O ograniczonej możliwości dysponowania
Ograniczona gotówka, w przeciwieństwie do nieograniczonej gotówki swobodnie dostępnej dla firmy do wydawania lub inwestowania, odnosi się do pieniędzy przechowywanych na określony cel, a zatem niedostępnych dla firmy do natychmiastowego lub ogólnego użytku biznesowego. Ograniczone środki pieniężne pojawiają się jako odrębna pozycja od środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych w bilansie spółki lub innym sprawozdaniu finansowym, a powód ograniczenia środków pieniężnych jest zwykle ujawniony w towarzyszących informacjach dodatkowych do sprawozdania finansowego. Środki pieniężne można ograniczyć z wielu możliwych przyczyn, takich jak zakup sprzętu, inne inwestycje kapitałowe lub spłata kredytu.
1:08O ograniczonej możliwości dysponowania
Zrozumienie ograniczonej gotówki
Ograniczone środki pieniężne zwykle pojawiają się w bilansie spółki jako „inne ograniczone środki pieniężne” lub jako „inne aktywa”. Istnieje wiele zmiennych dotyczących obsługi ograniczonej gotówki. Na przykład może być przechowywany na oddzielnym rachunku bankowym wyznaczonym do celów, dla których gotówka jest ograniczona. Jest klasyfikowany jako składnik aktywów trwałych lub długoterminowych, w zależności od ram czasowych, w których spełniony będzie ograniczony cel. Jeżeli przewiduje się, że ograniczona gotówka zostanie wykorzystana w ciągu jednego roku od ostatniej daty bilansowej spółki, jest ona klasyfikowana jako składnik aktywów obrotowych. Jeżeli nie przewiduje się, że zostanie wykorzystany w ciągu jednego roku, jest klasyfikowany jako składnik aktywów trwałych.
Chociaż może być oznaczony jako ograniczony i przechowywany na specjalnym rachunku bankowym, ograniczone kwoty środków pieniężnych są nadal uwzględniane w sprawozdaniach finansowych spółki jako aktywa pieniężne. W przypadku, gdy ograniczona gotówka nie zostanie wydana zgodnie z przeznaczeniem, może stać się nieograniczoną regularną gotówką, którą firma może przelać na ogólny rachunek pieniężny lub wydać na ogólne cele biznesowe. Na przykład firma może przechowywać ograniczone środki pieniężne w celu poniesienia dużych nakładów inwestycyjnych, ale później zdecyduje się nie ponosić wydatków. Środki pieniężne oznaczone w tym celu jako ograniczone są następnie uwalniane, aby firma mogła wydać lub zainwestować gdzie indziej.
Przykłady ograniczonej gotówki
Najczęstsze powody, dla których firma posiada ograniczone środki pieniężne, to spodziewane wydatki inwestycyjne lub część umowy z osobą trzecią. Pożyczkodawcy czasami wymagają od firmy posiadania ograniczonych środków pieniężnych jako częściowego zabezpieczenia pożyczki lub linii kredytowej. Bank lub inny pożyczkodawca może wymagać od firmy utworzenia wyznaczonego rachunku pieniężnego z ograniczonym dostępem, na którym firma musi utrzymywać minimalne saldo, czasami określane jako saldo kompensacyjne, równe określonemu odsetkowi kredytu udzielonego przez bank. Jest to dość powszechna praktyka w sytuacjach, w których bank udziela pożyczki biznesowej właścicielowi nowej małej firmy. Firmy często odkładają również środki pieniężne oznaczone jako ograniczone w planowaniu dużych wydatków inwestycyjnych.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.