Przegląd RMD planu emerytalnego

Właściciele kont emerytalnych, którzy mogą finansować swoje lata emerytalne bez korzystania ze swoich aktywów emerytalnych, mogą na zawsze cieszyć się odroczonym wzrostem podatku oferowanym na aktywa programów emerytalnych. Nie jest to jednak możliwe, ponieważ IRS ostatecznie chce odroczonych podatków od tych sald. Jeśli posiadasz tradycyjny IRA, SEP IRA, SIMPLE IRA, rachunek planu kwalifikowanego, konto 403 (b) i / lub konto rządowe 457 (b), a do końca roku masz 70, 5 lub więcej lat, musisz wypłacić minimalna kwota z salda do 31 grudnia każdego roku. Kwota ta jest określana jako wymagany minimalny rozkład (RMD). (Aby zapoznać się z tłem, zobacz Strategiczne sposoby rozpowszechniania RMD .)

TUTORIAL: Wprowadzenie do planów emerytalnych

Wymagana data rozpoczęcia
Uznając, że właściciel konta wycofania może potrzebować trochę czasu, aby dostosować się do tego wymogu, IRS zapewnia ulgę dla osób fizycznych w pierwszym roku RMD. Jeśli w 2013 r. Osiągniesz wiek 70, 5 lat, zamiast do 31 grudnia, do 1 kwietnia 2014 r., Będziesz mógł wypłacić RMD z 2013 r. Ze swojego konta emerytalnego. Data 1 kwietnia roku następującego po osiągnięciu wieku 70, 5 lat jest określana jako wymagana data początkowa (RBD). Jeśli twoje saldo jest w planie kwalifikowanym, 403 (b) lub 457 (b), pracodawca może zezwolić ci na odroczenie początku RMD do momentu przejścia na emeryturę, nawet jeśli nastąpi to po 70. roku życia. Skontaktuj się z pracodawcą lub administratorem planu w sprawie zasad, które mają zastosowanie do planu.

Obliczanie RMD
Obliczenie kwoty RMD w bieżącym roku dla konta emerytalnego jest stosunkowo łatwe. Wszystko, czego potrzebujesz, to wartość konta emerytalnego na koniec poprzedniego roku (twoja godziwa wartość rynkowa na koniec roku) i okres dystrybucji, który możesz uzyskać z tabel oczekiwań na życie wydanych przez IRS. Twój FMV na koniec roku jest dzielony przez okres dystrybucji, aby uzyskać kwotę RMD za dany rok. W przypadku umów IRA depozytariusz jest zobowiązany do obliczenia kwoty i powiadomienia jej o tym, proaktywnie lub na żądanie, pod warunkiem, że posiada ona umowę IRA na dzień 31 grudnia poprzedniego roku. W przypadku planów kwalifikowanych administrator planu powinien podać obliczenia i ułatwić dystrybucję.

Uwaga : Poproś specjalistę ds. Finansów, by dokładnie sprawdził wartość godziwą rynku IRA na koniec poprzedniego roku, ponieważ istnieją okoliczności, w których może być konieczne ponowne obliczenie.

Określanie okresu dystrybucji
IRS zapewnia trzy tabele oczekiwanych długości życia (załącznik C): (1) pojedynczą oczekiwaną długość życia (tabela 1), (2) łączną i ostatnią oczekiwaną długość życia (tabela 11) oraz (3) jednolity czas życia (tabela 11). Tabela 1 jest używana tylko przez beneficjentów, a tabela 11 jest używana przez właściciela konta emerytalnego, który wyznaczył małżonka, który jest młodszy niż 10 lat, jako jedynego głównego beneficjenta rachunku. We wszystkich innych przypadkach, w tym w tych, w których nie ma ani wyznaczonego beneficjenta, ani beneficjenta niebędącego beneficjentem, takiego jak organizacja charytatywna, tabela 11 służy do ustalenia okresu dystrybucji.

Aby ustalić odpowiedni okres dystrybucji, użyj swojego wieku i wieku beneficjenta, jeśli ma to zastosowanie, dla roku, w którym przeprowadzane są obliczenia. Na przykład, jeśli urodziłeś się w 1942 r., Twój wiek w 2013 r. Wynosi 71 lat. O ile jedynym beneficjentem IRA nie jest twój małżonek i on lub ona jest więcej niż 10 lat młodsza, okres dystrybucji na 2013 r. Wynosi 26, 5. Wyznacza się to w następujący sposób: zlokalizuj swój wiek na stole lll, a odpowiednią liczbą po prawej stronie twojego wieku jest okres dystrybucji.

