Niezrealizowana aprecjacja netto (NUA)
Niektóre firmy oferują korzyść pracownikom posiadającym akcje w firmie pracodawcy. Chodzi o to, że tworzy to mentalność właścicielską u pracowników, nawet jeśli posiadają oni bardzo mały procent wszystkich udziałów. Niezrealizowana aprecjacja netto (NUA) to różnica w wartości między średnią podstawą kosztów akcji pracodawcy a bieżącą wartością rynkową akcji. NUA jest ważny, jeśli dystrybuujesz wysoko cenione akcje pracodawców z odroczonego podatku sponsorowany przez pracodawcę plan emerytalny, taki jak 401 (k).
Kluczowe dania na wynos
- Niezrealizowana aprecjacja netto (NUA) to różnica między pierwotną podstawą kosztu a bieżącą wartością rynkową akcji pracodawcy.
- IRS oferuje przepis, który pozwala na korzystniejszą stawkę podatku od zysków kapitałowych od NUA akcji pracodawcy w momencie dystrybucji, po pewnych zdarzeniach kwalifikujących.
- Minusem jest to, że zwykły podatek dochodowy musi być płacony natychmiast na podstawie kosztu akcji pracodawcy.
Zrozumienie niezrealizowanej wartości netto (NUA)
Zazwyczaj wypłaty z odroczonych z tytułu podatku kont emerytalnych są traktowane jako zwykły dochód w momencie wypłaty. Zwykły dochód jest opodatkowany według wyższej stawki niż długoterminowe zyski kapitałowe. Aby rozwiązać ten problem, Internal Revenue Service (IRS) oferuje wybór NUA akcji pracodawcy, które będą opodatkowane według bardziej korzystnej stopy zysków kapitałowych.
Wybory NUA są dostępne tylko wtedy, gdy akcje są umieszczane na koncie z odroczonym podatkiem, takim jak 401 (k) lub tradycyjny IRA, i mają zastosowanie tylko do akcji spółki, dla której jesteś lub byłeś zatrudniony. Roth IRA nie kwalifikują się do NUA, ponieważ nie są odroczone z tytułu podatku, a konta maklerskie nie kwalifikują się do NUA, ponieważ zasadniczo podlegają już podatkowi od zysków kapitałowych.
Zalety i wady niezrealizowanego uznania netto (NUA)
Dystrybucja akcji powyżej 401 (k) będzie miała różny wpływ na fundusze NUA, zgodnie z zasadami i przepisami IRS. Podczas gdy IRS opodatkuje większość portfela 401 (k) według jego wartości rynkowej jako zwykły dochód, akcje pracodawcy będą opodatkowane tylko jako zwykły dochód na podstawie kosztów. Podstawą kosztu jest pierwotna wartość zapasów pracodawcy. Oznacza to, że wszelka dodatkowa wartość uzyskana od momentu zakupu akcji nie jest opodatkowana jako zwykły dochód, a zamiast tego opodatkowana jako zysk kapitałowy. Po sprzedaży akcji spółki NUA będzie podlegać podatkowi od zysków kapitałowych, który może być znacznie niższy niż obecna stawka podatku dochodowego.
Minusem jest jednak to, że zwykły podatek dochodowy musi być płacony natychmiast na podstawie kosztu zapasów pracodawcy. Kompromis polega na tym, że zwykłe podatki dochodowe nie byłyby należne, dopóki nie sprzedasz akcji w przyszłości, za lata lub dekady. Z powodu tego kompromisu najlepiej jest dystrybuować tylko akcje o najniższym koszcie zgodnie z zasadami NUA, aby zoptymalizować konsekwencje podatkowe.
Wymagania dotyczące niezrealizowanej wartości netto
Istnieją dodatkowe wymagania, które należy spełnić w ramach zasad NUA. W ciągu roku musisz rozdysponować całość zgromadzonego w planie salda, w tym wszystkie aktywa ze wszystkich kont sponsorowanych przez tego samego pracodawcę. Należy również spełnić pewne kwalifikujące się wydarzenia. Musisz oddzielić się od firmy, osiągnąć minimalny wiek emerytalny w celu wypłaty, doznałeś obrażeń ciała skutkujących całkowitym inwalidztwem lub musiałeś umrzeć.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.