Zrozumienie stawek podatkowych długoterminowych a krótkoterminowych zysków kapitałowych

Długoterminowe zyski kapitałowe pochodzą z inwestycji utrzymywanych przez okres dłuższy niż jeden rok i są opodatkowane według progowych progów dochodu podlegającego opodatkowaniu w wysokości 0%, 15% lub 20%. Krótkoterminowy zysk kapitałowy wynika z aktywów posiadanych przez rok lub krócej i jest opodatkowany tak, jakby był to zwykły dochód.

Podatek od długoterminowego zysku kapitałowego jest prawie zawsze niższy niż w przypadku, gdy ten sam składnik aktywów został sprzedany (a zysk zrealizowany) w niecały rok. Oto dlaczego: W ramach dochodu zyski krótkoterminowe osiągane są dzięki jednej z siedmiu stawek podatkowych, które odpowiadają siedmiu przedziałom podatkowym. Pięć z tych stawek przekracza najwyższą możliwą stawkę (20%), którą zapłacisz za długoterminowy zysk kapitałowy. I tylko podatnicy, których dochód podlegający opodatkowaniu jest wyższy niż 434 550 USD (osoby samotne lub małżeństwa i składane wspólnie) podlegają tej najwyższej długoterminowej stawce.

Innymi słowy, polityka podatkowa zachęca do posiadania aktywów podlegających zyskom kapitałowym przez rok lub dłużej. Te podlegające opodatkowaniu aktywa obejmują akcje, obligacje, metale szlachetne i nieruchomości.

Kluczowe dania na wynos

• Zyski krótkoterminowe są opodatkowane jako regularny dochód według przedziałów podatkowych do 37% na 2019 r
• Zyski długoterminowe podlegają specjalnym, korzystniejszym stawkom podatkowym w wysokości 0%, 15% i 20%, również na podstawie dochodów
• Decydujący jest rok własności. Zyski krótkoterminowe wynikają ze sprzedaży nieruchomości posiadanych przez okres jednego roku lub krócej

Stawki podatku od długoterminowych zysków kapitałowych

Traktowanie podatkowe długoterminowych zysków kapitałowych zmieniło się w ostatnich latach. Przed 2018 r. Stopy długoterminowych zysków kapitałowych były ściśle dostosowane do przedziałów podatku dochodowego. Teraz ustawa o obniżkach podatków i zatrudnieniu zasadniczo stworzyła unikalne nawiasy dla długoterminowego podatku od zysków kapitałowych. Tutaj są:

Stawki podatku od krótkoterminowych zysków kapitałowych

Krótkoterminowe zyski kapitałowe są opodatkowane tak, jakby stanowiły zwykły dochód. Wszelkie dochody, które otrzymujesz z inwestycji posiadanych przez okres krótszy niż rok, muszą zostać uwzględnione w przychodach podlegających opodatkowaniu za ten rok, a następnie odpowiednio opodatkowane. Więc jeśli masz 80 000 USD dochodu podlegającego opodatkowaniu z wynagrodzenia, powiedzmy, i 5 000 USD z inwestycji krótkoterminowych, całkowity dochód podlegający opodatkowaniu wyniósłby 85 000 USD.

Oto podatek, który zapłacisz od krótkoterminowych zysków kapitałowych:

Zwykły dochód jest opodatkowany według różnych stawek w zależności od przedziału dochodów. Możliwe jest zatem, że krótkoterminowy zysk kapitałowy lub przynajmniej jego część może być opodatkowany według wyższej stawki niż twoje regularne dochody. Wynika to z faktu, że część ogólnego dochodu może skoczyć do wyższego przedziału podatkowego.

Użyjmy powyższego przypadku jako przykładu. Zakładając, że złożyłeś ten dochód, korzystając ze statusu pojedynczego, będziesz w 22% przedziale podatkowym przy swoich regularnych zarobkach. (W rzeczywistości postępowy charakter federalnego systemu podatkowego oznacza, że ​​pierwsze 9700 USD, które zarobisz, podlegałoby opodatkowaniu w wysokości 10%, twój dochód od 9 701 USD do 39 475 USD zostałby opodatkowany według stawki 12%, a tylko dochód od 39 475 USD do 80 000 USD zostałby opodatkowany według stawki 22 %.) Część twojego zysku kapitałowego w wysokości 5000 $ - część do limitu 82.199 $ dla przedziału - będzie opodatkowana według stawki 22%. Pozostałe 2 801 USD zysku byłoby jednak opodatkowane w wysokości 24%. Jest to stawka dla następnego najwyższego przedziału podatkowego.

Zyski kapitałowe Specjalne stawki i wyjątki

Niektóre aktywa są traktowane odmiennie w zakresie zysków kapitałowych lub mają inne ramy czasowe niż stopy wskazane powyżej.

