Aktywa niepracujące (NPA)
Nierentowny składnik aktywów (NPA) odnosi się do klasyfikacji pożyczek lub zaliczek, które są niewypłacalne lub zalegają z zaplanowanymi płatnościami kapitału lub odsetek. W większości przypadków zadłużenie jest klasyfikowane jako nieskuteczne, jeżeli nie spłacono pożyczki przez okres 90 dni. Chociaż 90 dni niezapłacenia jest standardem, czas, który upłynął, może być krótszy lub dłuższy w zależności od warunków każdej pożyczki.
ŁAMANIE ŚRODKÓW Niewykonawczych (NPA)
Nierentowne aktywa są zazwyczaj wykazywane w bilansach banków. Banki zwykle klasyfikują pożyczki jako niespełniające warunków po 90 dniach niespłacenia odsetek lub kapitału, które mogą wystąpić w okresie kredytowania lub w terminie wymagalności. Na przykład, jeśli firma z pożyczką w wysokości 10 mln USD z płatnościami jedynie odsetkowymi w wysokości 50 000 USD miesięcznie nie dokona płatności przez trzy kolejne miesiące, pożyczkodawca może być zobowiązany do zaklasyfikowania pożyczki jako niespełniającej wymogów w celu spełnienia wymogów regulacyjnych. Pożyczkę można również sklasyfikować jako nieskuteczną, jeżeli firma dokonuje wszystkich płatności odsetek, ale nie może spłacić kapitału w terminie zapadalności.
Rodzaje nierentownych aktywów
Chociaż najczęstszymi nierentownymi aktywami są pożyczki terminowe, istnieje sześć innych sposobów, w jakie pożyczki i zaliczki to NPA:
- Konta w rachunku bieżącym i kredyt gotówkowy (OD / CC) pozostawione poza kolejnością przez ponad 90 dni
- Zaliczki na rolnictwo, których odsetki lub główna rata płatności są zaległe w dwóch sezonach upraw / zbiorów w przypadku upraw krótkotrwałych lub zaległe w jednym sezonie upraw w przypadku upraw długoterminowych
- Rachunki przeterminowane o ponad 90 dni za rachunki zakupione i zdyskontowane
- Oczekiwana płatność jest spóźniona o ponad 90 dni w przypadku innych kont
- Nieprzedstawienie zestawień zapasów za 3 kolejne kwartały w przypadku kredytu gotówkowego
- Brak aktywności na rachunku gotówkowym, debetowym, EPC lub PCFC przez ponad 91 dni
Banki są zobowiązane do zaklasyfikowania aktywów nierentownych do jednej z trzech kategorii w zależności od tego, jak długo dany składnik aktywów był nierentowny: aktywa niespełniające standardów, aktywa wątpliwe i aktywa straty. Substandardowy składnik aktywów to składnik aktywów sklasyfikowany jako NPA na okres krótszy niż 12 miesięcy. Wątpliwy składnik aktywów to składnik aktywów, który nie spełnia wymogów od ponad 12 miesięcy. Aktywa straty to aktywa, których straty zostały zidentyfikowane przez bank, audytora lub inspektora i nie zostały w pełni umorzone.
Skutki NPA
Przenoszenie aktywów nierentownych, zwanych również nierentownymi pożyczkami, w bilansie nakłada na kredytodawców trzy wyraźne obciążenia. Niespłacenie odsetek lub kapitału zmniejsza przepływ środków pieniężnych dla pożyczkodawcy, co może zakłócać budżety i zmniejszać zyski. Rezerwy na straty kredytowe, które są rezerwowane na pokrycie potencjalnych strat, zmniejszają kapitał dostępny na udzielanie kolejnych pożyczek. Po ustaleniu faktycznych strat z tytułu niespłaconych pożyczek są one odpisywane od zysków.
Odzyskiwanie strat
Pożyczkodawcy mają zazwyczaj cztery możliwości odzyskania części lub wszystkich strat wynikających z aktywów nierentownych. Kiedy firmy mają problemy z obsługą długów, pożyczkodawcy podejmują proaktywne kroki w celu restrukturyzacji pożyczek w celu utrzymania przepływów pieniężnych i uniknięcia klasyfikowania pożyczek jako nieskutecznych. Kiedy zaległe pożyczki są zabezpieczane aktywami pożyczkobiorców, pożyczkodawcy mogą przejąć zabezpieczenie i sprzedać je w celu pokrycia strat.
Kredytodawcy mogą również przekształcić nieściągalne pożyczki w kapitał własny, co może doprowadzić do pełnego odzyskania kwoty głównej utraconej w wyniku niespłaconej pożyczki. Kiedy obligacje są konwertowane na nowe akcje, wartość pierwotnych akcji jest zwykle eliminowana. W ostateczności banki mogą sprzedawać nieściągalne długi z dużymi rabatami firmom specjalizującym się w windykacji pożyczek. Pożyczkodawcy zazwyczaj sprzedają niespłacone pożyczki, które są niezabezpieczone lub gdy metody odzyskiwania nie są opłacalne.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.