie. W Stanach Zjednoczonych na szczeblu federalnym ten nie podlegający opodatkowaniu podatek spoczywa na Internal Revenue Service (IRS). Jako poborca ​​podatków w Ameryce - i tak blisko czteroliterowego słowa, jak to tylko możliwe, może istnieć jakikolwiek trzyliterowy akronim - IRS ma ściśle określoną misję:

„Zapewnienie amerykańskim podatnikom najwyższej jakości usług, pomagając im zrozumieć i wywiązać się z obowiązków podatkowych oraz stosując prawo podatkowe w sposób uczciwy i sprawiedliwy dla wszystkich”.

Po pierwsze, trochę historii

Po uniezależnieniu się od Wielkiej Brytanii Ameryka była ostrożna z podatkami i nie przyznała władzom federalnym prawa do natychmiastowego nakładania podatków. Rząd federalny miał jednak prawo żądać zapłaty podatków od stanów, ale stan nie miał obowiązku ich przestrzegania. Z czasem rząd uzyskał prawo do nakładania podatków, ale brakowało mu agencji.

Początek wojny domowej zmienił wszystko - a ściślej potrzebę zapłaty za ten konflikt. Kongres i prezydent Lincoln wprowadzili pierwszy w kraju podatek dochodowy wraz z ustawą o podatku dochodowym z 1862 r., Która utworzyła biuro komisarza skarbowego. Prawo było tymczasowe, ale dało urzędowi prawo do nakładania podatków akcyzowych na towary powszechnie konsumowane i będące przedmiotem handlu, a także środki do ich poboru. Był to także pierwszy podatek progresywny w historii USA. W przypadku dochodów w wysokości od 600 do 10 000 USD naliczono podatek w wysokości 3%, a od dochodów w wysokości ponad 10 000 USD naliczono podatek w wysokości 5%. Konieczność ustanowienia agencji odpowiedzialnej za egzekwowanie i pobór tych podatków dała początek Biurze Podatków Wewnętrznych (BIR), poprzednik IRS.

Po zakończeniu wojny i trwającej odbudowie ustawa o dochodach mogła wygasnąć w 1872 r. Od tego czasu do 1894 r. Podatki federalne pozostały, ale ewoluowały. Kiedy rząd próbował dalej kodyfikować i rozszerzać opodatkowanie ustawą o podatku dochodowym z 1894 r., Sąd Najwyższy orzekł, że jest to niezgodne z konstytucją. Dopiero 16 poprawka została uchwalona w 1913 roku za prezydenta Williama Howarda Tafta, kiedy Kongres uzyskał władzę do nakładania podatku dochodowego. Niedługo potem urodziła się forma 1040. Stawka podatku od dochodów osobistych powyżej 3000 USD wynosiła 1%; przy dochodach przekraczających 500 000 $ było to 6%. Stawki podatku dochodowego gwałtownie wzrosły podczas I wojny światowej (osiągając maksimum 77% dla najlepiej zarabiających), a następnie ponownie podczas Wielkiego Kryzysu (stopa 63% dla najlepiej zarabiających).

„Agencja poboru podatków” została odnowiona w latach 50. XX wieku, po raz pierwszy przez prezydenta Trumana w ramach jego planów reorganizacji. System patronacki agencji został zastąpiony zawodowym systemem służby cywilnej. Posunięcie to zostało zatwierdzone przez prezydenta Eisenhowera, który w 1953 r. Ponownie zredagował Biuro Skarbowe Wewnętrznej Służby Skarbowej Wewnętrznej.

Jeden z największych pracodawców rządowych

IRS, jeden z najbardziej skutecznych administratorów podatkowych na świecie, jest biurem Departamentu Skarbu USA. Jest to jedna z największych organizacji rządu federalnego z bazą pracowników około 90 000 osób. Ustawa o restrukturyzacji i reformach z 1998 r., Zwana potocznie RRA 98, zmieniła strukturę, zarządzanie i uprawnienia IRS do obecnej formy. W efekcie IRS został zreorganizowany na wzór modeli sektora prywatnego w celu zwiększenia wydajności i skuteczności.

IRS jest kierowany przez komisarza, który ma pięcioletnią kadencję i jest mianowany przez Prezydenta za radą i zgodą Senatu USA. Pan John Koskinen jest obecnym (48.) komisarzem IRS w. Drugim stanowiskiem mianowanym przez Prezydenta jest Główny Radca, który jest głównym doradcą prawnym komisarza IRS w kwestiach związanych z interpretacją, egzekwowaniem i administracją przepisów.