Artykuły kolekcjonerskie

Jesteś opodatkowany według stawki 28%, niezależnie od dochodów, za zyski ze sztuki, antyków, biżuterii, metali szlachetnych, kolekcji znaczków i innych przedmiotów kolekcjonerskich.

Nieruchomość zajmowana przez właściciela

Jeśli sprzedajesz swoją główną rezydencję, istnieje specjalna umowa dotycząca zysków kapitałowych. Pierwsze 250 000 USD zysków kapitałowych danej osoby ze sprzedaży domu jest wyłączone z dochodu podlegającego opodatkowaniu (500 000 USD dla osób, które złożyły wspólny wniosek), o ile sprzedawca był właścicielem domu i mieszkał w nim przez dwa lata lub dłużej. Jednak nie dostaniesz przerwy, jeśli sprzedasz dom za mniej niż zapłaciłeś; straty kapitałowe ze sprzedaży majątku osobistego, takiego jak dom, nie podlegają odliczeniu od zysków.

Oto jak to może działać. Jeden podatnik, który kupił dom za 300 000 $, a następnie sprzedał go za 700 000 $, osiągnął zysk ze sprzedaży w wysokości 400 000 $. Po zastosowaniu zwolnienia w wysokości 250 000 USD musi zgłosić zysk kapitałowy w wysokości 150 000 USD, co stanowi kwotę podlegającą podatkowi od zysków kapitałowych.

W większości przypadków znaczące naprawy i ulepszenia można dodać do kosztu podstawowego domu. Może to służyć jeszcze większemu zmniejszeniu dochodu kapitałowego podlegającego opodatkowaniu. Tak więc 50 000 USD wydane na nową kuchnię można dodać do pierwotnej ceny zakupu 300 000 USD. Podniosłoby to całkowity koszt podstawowy obliczania zysków kapitałowych do 350 000 USD i obniżyło zysk kapitałowy podlegający opodatkowaniu z 150 000 USD do 100 000 USD.

Pierwsze 250 000 USD zysków kapitałowych ze sprzedaży głównej siedziby jest zwolnione z opodatkowania

Nieruchomości inwestycyjne

Inwestorom będącym właścicielami nieruchomości często zezwala się na odliczanie amortyzacji od dochodu w celu odzwierciedlenia stałego pogarszania się nieruchomości w miarę starzenia się. (Nawiasem mówiąc, nie należy mylić tego spadku stanu domu z możliwym wzrostem wartości całej nieruchomości, napędzanym przez rynek nieruchomości. Są to osobne dane.)

Odliczenie z tytułu amortyzacji zasadniczo zmniejsza kwotę, którą, jak się uważa, zapłaciłeś za nieruchomość. To z kolei może zwiększyć zysk kapitałowy podlegający opodatkowaniu przy sprzedaży nieruchomości.

Na przykład, jeśli zapłaciłeś 200 000 $ za budynek i możesz ubiegać się o 5000 amortyzacji, będziesz traktowany później, jakbyś zapłacił 195, 000 $ za budynek. Jeśli następnie sprzedasz nieruchomość, 5000 USD jest traktowane jako odzyskanie tych odliczeń amortyzacyjnych. Stawka podatku stosowana do odzyskanej kwoty wynosi 25%. Tak więc w powyższym przykładzie, gdyby osoba sprzedała budynek za 210 000 USD, łączne zyski kapitałowe wyniosłyby 15 000 USD. Ale ta 5000 dolarów tej kwoty zostanie potraktowana jako odzyskanie odliczenia od dochodu. Ta odzyskana kwota jest opodatkowana w wysokości 25%, przy czym pozostałe 10 000 USD zysków kapitałowych podlegałoby opodatkowaniu według jednej ze stawek 0%, 15% lub 20% wskazanych powyżej.

Jeśli posiadasz nieruchomość jako inwestycję i rozważasz sprzedaż, rozważ rozmowę z doradcą podatkowym na temat procesu wymiany 1031. Udana wymiana 1031 może pozwolić ci sprzedać nieruchomość i zainwestować wpływy w nową nieruchomość bez płacenia zysków kapitałowych lub podatków związanych z amortyzacją.

Wyjątki inwestycyjne

Osoby o wysokich dochodach mogą podlegać innej opłacie, podatku dochodowemu od inwestycji netto. Podatek ten nakłada dodatkowe 3, 8% opodatkowania na dochody z inwestycji, w tym zyski kapitałowe, jeśli zmodyfikowany skorygowany dochód brutto (nie dochód podlegający opodatkowaniu) przekroczy określone maksima. Te kwoty progowe wynoszą 250 000 USD, jeżeli są małżeństwem i wspólnie składają wniosek lub pozostały przy życiu małżonek; 200 000 $, jeśli jesteś singlem lub głową rodziny; i 125 000 $ w przypadku małżeństwa, składając osobno.

