Formularz IRS 4952: Odliczenie kosztów odsetek od inwestycji
Formularz 4952: Odliczenie kosztów odsetek od inwestycji to formularz podatkowy dystrybuowany przez Internal Revenue Service (IRS) stosowany do ustalenia kwoty kosztu odsetek inwestycyjnych, którą można odliczyć, a także wszelkich kosztów odsetek, które można przenieść na następny rok podatkowy .
IRS ma różne zasady, których muszą przestrzegać podatnicy, w zależności od tego, skąd pochodzą odsetki i czy są to inwestycje, osobiste, biznesowe czy hipoteczne. Jeżeli inwestor płaci lub nalicza odsetki od pożyczki, a następnie wykorzystuje te wpływy do kilku różnych celów, podatnik może być zmuszony przeznaczyć odsetki, aby zapewnić stosowanie zasady właściwej stopy procentowej.
Kluczowe dania na wynos
- Formularz 4952 określa kwotę podlegającego odliczeniu kosztu odsetek inwestycyjnych, a także kosztów odsetkowych, które mogą zostać przeniesione.
- Formularz musi zostać złożony przez osoby fizyczne, osiedla lub fundusze powiernicze ubiegające się o odliczenie kosztów odsetek od inwestycji.
- Nie można odliczyć niektórych wydatków, takich jak odsetki od kredytu hipotecznego i dywidendy kwalifikowane.
Kto może złożyć formularz 4952?
Formularz 4952: Odliczenie kosztów odsetek od inwestycji muszą złożyć osoby fizyczne, nieruchomości lub fundusze powiernicze ubiegające się o odliczenie kosztów odsetek od inwestycji. Oznacza to, że jeśli pożyczysz pieniądze na inwestycję, możesz uzyskać ulgę podatkową. Możesz ubiegać się o odsetki od inwestycji jako odliczenie. Dochód odsetkowy może wynikać z pożyczonych pieniędzy w celu zakupu inwestycji, takich jak działki, nieruchomości komercyjne lub mieszkaniowe, akcje i obligacje niepodlegające zwolnieniu z podatku.
Jak złożyć formularz 4952
Formularz 4952 składa się z trzech części:
- Część I: Całkowity koszt odsetek od inwestycji. Tutaj podatnik oblicza całkowity koszt odsetek od inwestycji.
- Część II: Odsetki od inwestycji netto. Liczbę tę oblicza się po dokonaniu korekt po wprowadzeniu dochodu brutto z nieruchomości przeznaczonych na inwestycje.
- Część III: Odliczenie kosztów odsetek od inwestycji. Tutaj oblicza się wszelkie niedozwolone wydatki, które można przenieść na przyszłe lata, i oblicza się odliczenie kosztów odsetkowych z inwestycji netto w bieżącym roku.
Ostateczna liczba z części III zostaje przeniesiona do linii 14 załącznika A.
IRS ogranicza odliczanie kosztów odsetek inwestycyjnych do dochodu netto podatnika z inwestycji.
Wyjątki, które nie kwalifikują się do formularza 4952: Odliczenie kosztów odsetek od inwestycji
Według IRS następujące wyjątki służą do wypełnienia formularza:
- Jeśli koszt odsetek od inwestycji jest niższy niż dochód z inwestycji z tytułu odsetek i dywidend zwykłych minus wszelkie dywidendy kwalifikowane.
- Jeśli nie masz żadnych innych kosztów inwestycji podlegających odliczeniu.
- Nie ma przeniesienia niedozwolonych kosztów odsetek z poprzedniego roku.
Ponadto następujące inwestycje nie kwalifikują się:
- Oprocentowanie kredytu mieszkaniowego.
- Odsetki wykorzystywane do generowania dochodu zwolnionego z podatku, takie jak obligacja komunalna.
- Koszty odsetek, które można właściwie przypisać do działań pasywnych. IRS definiuje je jako działalność najmu lub wszelkie firmy, w których podatnicy nie uczestniczą w sposób istotny.
- Kwalifikowane dywidendy lub długoterminowe zyski kapitałowe. Podatnicy już otrzymują ulgi podatkowe na te pozycje, które są opodatkowane według stawek niższych niż większość innych dochodów.
Pobierz formularz 4952: Odliczenie kosztów odsetek od inwestycji
Kliknij ten link, aby pobrać kopię formularza 4952: Odliczenie kosztów odsetek od inwestycji.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.