Siedziba organizacji znajduje się w Waszyngtonie, a regionalne kampusy zlokalizowane są w całym kraju w wybranych miastach. IRS ma cztery podstawowe działy: płace i inwestycje, duże firmy i międzynarodowe, małe firmy / samozatrudnione i zwolnione z podatku oraz podmioty rządowe.

Kto kontroluje audytorów?

Rada nadzorcza IRS jest dziewięcioosobowym niezależnym organem, który został utworzony na mocy ustawy o restrukturyzacji i reformie IRS z 1998 r. W celu „nadzorowania wewnętrznej służby skarbowej w zakresie administracji, zarządzania, prowadzenia, kierowania i nadzoru nad wykonywaniem i stosowaniem wewnętrznej prawa podatkowe lub powiązane ustawy i konwencje podatkowe, których stroną są Stany Zjednoczone. ” Rada nie ma żadnego organu ścigania i nie odgrywa żadnej roli w opracowywaniu polityki. Jednak jednym z ważnych obowiązków powierzonych Radzie Nadzoru IRS jest przegląd i zatwierdzenie rocznego wniosku budżetu IRS przedłożonego Departamentowi Skarbu.

The Taxman Cometh

IRS zebrał prawie 2, 86 bln USD dochodu brutto w 2013 r. Przychody te są wykorzystywane na finansowanie operacji rządowych. Według IRS Data Book 2013, IRS przetworzył około 240 milionów deklaracji podatkowych w roku podatkowym 2013 i przekazał podatnikom około 364 miliardów USD. ( Aby zapoznać się z czytaniem, zobacz: Jak potężny jest IRS? )

Świadczenia i zwroty według rodzaju podatku (2012 i 2013 )

Źródło: IRS Data Book

Przerażający audyt

Audyt IRS to kontrola ewidencji podatkowej osoby i organizacji oraz informacji finansowych w celu upewnienia się, że podana kwota podatku i informacje są prawidłowe. Prawdopodobieństwo poddania się kontroli przez urząd skarbowy jest wystarczającym powodem, aby ludzie pozostali uczciwi i terminowo płacili podatki. Jednak terminowe i prawidłowe płatności podatkowe nie gwarantują, że możesz nie zostać poddany kontroli, ani nie oznacza to, że zwrot wybrany do kontroli z pewnością zawiera błąd. Według IRS istnieją różne metody wyboru, które zwroty będą kontrolowane. Typowe sposoby to:

• Komputer dokonuje losowej selekcji osób do audytu na podstawie formuły statystycznej.
• Niezgodne dokumenty i informacje. Powiedzmy, że informacje podane w formularzu 1099 lub W-2 nie są zgodne.
• Rejestry podatkowe mogą być kontrolowane, ponieważ pokazują transakcje z osobami, których nazwa została wybrana do kontroli.

Istnieje jednak kilka czynników wyzwalających, które mogą wylądować na liście ( patrz: Unikaj audytu: 6 „czerwonych flag”, które powinieneś znać i przeżyć audyt IRS ). Jeśli zwrot zostanie wybrany do kontroli, otrzymasz powiadomienie pocztą lub telefonicznie. Audyt można przeprowadzić pocztą lub osobiście ( aby dowiedzieć się więcej, zobacz: Jak działają audyty IRS? ). W 2013 r. IRS skontrolowało zeznania podatkowe około 1, 4 miliona osób, co stanowi spadek o 5% w porównaniu z 2012 r. I najmniejszą liczbę od 2008 r.

Dolna linia

Chociaż IRS jest jednym z najbardziej wydajnych administratorów podatkowych na świecie, sama natura budzi kontrowersje. Złożoność kodeksu podatkowego i brak zrozumienia przepisów podatkowych przez podatników również powodują zamieszanie. Niedawne oskarżenia o politycznie uzasadnione kontrole oznaczają, że IRS jest nisko na liście popularności wśród kilku podatników. Aby rozwiązać takie sytuacje - i spróbować uspokoić podatników - istnieje Urząd Apelacyjny, który pomaga rozstrzygać spory w sposób bezstronny i pozasądowy. Każdego roku około 100 000 osób zwraca się o pomoc do Urzędu Apelacyjnego. Ponadto usługa rzecznika podatnika (TAS) zapewnia podatnikom bezpłatną spersonalizowaną pomoc w przypadku problemów związanych z urzędem skarbowym.