Podatek dochodowy a podatek od zysków kapitałowych: jaka jest różnica?

Podatek dochodowy jest wypłacany od dochodów z odsetek, dywidend, zatrudnienia, opłat licencyjnych lub samozatrudnienia, niezależnie od tego, czy jest to w formie usług, pieniędzy czy majątku. Podatek od zysków kapitałowych jest płacony od dochodów pochodzących ze sprzedaży lub wymiany składnika aktywów, takiego jak akcje lub nieruchomości, które są zaklasyfikowane jako aktywa kapitałowe.

Podatek dochodowy

Procent podatku dochodowego od osoby jest zmienny w zależności od jego specyficznego przedziału podatkowego, a to zależy od wysokości dochodu, jaki osiąga przez cały rok kalendarzowy. Nawiasy podatkowe różnią się również w zależności od tego, czy dana osoba składa osobiście, czy wspólnie z małżonkiem. W 2019 r. Odsetki federalnego podatku dochodowego wynoszą od 10% do 37% rocznego dochodu podlegającego opodatkowaniu po odliczeniach.

USA stosują progresywny system podatkowy. Osoby o niższych dochodach są opodatkowane według niższych stawek niż podatnicy o wyższych dochodach, zakładając, że ci ostatni mają większą zdolność do płacenia więcej.

Ale system progresywny jest marginalny. Segmenty dochodów są opodatkowane według różnych stawek. Na przykład pierwsze 9700 USD dochodu osoby fizycznej podlega opodatkowaniu w wysokości 10 procent. Dochód od 9 701 USD do 39 475 USD podlega opodatkowaniu według stawki 12%. Dochód przekraczający 39 475 USD podlega opodatkowaniu według stawki 22%, aż do ostatecznej najwyższej stawki podatkowej wynoszącej 37% od dochodu w wysokości 510 301 USD lub więcej.

Podatek od zysków kapitałowych

Podatek od zysków kapitałowych jest klasyfikowany jako krótkoterminowy lub długoterminowy, w zależności od tego, jak długo sprzedawca posiadał lub posiadał dany składnik aktywów.

Sprzedawca płaci podatki według długoterminowej stopy zysków kapitałowych - 0%, 15% lub 20% w 2019 r., W zależności od jego całkowitego dochodu - gdy posiada aktywa dłużej niż rok przed sprzedażą. Zakładając, że jest singlem, zapłaciłby 0%, gdyby jego całkowity dochód wynosił 39.375 USD lub mniej, 15%, gdyby jego dochód wynosił 39.376 USD do 434.550 USD, a 20%, gdyby jego dochód wynosił 434.551 USD lub więcej.

Sprzedawca musi płacić podatki według krótkoterminowej stopy zysków kapitałowych, jeśli posiada aktywa tylko przez rok lub krócej. Stawka ta jest taka sama jak zwykła stawka podatku dochodowego stosowana do jego rocznego dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Uwagi specjalne

Kwotę zysku kapitałowego uzyskuje się, odejmując cenę sprzedaży od ceny sprzedaży, pomniejszonej o amortyzację oraz koszty sprzedaży i ulepszenia (nazywane podstawą). Na przykład możesz kupić składnik aktywów za 10 000 USD, nie ubiegać się o amortyzację w okresie własności i zainwestować dodatkowe 1000 USD w jego sprzedaż za cenę sprzedaży 20 000 USD. Twój zysk wynosi 9 000 $: 20 000 $ mniej 10 000 $ mniej 1 000 $.

Podatek dochodowy. Przykład podatku od zysków kapitałowych

Całkowity dochód podlegający opodatkowaniu Joe Taxpayera za rok po odliczeniu wynosi 80 000 USD. To stawia go w górnej 22% grupie podatkowej. Płaci 10% za pierwsze 9700 USD (970 USD), 12% od swoich dochodów do 39 475 USD (3573 USD) i 22% od swoich dochodów do 80 000 USD (8915, 50 USD), co daje łączne zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego w wysokości 13 458, 50 USD . Jego efektywna stawka podatku dochodowego wynosiłaby 16, 8% - jego suma podatków podzielona przez jego całkowity dochód.

To samo równanie miałoby zastosowanie, gdyby Joe sprzedał składnik aktywów w celu uzyskania krótkoterminowego zysku kapitałowego w wysokości 5000 USD, co zostało uwzględnione w jego dochodzie w wysokości 80 000 USD.

Ale gdyby jego zwykły dochód wynosił 75 000 $, plus długoterminowy zysk kapitałowy w wysokości 5 000 $ w sumie 80 000 $, byłby opodatkowany inaczej. Jego zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego spadłoby do 12 358, 50 USD w oparciu o podatek dochodowy od 75 000 USD. Byłby winien dodatkowe 750 $ od swoich 5000 $ długoterminowych zysków kapitałowych za sumę podatku dochodowego i podatku od zysków kapitałowych w wysokości 13 108, 50 $ . Joe zaoszczędził 350 USD na całkowitych zobowiązaniach podatkowych, utrzymując swój majątek przez co najmniej jeden dzień dłużej niż rok.

Kluczowe dania na wynos

• W USA stosuje się progresywny system podatku dochodowego, którego stawki wynoszą od 10% do 37% rocznego dochodu podlegającego opodatkowaniu. Stopy rosną wraz ze wzrostem dochodów.
• Podatek od zysków kapitałowych jest nakładany według tych samych stawek dla aktywów posiadanych przez rok lub krócej przed sprzedażą. Dłuższe okresy własności podlegają własnym stawkom podatkowym, które wynoszą 20% - 17% mniej niż najwyższa stawka podatku dochodowego.
• Długoterminowe zyski kapitałowe nie są uwzględniane w dochodzie zwykłym podlegającym opodatkowaniu. Są opodatkowane osobno według własnych stawek.

Doradca Insight

Donald P. Gould
Gould Asset Management, Claremont, Kalifornia

IRS dzieli dochód podlegający opodatkowaniu na dwie główne kategorie: „dochód zwykły” i „zrealizowany zysk kapitałowy”. Zwykły dochód obejmuje zarobki, przychody z najmu i przychody z odsetek od pożyczek, płyt CD i obligacji (z wyjątkiem obligacji komunalnych). pieniądze ze sprzedaży środka trwałego (akcji, nieruchomości) po cenie wyższej niż ta, za którą zapłaciłeś. Jeśli twój środek wzrośnie, ale go nie sprzedasz, nie „zrealizowałeś” swojego zysku kapitałowego i dlatego nie są zobowiązani do zapłaty podatku.

Najważniejszą rzeczą do zrozumienia jest to, że długoterminowe zrealizowane zyski kapitałowe podlegają znacznie niższej stopie podatkowej niż zwykłe dochody. Inwestorzy mają więc dużą zachętę do posiadania docenianych aktywów przez co najmniej rok i jeden dzień, kwalifikując je jako długoterminowe i po preferencyjnej stopie procentowej.