Rezerwa na straty kredytowe

Co to jest rezerwa na utratę pożyczki?

Rezerwa na straty kredytowe jest kosztem zarezerwowanym na pokrycie nieściągalnych pożyczek i spłat pożyczek. Rezerwa ta jest wykorzystywana do pokrycia szeregu czynników związanych z potencjalnymi stratami kredytowymi, w tym złych pożyczek, niewypłacalności klientów i renegocjowanych warunków pożyczki, które wiążą się z niższymi niż poprzednio szacowanymi płatnościami. Rezerwy na straty kredytowe stanowią korektę rezerw na straty kredytowe i są również nazywane odpisami aktualizującymi.

1:05

Rezerwa na straty kredytowe

Jak działa rezerwa na straty kredytowe

Pożyczkodawcy z sektora bankowego generują przychody z odsetek i wydatków, które otrzymują z produktów kredytowych. Banki pożyczają szeroką gamę klientów, w tym konsumentów, małe firmy i duże korporacje. Standardy kredytowe i wymogi sprawozdawcze stale się zmieniają, a ograniczenia zostały rygorystycznie zaostrzone od szczytu kryzysu finansowego w 2008 r. Ulepszone regulacje dla banków wynikające z ustawy Dodda-Franka skupiły się na podwyższeniu standardów udzielania kredytów, które wymagały wyższej jakości kredytowej kredytobiorców, a także zwiększyły wymogi płynności kapitałowej dla banku.

Pomimo tych ulepszeń banki nadal muszą rozliczać się z zaległości w spłacie pożyczek i wydatków, które powstają w wyniku pożyczek. Rezerwy na straty kredytowe są standardową korektą księgową dokonywaną w rezerwach na straty kredytowe banku zawartych w sprawozdaniach finansowych banków. Rezerwy na straty kredytowe są konsekwentnie tworzone w celu uwzględnienia zmieniających się prognoz dotyczących strat z produktów kredytowych banku. Chociaż standardy kredytowania znacznie się poprawiły, banki nadal doświadczają opóźnień w spłacie kredytu i niespłacania kredytu.

Rezerwy na straty kredytowe w rachunkowości

Rezerwy na straty kredytowe są zazwyczaj rozliczane w bilansie banku, który może zwiększać się o kwotę rezerwy na straty kredytowe lub zmniejszać się o kwotę odpisów netto co kwartał.

Rezerwy na straty kredytowe są stale tworzone w celu aktualizacji szacunków i obliczeń opartych na statystykach dotyczących niewykonania zobowiązań przez bank. Szacunki te są obliczane na podstawie średnich historycznych stóp niewykonania zobowiązania dla różnych poziomów kredytobiorców. Straty kredytowe z tytułu opóźnień w płatnościach i koszty windykacji są również uwzględniane w szacunkach rezerw na straty kredytowe i są obliczane przy użyciu podobnej metodologii, która uwzględnia wcześniejsze statystyki płatności klientów kredytowych banku.

Ogólnie rzecz biorąc, rezerwując rezerwy na straty kredytowe i stale aktualizując szacunki poprzez rezerwy na straty kredytowe, banki mogą zapewnić, że przedstawiają dokładną ocenę swojej ogólnej sytuacji finansowej. Ta sytuacja finansowa jest często publikowana publicznie za pośrednictwem kwartalnych sprawozdań finansowych banku.

Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.

Terminy pokrewne

Co to jest ulga na nieściągalne długi? Odpis na nieściągalne długi to rachunek wyceny służący do oszacowania części portfela kredytowego banku, który ostatecznie będzie nieściągalny. więcej Definicja Kosztów nieściągalnych Definicja Kosztów nieściągalnych to koszt, który firma poniesie, gdy spłata kredytu uprzednio udzielonego klientowi zostanie uznana za nieściągalną. więcej Definicja Nieściągalnego długu Nieściągalny dług to koszt, który firma ponosi, gdy spłata kredytu uprzednio udzielonego klientowi zostanie uznana za niemożliwą do odzyskania. więcej Ulga na straty kredytowe Definicja Ulga na straty kredytowe to oszacowanie zaległych płatności należnych spółce, której nie spodziewa się odzyskać. więcej Postanowienia ogólne Definicja Postanowienia ogólne to pozycje bilansowe reprezentujące fundusze przeznaczone przez spółkę jako aktywa na pokrycie przewidywanych przyszłych strat. więcej W jaki sposób wymogi kapitałowe dbają o bezpieczeństwo konta oszczędnościowego Wymagania kapitałowe to znormalizowane przepisy dla banków i innych instytucji depozytowych, które określają, ile kapitału płynnego (czyli łatwo sprzedanych aktywów) muszą utrzymywać na określonym poziomie aktywów. więcej linków partnerskich