Ujemna wartość firmy (NGW)

Co to jest ujemna wartość firmy?

Ujemna wartość firmy (NGW) powstaje na sprawozdaniach finansowych jednostki przejmującej, gdy cena zapłacona za przejęcie jest niższa od wartości godziwej rzeczowych aktywów trwałych netto. Ujemna wartość firmy oznacza okazyjny zakup, a jednostka przejmująca natychmiast odnotowuje nadzwyczajny zysk w rachunku zysków i strat. W przypadku nabywanej firmy ujemna wartość firmy często oznacza trudną sprzedaż, a niekorzystne warunki sprzedaży prowadzą do obniżonej ceny sprzedaży.

1:42

Życzliwość

Kluczowe dania na wynos

• Ujemna wartość firmy (NGW) powstaje na sprawozdaniach finansowych jednostki przejmującej, gdy cena zapłacona za przejęcie jest niższa od wartości godziwej rzeczowych aktywów trwałych netto.
• Ujemna wartość firmy oznacza okazyjny zakup, a jednostka przejmująca natychmiast odnotowuje nadzwyczajny zysk w rachunku zysków i strat.
• W przypadku nabywanej firmy ujemna wartość firmy często oznacza trudną sprzedaż, a niekorzystne warunki sprzedaży prowadzą do obniżonej ceny sprzedaży.

Zrozumienie negatywnej wartości firmy

Ujemna wartość firmy oparta jest na koncepcji księgowej wartości firmy, wartości niematerialnej i prawnej, która reprezentuje wartość marki, patentów i innej własności intelektualnej, bazy klientów, licencji i innych przedmiotów, na które trudno jest oszacować wartość dolara, ale pomaga uczynić firmę wartościową.

Przez większość czasu firma będzie kupowana za wartość przekraczającą wartość jej rzeczowych aktywów trwałych, a różnicę przypisuje się wartości firmy. Ujemna wartość firmy jest rejestrowana jako nadzwyczajny zysk w rachunku zysków i strat kupującego.

Gdy zapłacona cena jest niższa niż rzeczywista wartość rzeczowych aktywów trwałych netto spółki, następuje ujemna wartość firmy. Ten rodzaj transakcji jest zwykle oznaką trudnej sprzedaży w trakcie kryzysu gospodarczego lub nagłych zakłóceń w branży.

Zgodnie z oświadczeniem nr 141 FASB wydanym przez Radę Standardów Rachunkowości Finansowej w sprawie połączeń jednostek gospodarczych, nadwyżka wartości nad aktywami trwałymi netto jest natychmiast rejestrowana jako nadzwyczajny zysk w rachunku zysków i strat, natomiast przed wdrożeniem zmiany sprawozdania nr 141 FASB, NGW najpierw alokowano (kompensowano) w stosunku do wartości godziwej zakupionych aktywów, a następnie rejestrowano jako zysk, jeśli po alokacji pozostała wartość.

Uwagi specjalne

NGW może wywrzeć analityczny wpływ na sprawozdania finansowe. Przejęcie, które obejmuje NGW, zwiększa zgłaszane aktywa, przychody i kapitał własny, co powoduje zniekształcenie wskaźników wydajności związanych z tymi pozycjami.

Na przykład zwrot z aktywów (ROA) i zwrot z kapitału (ROE) wydają się niższe, ponieważ NGW zwiększa wartość aktywów jednostki przejmującej i kapitału własnego. Czasami podejście księgowe NGW może mieć dramatyczny wpływ na sprawozdanie finansowe i prowadzić do poważnych konsekwencji.

Przykład ujemnej wartości firmy

Przykład: przejęcie HBOS plc (spółki holdingowej Bank of Scotland plc) przez Lloyds TSB w 2009 r. Za znacznie mniej niż wartość aktywów netto wytworzyło ujemną wartość firmy w wysokości około 11 miliardów GBP, która została dodana do bazy kapitałowej Lloyd i do jego dochodu netto w tym roku. Na papierze sprawiło to, że Lloyd wyglądał wtedy znacznie silniej niż rzeczywistość.

Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.

Terminy pokrewne

Dlaczego wartość firmy jest inna niż wszystkie inne wartości niematerialne Wartość firmy jest wartością niematerialną związaną z zakupem jednej spółki przez drugą. W szczególności wartość firmy jest rejestrowana w sytuacji, w której cena zakupu jest wyższa niż suma wartości godziwej aktywów pomniejszonej o wartość godziwą zobowiązań. więcej Definicja Rachunkowość przejęć Rachunek przejęć jest zbiorem formalnych wytycznych dotyczących zgłaszania aktywów, pasywów, udziałów niekontrolujących i wartości firmy. więcej Co to jest okazja zakupu w finansach? W przypadku okazyjnego zakupu jednostka korporacyjna jest przejmowana przez inną osobę za kwotę niższą niż godziwa wartość rynkowa jej aktywów netto. więcej Utrata wartości firmy Definicja Utrata wartości firmy to obciążenie księgowe, które spółki rejestrują, gdy wartość bilansowa wartości firmy na sprawozdaniu finansowym przekracza wartość godziwą. więcej Metoda księgowania przejęcia zakupu Rachunek przejęcia zakupu to metoda rejestrowania zakupu innej firmy przez firmę. Nabycie traktowane jest jako inwestycja. więcej Co to jest łączenie zainteresowań? Łączenie udziałów to dawna metoda rachunkowości regulująca sposób łączenia bilansów dwóch spółek w ramach przejęcia lub połączenia. więcej linków partnerskich