Wybierz idealne zaufanie

Dobrze opracowany plan nieruchomości zapewnia, że ​​majątek osoby zostanie bezproblemowo przekazany wybranym przez niego beneficjentom po śmierci. Brak planu majątkowego może prowadzić do konfliktu rodzinnego, wyższych obciążeń podatkowych i wygórowanych kosztów spadkowych. Podczas gdy prosta wola jest niezbędnym elementem procesu planowania osiedla, wyrafinowane plany powinny również obejmować wykorzystanie jednego lub więcej trustów.

W tym artykule przedstawiono najczęstsze rodzaje trustów w połączeniu z ich charakterystycznymi cechami i korzyściami.

Kluczowe dania na wynos

• Dobrze opracowany plan nieruchomości niezmiennie wiąże się z połączeniem prostej woli z stworzeniem starannie zaprojektowanego zaufania, aby zapewnić bezproblemowe przeniesienie majątku dobroczyńcy na jego bliskich.
• Fundusze powiernicze można ogólnie zdefiniować jako „odwołalne”, co oznacza, że ​​mogą zostać zmienione podczas lat życia darczyńców, oraz „nieodwołalne”, co oznacza, że ​​nie można ich zmienić ani odwołać.
• Podmioty powiernicze zwykle płacą osobne podatki, dlatego muszą uzyskać federalny numer identyfikacyjny i złożyć roczną deklarację.

Podstawowe cechy trustów

Zaufanie to konto zarządzane przez osobę lub organizację na rzecz innej osoby. Zaufanie zawiera następujące elementy:

• Udzielający: czasami nazywany osadnikiem lub wierzycielem, udzielający odnosi się do osoby, która tworzy zaufanie i ma uprawnienia prawne do przeniesienia na niego własności.
• Powiernik: jest to osoba fizyczna lub organizacja, która zarządza mieniem lub aktywami na rzecz osoby trzeciej, tymczasowo zatrzymując nieruchomość, ale nie przejmując jej bezpośrednio. Powiernicy ponoszą odpowiedzialność powierniczą, działając w najlepszym interesie dawcy i beneficjentów, i muszą wiernie wykonywać mandaty określone w dokumencie powierniczym. Dlatego niezwykle ważne jest, aby mianować tylko godne zaufania osoby na to stanowisko.
• Beneficjent: to strona, która korzysta z zaufania. Może być kilku beneficjentów tego samego trustu - z których każdy może być uprawniony do innej kwoty aktywów.
• Nieruchomość: odnosi się do aktywów posiadanych w trustu i może obejmować gotówkę, papiery wartościowe, nieruchomości, biżuterię, samochody i dzieła sztuki. Czasami nazywany „zleceniodawcą” lub „ciałem”, taka własność może zostać przeniesiona do trustu, gdy dawca nadal żyje, poprzez żywe zaufanie. Alternatywnie, aktywa mogą zostać przeniesione do trustu testamentowego po śmierci dawcy, zgodnie z mandatem testamentu.
• Odwołane zaufanie: Ten rodzaj zaufania może być zmieniany tyle razy, ile jest to pożądane, w latach życia dawcy.
• Nieodwołalne zaufanie: Tego rodzaju zaufania nigdy nie można zmienić, zmienić ani odwołać.
• Podatki: Ogólnie rzecz biorąc, każdy trust płaci osobne podatki, dlatego musi uzyskać federalny numer identyfikacyjny i złożyć roczną deklarację. Niektóre żywe trusty używają numeru identyfikacji podatkowej dawcy.

Typowe typy trustów

Oto najczęstsze typy trustów:

Livings Trusts
Żywy trust jest zwykle tworzony przez koncesjodawcę, w okresie jego życia, poprzez przeniesienie własności powiernika. Koncesjodawca zasadniczo zachowuje uprawnienia do zmiany lub odwołania zaufania. Ale po śmierci dawcy zaufanie to staje się nieodwołalne i nie może być dłużej zmieniane. W przypadku tych pojazdów powiernicy muszą przestrzegać zasad określonych w dokumentach dotyczących tworzenia, odnoszących się do podziału nieruchomości i płacenia podatków.

