Plan niekwalifikowany
Plan niekwalifikowany jest rodzajem odroczonego podatku, sponsorowanego przez pracodawcę planu emerytalnego, który nie spełnia wytycznych Ustawy o zabezpieczeniu dochodów pracowniczych (ERISA). Plany niekwalifikowane są zaprojektowane w celu zaspokojenia specjalistycznych potrzeb emerytalnych dla kluczowych kadry kierowniczej i innych wybranych pracowników i mogą działać jako narzędzia rekrutacji lub zatrzymywania pracowników. Plany te są również zwolnione z dyskryminujących i najbardziej wymagających testów, którym podlegają kwalifikowane plany.
Kluczowe dania na wynos
- Plany niekwalifikowane to plany emerytalne.
- Nazywa się je niekwalifikowanymi, ponieważ nie przestrzegają wytycznych Ustawy o zabezpieczeniu dochodów pracowniczych (ERISA) jak w przypadku planu kwalifikowanego.
- Plany niekwalifikowane są zazwyczaj wykorzystywane do dostarczania wysoko opłacanym menedżerom dodatkowej opcji oszczędności emerytalnych.
Jak działa plan niekwalifikowany
Istnieją cztery główne typy niekwalifikowanych planów: plany odroczonej rekompensaty, plany premii dla kadry kierowniczej, plany wydzielenia grupowego oraz plany ubezpieczeń na życie z podzielonym dolarem. Składki na tego rodzaju plany zwykle nie są przeznaczone dla pracodawcy i podlegają opodatkowaniu dla pracownika.
Umożliwiają one jednak pracownikom odroczenie podatków do momentu przejścia na emeryturę (gdy są prawdopodobnie w niższej grupie podatkowej). Plany niekwalifikowane są często stosowane w celu zapewnienia wyspecjalizowanych form wynagradzania kluczowych kadry kierowniczej lub pracowników zamiast zastępowania ich partnerami lub właścicielami części w firmie lub korporacji.
Odroczone odszkodowanie jako plan niekwalifikowany
Istnieją dwa rodzaje planów odroczonej rekompensaty: prawdziwe plany odroczonej rekompensaty i plany kontynuacji wynagrodzeń. Oba plany mają na celu zapewnienie menedżerom dodatkowych dochodów emerytalnych. Podstawowa różnica między nimi polega na źródle finansowania. Przy prawdziwym planie odroczonej rekompensaty organ wykonawczy odracza część swojego dochodu, który często stanowi dochód premiowy.
Dzięki planowi kontynuacji płac pracodawca finansuje przyszłe świadczenia emerytalne w imieniu kierownictwa. Oba plany umożliwiają akumulację odroczonego podatku dochodowego, podczas gdy Służba Skarbowa (IRS) opodatkuje dochód uzyskany w momencie przejścia na emeryturę, tak jakby był to zwykły dochód.
Plan niekwalifikowany: Plany premiowe dla kadry kierowniczej
Plany premiowe dla kadry kierowniczej są proste. Firma wydaje dyrektorowi polisę na życie z premią opłaconą przez pracodawcę. Płatności składkowe są uważane za rekompensatę i podlegają odliczeniu od pracodawcy. Wypłaty premii podlegają opodatkowaniu dla władzy wykonawczej. W niektórych przypadkach pracodawca może wypłacić premię przewyższającą kwotę premii na pokrycie podatków kierownictwa.
Inne plany
Plan z podziałem dolara: kolejny plan niekwalifikowany
Plan podzielonego dolara jest stosowany, gdy pracodawca chce zapewnić kluczowemu pracownikowi stałą polisę na życie. Zgodnie z tym porozumieniem pracodawca kupuje polisę na życie pracownika, a pracodawca i pracownik dzielą własność polisy. Pracownik może być odpowiedzialny za pokrycie kosztów zgonu, podczas gdy pracodawca płaci pozostałą część składki. W chwili śmierci beneficjenci pracownika otrzymują główną część świadczenia z tytułu śmierci, zaś pracodawca otrzymuje część równą jego inwestycji w plan.
Plan niekwalifikowany: Grupa wyodrębnij
Grupowy plan wyodrębnienia to kolejna umowa ubezpieczenia na życie, w której pracodawca sporządza grupowe ubezpieczenie na życie dla kluczowych pracowników o wartości przekraczającej 50 000 USD i zastępuje je indywidualną polisą. Pozwala to kluczowemu pracownikowi uniknąć przypisanego dochodu z grupowego ubezpieczenia na życie przekraczającego 50 000 USD. Pracodawca przekierowuje składkę, którą zapłaciłby z tytułu nadwyżki grupowego ubezpieczenia na życie, do indywidualnej polisy należącej do pracownika.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.