Jak obniżyć podatki i AGI poprzez darowiznę na cele charytatywne

Przed 2015 r. Kongres ustanowił tymczasową zasadę - zwaną zasadą kwalifikowanej dystrybucji charytatywnej - co roku pozwalającą tradycyjnym właścicielom IRA na wykluczenie wymaganych minimalnych wypłat z ich skorygowanego dochodu brutto i obniżenie podatków, jeśli przeniosą tę kwotę do kwalifikowanej organizacji charytatywnej. Jednak nietrwałość tej zasady utrudniała przyszłe planowanie podatkowe dla inwestorów.

Pod koniec 2015 r. Kongres ostatecznie ustanowił ten dobroczynny przepis na stałe, umożliwiając podatnikom tworzenie długoterminowych strategii planowania wokół tej zasady.

Kto może zmniejszyć podatki dzięki zasadzie QCD

Każdy tradycyjny właściciel lub beneficjent IRA, który ma co najmniej 70, 5 lat, może zastosować zasadę kwalifikowanej dystrybucji charytatywnej (QCD), aby zwolnić swoje wymagane minimalne wypłaty (RMD) z podatków. Limit wieku dotyczy tutaj dokładnej daty, w której właściciel IRA kończy 70 lat. Na przykład, jeśli właściciel IRA skończy 70 lat 15 lutego, nie może zrobić QCD do 15 sierpnia.

Właściciele Roth IRA mogą również korzystać z reguły QCD, chociaż nie widzą w tym żadnej korzyści, ponieważ ich dystrybucja jest już wolna od podatku.

Kwalifikujące się dystrybucje

Wszystkie składki i zarobki gromadzone w tradycyjnym IRA kwalifikują się do QCD. Wyjątkiem są składki niepodlegające odliczeniu, ponieważ uznaje się je za zwolnienie z podatku od podstawy opodatkowania. Kwota, którą można potraktować jako QCD, jest ograniczona do 100 000 USD na podatnika rocznie. Wspólne strategie obdarowywania nie są również dostępne na potrzeby QCD, co oznacza, że ​​para nie może pobrać obu swoich łącznych kwot RMD z jednego rachunku i wykluczyć całą kwotę ze skorygowanego dochodu brutto (AGI). Każdy z nich musi wziąć RMD ze swojego konta, aby oba zakwalifikować się.

Strategia QCD może również przynieść korzyści tradycyjnym właścicielom IRA, którzy chcą przeliczyć swoje salda na konta Roth, ponieważ QCD zmniejszy kwotę podlegających opodatkowaniu środków na rachunku. (Więcej informacji znajduje się w: Wskazówki dotyczące datków na cele charytatywne: limity i podatki ).

Zaleta AGI

Jedną z największych zalet reguły QCD jest to, że podatnicy mogą obniżyć AGI. Jest to o wiele bardziej cenne niż uwzględnienie szczegółowego odliczenia, które jedynie obniża dochód do opodatkowania. Ponieważ AGI jest używany do wielu obliczeń podatkowych, posiadanie niższej liczby może pozwolić dawcy na pozostanie w niższym przedziale podatkowym, zmniejszenie lub wyeliminowanie opodatkowania zabezpieczenia społecznego lub innych dochodów, a także pozostanie uprawnionym do odliczeń i ulg, które mogą zostać utracone, jeśli podatnik musiał zadeklarować kwotę RMD jako dochód. (W celu zapoznania się z tym tematem zobacz: Jak obliczyć AGI dla celów podatkowych .)

Zasady wypłat

Główną zasadą, o której należy pamiętać, jeśli chodzi o QCD, jest to, że dystrybucje muszą być dokonywane bezpośrednio na cele charytatywne, a nie do właściciela lub beneficjenta. Czeki dystrybucyjne muszą być płatne na cele charytatywne lub będą liczone jako dystrybucja podlegająca opodatkowaniu. Właściciel lub beneficjent może otrzymać ten czek i dostarczyć go na cele charytatywne, ale nie może zdeponować czeku i wystawić kolejnego na cele charytatywne. (Więcej informacji znajduje się w: Darowizny: jak zmaksymalizować ulgę podatkową. )

Oczywiście wszelkie wypłaty przekraczające 100 000 USD mogą być nadal przekazywane na cele charytatywne, ale nie zostaną wyłączone z AGI, a podatnik musi kwalifikować się do odliczeń szczegółowych, aby odliczyć nadwyżkę. Przyjmująca organizacja charytatywna musi być również kwalifikowaną organizacją 501 (c) 3 - pojazdy, takie jak renty charytatywne na prezenty, nie będą się kwalifikować.

Kwota darowizny musi być również potwierdzona przez organizację charytatywną za pomocą pisemnego paragonu.

Dolna linia

Właściciele IRA, którzy chcą obniżyć AGI, mogą skorzystać z kwalifikowanej strategii dystrybucji charytatywnej, aby skutecznie rozdzielić pieniądze na wybraną przez siebie organizację charytatywną. Ta strategia jest lepsza niż przyjęcie konstruktywnego odbioru wypłaty, a następnie przekazanie darowizny na cele charytatywne, ponieważ druga opcja nie zmniejszy AGI dawcy. Ta reguła, która jest teraz trwała, zapewni właścicielom IRA z życzliwością dogodne odliczenie podatku na nadchodzące lata.

(Aby zapoznać się z czytaniem, zobacz: Najważniejsze wskazówki dotyczące zmniejszania wymaganych minimalnych dystrybucji. )