Zasady zamawiania
Reguły zamówień opisują kolejność, w jakiej dystrybuowane są zasoby Roth IRA. Aktywa są dystrybuowane z Roth IRA w następującej kolejności:
1. Wkłady uczestników IRA
2. Konwersje podlegające opodatkowaniu
3. Konwersje niepodlegające opodatkowaniu
4. Zyski
Reguły porządkowania są stosowane, gdy wypłata z konta Roth IRA nie jest dystrybucją kwalifikowaną, a zatem potrzebne są reguły w celu ustalenia, czy i ile wypłaty kwalifikuje się do opodatkowania podatkiem dochodowym lub kary za wcześniejszą dystrybucję. Reguły zamawiania mogą pomóc osobie w określeniu, ile dystrybucji należy pobrać z konta Roth IRA, a nawet jaki czas może być idealny, aby zminimalizować kary lub opłaty.
ZŁAMANIE Zasady zamawiania
Reguły zamawiania odnoszą się do zestawu reguł stosowanych w celu ustalenia odpowiedniego traktowania pod względem podatkowym niekwalifikowanego podziału Roth IRA. Zgodnie z zasadami agregacji i zamówień wszystkie Roth IRA danej osoby są traktowane jako jedno konto. IRS określa hierarchię dystrybucji aktywów w ramach konta Roth IRA, którą można podzielić według rodzaju wkładu. Na przykład wkłady są zawsze na pierwszym miejscu, a następnie wszelkie odpowiednie konwersje według roku wkładu. Konwersje na koncie Roth IRA mają własny zestaw reguł, dlatego najpierw należy przypisać skonwertowane aktywa przed opodatkowaniem, a drugie skonwertowane aktywa po opodatkowaniu. Należy również wziąć pod uwagę, czy rozmowy podlegają opodatkowaniu lub nie podlegają opodatkowaniu, przy czym konwersje podlegające opodatkowaniu są dystrybuowane w pierwszej kolejności. Wreszcie zarobki są rozdzielane.
Przykłady zasad zamawiania
Chociaż hierarchia reguł porządkowania może wydawać się prosta, istnieją również szczególne reguły rządzące dotyczące określonych zasobów. Na przykład, składki są dystrybuowane bez podatku i kar, a przekształcone aktywa przed opodatkowaniem są dystrybuowane bez opodatkowania lub karania, pod warunkiem, że są przechowywane na rachunku przez pięć lat. Jeżeli aktywa przed opodatkowaniem nie były przechowywane na rachunku przez co najmniej pięć lat, wówczas do wypłaty stosowałaby się 10-procentowa opłata. Przekształcone aktywa po opodatkowaniu są jednak zawsze rozprowadzane bez podatku i kar.
Dalsze dochody są dzielone na podatki i kary bez zobowiązań, jeśli Roth IRA istnieje od pięciu lat, a wypłaty dokonywane są w wieku 59⁄2 lat lub później lub po śmierci, inwalidztwie lub zakupie mieszkania po raz pierwszy. Zarobki poza tymi okolicznościami będą najprawdopodobniej podlegać opodatkowaniu i podlegać karom, chociaż w pewnych sytuacjach można wprowadzić wyjątki od kar.
Aby zwizualizować sposób działania reguł zamawiania, rozważ M., który przekształcił swoją tradycyjną IRA w IRA Rotha. Jeśli M byłby w wieku poniżej 59 1/2 roku i chciałby wypłacić część zysków z funduszu w okresie pięcioletniego okresu podatkowego, podlegałyby one zarówno karie za wcześniejsze wycofanie, jak i podatkom.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.