Możesz też założyć, że jedynym głównym beneficjentem jest 50-letni małżonek. Okres dystrybucji określa się w następujący sposób: zlokalizuj wiek małżonka na poziomym górnym pasku tabeli II (Załącznik C), a następnie zlokalizuj swój wiek na pierwszym pionowym pasku. Twój okres dystrybucji to miejsce, w którym dwa wieki spotykają się pod kątem prostym na wykresie. W tym przykładzie jest to 35, 0. (Aby dowiedzieć się więcej, sprawdź długość życia: to więcej niż tylko liczba ).

Co się stanie, jeśli nie dotrzymasz terminu RMD
Jeśli kwota RMD nie zostanie rozdzielona w terminie, IRS ocenia 50% podatek akcyzowy od kwoty, która nie została wycofana. Nazywa się to karą za nadmierne nagromadzenie. Jeśli wypłacisz tylko część kwoty RMD, kara zostanie naliczona na saldzie. Załóżmy na przykład, że obliczona kwota RMD na rok wynosi 10 000 USD, a wycofałeś 5000 USD. Otrzymasz 50% podatku akcyzowego od 5000 USD. (Uzyskaj porady, jak uniknąć podatku akcyzowego na Porady dotyczące oszczędności podatkowych dla posiadaczy IRA ).

Nie wszystko stracone ... Może
Jeśli znajdziesz się w niefortunnym położeniu konieczności zapłacenia tego podatku akcyzowego z powodu błędu, możesz poprosić o zwolnienie z urzędu skarbowego. Zasadniczo, aby rozważyć zwolnienie, IRS wymaga złożenia pisma wyjaśniającego z prośbą o zwolnienie wraz ze zwrotem podatku dochodowego. Podatek akcyzowy jest zgłaszany na formularzu IRS 5329, który można uzyskać na stronie www.irs.gov. Może być potrzebna pomoc konsultanta ds. Planu emerytalnego lub specjalisty podatkowego przy składaniu wniosku o zwolnienie.

Wiele kont emerytalnych

1. IRA
   IRS pozwala osobom z wieloma IRA sumować RMD dla wszystkich IRA i dystrybuować sumę z dowolnego. Dla zachowania ostrożności kwoty te należy obliczać osobno dla każdej MAB, ponieważ do każdej mogą mieć zastosowanie różne zasady. Na przykład, jeśli masz dwa IRA, jeden ze współmałżonkiem, który ma ponad 10 lat młodszy jako jedyny główny beneficjent, a drugi z twoją córką jako główny beneficjent, do obliczenia RMD dla każdej IRA zastosowane zostaną różne tabele.
2. Plany kwalifikowane
   Jeśli posiadasz aktywa w ramach wielu kwalifikowanych planów, kwoty RMD dla każdego planu muszą być rozdzielone z każdego planu. W przeciwieństwie do dystrybucji z wielu IRA, kwot tych nie można łączyć.
3. 403 (b) s
   Podobnie do RMD z IRA, RMD dla wielu kont 403 (b) muszą być obliczane osobno, ale mogą być łączone i wycofywane z jednego konta 403 (b).
4. Roth IRA
   W przypadku Roth IRA reguły RMD nie mają zastosowania do właściciela Roth IRA. Odmienny zestaw zasad dotyczących RMD dotyczy beneficjentów Roth i Tradycyjnych MAB. (Omówiono je w Aktywach odziedziczonego planu emerytalnego - część pierwsza i część druga ).

Wniosek
Aby upewnić się, że kwoty RMD są odpowiednio obliczone i że przestrzegasz ogólnych zasad, koniecznie skonsultuj się z kompetentnym specjalistą ds. Emerytur lub podatków lub instytucją finansową. Podjęcie kroków zapobiegawczych pomoże uniknąć wszelkich związanych z tym kar. Staraj się również unikać czekania do ostatniej chwili, aby poprosić o RMD, ponieważ może to spowodować niedotrzymanie terminu, w którym kwota musi zostać wypłacona, aby uniknąć kar.

Aby kontynuować czytanie na ten temat, zobacz Unikanie pułapek związanych z RMD .