Kwalifikowana renta rodzinna przed przejściem na emeryturę (QPSA)
Kwalifikowana renta rodzinna (QPSA) to świadczenie z tytułu śmierci wypłacane pozostałemu przy życiu małżonkowi zmarłego pracownika. Jeżeli pracownik umrze przed przejściem na emeryturę, wypłacana jest renta rodzinna przed przejściem na emeryturę, aby zrekompensować pozostałemu przy życiu małżonkowi utratę świadczeń emerytalnych, które w innym przypadku zostałyby wypłacone pracownikowi. Jak sama nazwa wskazuje, QPSA są wypłacane tylko za kwalifikowane plany.
Zrozumienie QPSA
Kwalifikowane świadczenia z tytułu renty rodzinnej przed przejściem na emeryturę muszą być oferowane przez wszystkie rodzaje programów kwalifikowanych uczestnikom, w tym plany określonych świadczeń i plany zakupu pieniędzy. ERISA określa sposób obliczania płatności za QPSA. Zarówno pracownik, jak i małżonek muszą podpisać się pod rezygnacją ze świadczeń QPSA i poprosić o to notariusza lub przedstawiciela autoryzowanego planu.
Jak działają QPSA
Według IRS „QPSA jest formą zasiłku pogrzebowego wypłacanego jako renta dożywotnia (seria wypłat, zwykle co miesiąc, na całe życie) na rzecz pozostałego przy życiu małżonka (lub byłego małżonka, dziecka lub pozostające na utrzymaniu, które muszą być traktowane jako pozostający przy życiu małżonek zgodnie z QDRO) uczestnika, który: był uprawniony do świadczeń z programu emerytalnego; zmarł przed przejściem na emeryturę; i pozostawał w związku małżeńskim z pozostałym przy życiu małżonkiem (przez co najmniej jeden rok, jeśli plan tak stanowi zapewnia) (lub byłemu małżonkowi wymienionemu w QDRO).
Ponadto zasady mające zastosowanie do wypłat świadczeń rodzinnych na rzecz dowolnego wyznaczonego beneficjenta, który nie jest małżonkiem, to: zasada zasiłków dodatkowych - wymóg, aby świadczenia z tytułu śmierci i inne świadczenia inne niż emerytalne wypłacane przez program były uboczne w stosunku do głównego celu programu; oraz minimalne wymogi dotyczące dystrybucji - wypłata świadczeń z tytułu śmierci członka rodziny niebędącego małżonkiem jest zgodna z zasadą 5 lat lub oczekiwaną długością życia. ”
IRS zauważył, że niektóre rodzaje kwalifikowanych planów mogą być zwolnione z obowiązku zapewnienia QPSA. Dzieje się tak, „jeżeli: są to programy określonych składek (inne niż zakup środków pieniężnych lub programy świadczeń celowych); wymagają wypłacenia świadczenia z tytułu śmierci w całości pozostałemu przy życiu małżonkowi, chyba że małżonek wyraził zgodę na innego beneficjenta; nie oferuj renty dożywotniej opcja jako forma świadczenia w ramach programu i nie zawiera bezpośredniego przeniesienia z innego programu, który był wymagany do zapewnienia renty rodzinnej.
„Jeżeli plan emerytalny oferuje QPSA, musi przekazać uczestnikowi zawiadomienie QPSA w okresie rozpoczynającym się, gdy ma on 32 lata i kończącym się wraz z końcem roku przed osiągnięciem przez uczestnika 35 lat, lub w ciągu jednego roku od pracownik zostaje uczestnikiem programu, jeśli zostanie zatrudniony po 35 roku życia. ”
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.