Żywe trusty oferują następujące korzyści:

• Przepisy dotyczące opieki zdrowotnej / wycofania z życia pożądane przez dawcę
• Ochrona przed niezdolnością beneficjentów i beneficjentów
• Eliminacja lub ograniczenie opóźnień i wydatków spadkowych
• Łatwa kolejność powierników
• Natychmiastowy dostęp beneficjentów do dochodu i kapitału
• Prywatność w sytuacjach, gdy państwo wymaga złożenia spisu aktywów

Żywe zaufanie ma następujące ograniczenia:

• Tytuły własności: W niektórych przypadkach część nieruchomości należy wyłączyć z trustu. Na przykład w stanach takich jak Floryda pierwotne miejsca zamieszkania są chronione przed wierzycielami w drodze „zwolnienia z obowiązku zagospodarowania”, ale jeśli pierwotne miejsce zamieszkania zostanie powierzone, właściciel domu może zrzec się ochrony wierzyciela. W takich przypadkach po wygaśnięciu koncesjodawcy można zastosować przelew w celu koordynowania przeniesienia aktywów do trustu.
• Roszczenia wierzyciela: żywy trust zasadniczo nie zapewnia ochrony przed roszczeniami zgłaszanymi przez wierzycieli, ponieważ nadawca trustu jest uważany za właściciela aktywów trustu, ponieważ wierzyciel może odwołać zaufanie w dowolnym momencie.
• Podatki: Cały dochód uzyskany przez trust podlega opodatkowaniu do osobistej deklaracji podatkowej dawcy, tak jakby nieruchomość nigdy nie została przekazana trustowi.

Testamentary Trusts
Zaufanie testamentowe, czasami nazywane „zaufaniem pod wolą”, jest tworzone przez testament po śmierci dawcy. Ten rodzaj zaufania może osiągnąć następujące cele planowania nieruchomości:

• Ochrona zasobów dla dzieci z poprzedniego małżeństwa
• Ochrona finansowej przyszłości małżonka poprzez zapewnienie dożywotniego dochodu
• Zapewnienie opieki nad beneficjentami o szczególnych potrzebach
• Prezenty na cele charytatywne

Nieodwołalne zaufanie do ubezpieczenia na życie
Nieodwołalne ubezpieczenie na życie (ILIT) jest integralną częścią planu majątkowego zamożnej rodziny. Rząd federalny udziela obecnie osobom prywatnym zwolnienia z podatku od nieruchomości w wysokości 2 milionów dolarów. Ale każda część majątku powyżej tej kwoty może być opodatkowana nawet do 45%. Tak więc w przypadku nieruchomości zawierających ponad 2 miliony dolarów wykluczenia ubezpieczenie na życie może być nieocenionym narzędziem w zestawie do planowania nieruchomości. ILIT zapewnia dawcy elastyczne podejście do planowania i technikę oszczędności podatkowych, umożliwiając wykluczenie wpływów z ubezpieczeń na życie zarówno z majątku pierwszego zmarłego małżonka, jak i z majątku pozostałego przy życiu małżonka.

ILIT jest finansowany z polisy ubezpieczenia na życie, w której trust staje się zarówno właścicielem, jak i beneficjentem polisy, ale spadkobiercy dawcy mogą pozostać beneficjentami samego trustu. Aby ten plan był ważny, koncesjodawca musi przeżyć trzy lata od momentu przeniesienia polisy, w przeciwnym razie wpływy z polisy nie zostaną wykluczone z majątku koncesjodawcy.

Charitable Remainder Trust
Charytatywne fundusze reszty (CRT) to skuteczne narzędzie do planowania nieruchomości dostępne dla każdego, kto posiada doceniane aktywa o niskiej wartości, takie jak akcje lub nieruchomości. Finansowanie tego zaufania docenionymi aktywami pozwala dawcom sprzedać aktywa bez ponoszenia podatku od zysków kapitałowych.

Kwalifikowany krajowy zaufanie
To szczególne zaufanie pozwala małżonkom niebędącym obywatelami czerpać korzyści z potrącenia małżeńskiego zwykle przyznawanego innym małżeństwom.

Dolna linia

Planowanie osiedla jest złożonym procesem wymagającym profesjonalnego nadzoru, aby zapewnić opiekę Twoim bliskim po Twojej śmierci. Fundusze powiernicze mogą przejść długą drogę w skutecznej realizacji życzeń.

[Ważne: żywe zaufanie jest często określane jako „inter-vivos”.]