Odziedziczony IRA
Dziedziczona IRA jest kontem, które jest otwierane, gdy dana osoba odziedziczy IRA lub sponsorowany przez pracodawcę plan emerytalny po śmierci pierwotnego właściciela. Osobą dziedziczącą Indywidualne Konto Emerytalne (IRA) (beneficjent) może być każdy - małżonek, krewny lub niepowiązany podmiot lub podmiot (majątek lub trust). Zasady dotyczące postępowania z odziedziczonym IRA różnią się jednak dla małżonków i osób niebędących małżonkami. Dziedziczna IRA jest również znana jako „IRA będąca beneficjentem”. Wielu czołowych brokerów IRA zapewnia wsparcie w rozwiązywaniu tych problemów.
Breaking Down Inherited IRA
Beneficjent może otworzyć odziedziczone IRA z różnych kwalifikujących się IRA, w tym tradycyjnych, Roth, rollover, SEP i SIMPLE IRA. Aktywa przechowywane w IRA osoby zmarłej muszą zostać przeniesione do nowej odziedziczonej IRA na nazwisko beneficjenta. Przeniesienie to musi nastąpić, nawet jeśli planowana jest ryczałtowa dystrybucja. Pozostali przy życiu małżonkowie mogą przenieść aktywa na własne konto. Wkładów nie można dokonywać w odziedziczonym IRA.
Jeżeli właściciel już zaczął otrzymywać wymagane minimalne wypłaty (RMD) w chwili śmierci, beneficjent musi nadal otrzymywać wypłaty zgodnie z obliczeniami lub przedłożyć nowy harmonogram w oparciu o własną długość życia. Jeśli właściciel nie wybrał jeszcze harmonogramu RMD lub osiągnął wiek 70½ lat, beneficjent IRA ma pięcioletni okres na wycofanie środków, które następnie podlegałyby podatkowi dochodowemu.
Dziedziczone IRA: zasady dla małżonków
Małżonkowie mają większą elastyczność w postępowaniu z odziedziczonym IRA. Po pierwsze, mogą przenieść istniejącą IRA na swoje nazwisko i odroczyć dystrybucję, dopóki RMD nie będą wymagane (osoby niebędące małżonkami nie mają tej opcji). Pozostali przy życiu małżonkowie nie muszą od razu przyjmować wypłat z odziedziczonego IRA. Mają 60 dni od otrzymania dystrybucji, aby przenieść ją do własnego IRA, o ile dystrybucja nie jest wymaganą minimalną dystrybucją.
Dziedziczone IRA: zasady dla nie-małżonków
Beneficjenci niebędący małżonkiem podlegają wymaganym minimalnym wypłatom i nie mogą traktować odziedziczonej IRA jako własnej. Nie mogą wnosić wkładów ani przenosić aktywów do odziedziczonego IRA lub z niego. Podatki nie są należne do momentu otrzymania wypłat. Osoby niebędące małżonkami nie mogą pozostawiać aktywów w pierwotnym IRA i muszą nadal otrzymywać wypłaty z tego konta. Aktywa muszą zostać rozdzielone w formie płatności ryczałtowej lub przekazane do odziedziczonej IRA.
Ogólnie rzecz biorąc, aktywa w odziedziczonych IRA Roth muszą zostać rozdzielone do końca piątego roku kalendarzowego po roku śmierci właściciela pierwotnego IRA, chyba że przysługuje dożywotnia korzyść. Jeżeli małżonek odziedziczy RRA IRA, może albo opóźnić dystrybucję do czasu, kiedy zmarły właściciel IRA osiągnie wiek 70½, albo traktować Roth IRA jako swoje własne.
Internal Revenue Service zapewnia wytyczne dla odziedziczonych beneficjentów MAB. Formularze IRS 1099-R i 5498 są wymagane dla odziedziczonych IRA. Przepisy podatkowe dotyczące odziedziczonych IRA są dość skomplikowane. Beneficjenci powinni zasięgnąć porady specjalisty podatkowego, jeśli odziedziczą IRA.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.