Osoby o skorygowanych dochodach brutto mogą podlegać dodatkowemu podatkowi w wysokości 3, 8% od zysków z inwestycji

Zalety korzyści długoterminowych w stosunku do zysków krótkoterminowych

Korzystne może być zatrzymywanie inwestycji na dłużej, jeśli zostaną one zrealizowane po uzyskaniu zysków kapitałowych. Istnieją dwa powody tego.

Po pierwsze, ugryzienie podatkowe będzie niższe dla wielu lub większości osób, jeśli osiągną one zysk kapitałowy w ciągu ponad roku, a nie w ciągu kilku miesięcy. Załóżmy, że kupiłeś 100 akcji XYZ po 20 USD za akcję i sprzedałeś je po 50 USD za akcję. Twój regularny dochód z zarobków wynosi 100 000 USD rocznie i jesteś małżeństwem, które wspólnie składa dokumenty. Poniższy wykres porównuje podatki, które zapłaciłbyś, gdybyś posiadał i sprzedawał akcje przez ponad rok i krócej niż rok.

Zrezygnowałbyś z 450 USD swoich zysków, decydując się na długi zysk inwestycyjny i opodatkowanie według stawek długoterminowych zysków kapitałowych. Ale gdybyś utrzymywał akcje przez okres krótszy niż jeden rok (i tak osiągnąłeś krótkoterminowy zysk kapitałowy), twój zysk zostałby opodatkowany według zwykłej stawki podatku dochodowego. W przypadku naszej pary 100 000 USD rocznie spowodowałoby to 24% ukąszenie podatkowe, obowiązującą stawkę dochodu przekraczającą 84 200 USD. Dodaje to dodatkowo 270 USD do rachunku podatku od zysków kapitałowych, w sumie 720 USD.

Pieniądze, które przeznaczasz na podatki, to fundusze, na które tracisz możliwość ponownego inwestowania. Oczywiście, jako doświadczony inwestor krótkoterminowy, możesz uzyskać wyższy zwrot, często spłacając swoje inwestycje i wielokrotnie przenosząc fundusze na nowe, nowe możliwości. Ale ten wyższy zwrot może nie zrekompensować wyższych podatków z tytułu krótkoterminowych zysków kapitałowych.

Aby to zilustrować, obliczyliśmy 30-letni wpływ zainwestowania kwoty 1000 USD dla wysoko postawionej pary, która zapłaci najwyższą stopę zwrotu z kapitału w wysokości 20%. W obliczeniach porównano inwestowanie długoterminowe z szeregiem inwestycji krótkoterminowych. Przyjęliśmy, że każda inwestycja krótkoterminowa była utrzymywana przez nieco ponad rok, aby uniknąć krótkoterminowego rachunku podatkowego, który pociągałby za sobą nawet krótszą inwestycję. Długoterminowa strategia przyniosłaby prawie dodatkowe 20 000 USD w ciągu 30 lat w porównaniu z podejściem „zrealizuj i zainwestuj ponownie”. Jest to prawdą, mimo że długoterminowe inwestycje przynoszą 10% rocznie w porównaniu z 12% dla każdej inwestycji krótkoterminowej.

Luka ta istnieje pomimo tego, że nasz długoterminowy inwestor osiąga niższą stopę zwrotu (10% w porównaniu z 12% w przypadku krótkoterminowego inwestora. Różnica byłaby jeszcze bardziej zdumiewająca, gdyby obaj inwestorzy zarabiali tę samą stopę. przy stopie zwrotu wynoszącej 10% inwestor krótkoterminowy zarobiłby zaledwie 80 000 USD po opodatkowaniu.

Wprowadzanie ciągłych zmian w zasobach inwestycyjnych, powodujących wysokie płatności podatku od zysków kapitałowych i prowizji, nazywa się ubijaniem. Bez skrupułów zarządzający portfelami i brokerzy zostali oskarżeni o takie praktyki w celu zwiększenia swoich prowizji.

Zyski obliczane są na podstawie twoich aktywów - tego, co zapłaciłeś za ich nabycie, pomniejszonej o amortyzację, plus koszty sprzedaży i koszty wszelkich dokonanych ulepszeń. Podstawę dawcy odziedziczysz, gdy zasiłek zostanie ci przekazany w prezencie. Oryginalna podstawa przechodzi na Ciebie, chyba że zasób zostanie odziedziczony. W takim przypadku podstawa jest podwyższana do wartości daty śmierci.