Podatki regresywne a proporcjonalne a progresywne: jaka jest różnica?

Systemy podatkowe dzielą się na trzy główne kategorie: regresywne, proporcjonalne i progresywne. Podatki regresywne mają większy wpływ na osoby o niskich dochodach niż na osoby o wysokich dochodach.

Podatek proporcjonalny, zwany także podatkiem zryczałtowanym, stosunkowo stosunkowo wpływa na osoby o niskich, średnich i wysokich dochodach. Wszystkie płacą tę samą stawkę podatkową, niezależnie od dochodu.

Podatek progresywny ma większy wpływ finansowy na osoby i firmy o wyższych dochodach niż na osoby o niskich dochodach.

Podatki regresywne

Osoby o niskich dochodach płacą wyższą kwotę dochodów z podatków w porównaniu z osobami o wysokich dochodach w ramach regresywnego systemu podatkowego, ponieważ rząd ocenia podatek jako procent wartości aktywów, które podatnik kupuje lub posiada. Ten rodzaj podatku nie ma związku z dochodami ani poziomem dochodów osoby fizycznej.

Porównanie podatków regresywnych, proporcjonalnych i progresywnych

Podatki regresywne obejmują podatki od nieruchomości i podatki akcyzowe od materiałów eksploatacyjnych, takich jak benzyna lub bilety lotnicze. Podatki akcyzowe są stałe i są wliczone w cenę produktu lub usługi.

„Podatki od grzechu”, podzbiór podatków akcyzowych, nakładane są na niektóre towary lub działania, które są postrzegane jako niezdrowe lub mają negatywny wpływ na społeczeństwo, takie jak papierosy, hazard i alkohol. Są narzucane w celu powstrzymania osób fizycznych od zakupu tych produktów. Krytyczni podatkowi za grzech twierdzą, że wpływają one w nieproporcjonalny sposób na osoby mniej zamożne.

Wiele osób uważa również, że ubezpieczenie społeczne jest podatkiem regresywnym. Zobowiązania podatkowe z tytułu zabezpieczenia społecznego są ograniczone do pewnego poziomu dochodu zwanego podstawą wynagrodzenia - 132 900 USD w 2019 r. Zarobki jednostki powyżej tej podstawy nie podlegają 6, 2% podatkowi z tytułu zabezpieczenia społecznego. W związku z tym roczne maksimum, które jednostka płaci w ramach podatku na ubezpieczenie społeczne, jest ograniczone do 82 239, 80 USD w 2019 r., Niezależnie od tego, czy zarabia ona 132 901 USD, czy 1 milion USD. Pracodawcy płacą dodatkowe 6, 2% w imieniu swoich pracowników, a osoby prowadzące działalność na własny rachunek muszą wypłacać obie połowy zarobków do podstawy wynagrodzenia.

Pracownicy o wyższych dochodach faktycznie płacą mniejszą część swoich całkowitych dochodów do systemu zabezpieczenia społecznego niż pracownicy o niższych dochodach, ponieważ jest to stawka zryczałtowana dla wszystkich i z powodu tego ograniczenia.

Podatki proporcjonalne

Proporcjonalny system podatkowy, określany również jako system zryczałtowany, ocenia tę samą stawkę podatkową dla każdego, niezależnie od dochodu lub majątku. Ma to na celu zapewnienie równości krańcowych stawek podatkowych i średnich płaconych stawek podatkowych. Dziewięć stanów stosuje ten system podatku dochodowego od 2019 r .: Kolorado, Illinois, Indiana, Kentucky, Massachusetts, Michigan, Karolina Północna, Pensylwania i Utah.

Niektóre inne przykłady podatków proporcjonalnych obejmują podatki na mieszkańca, podatki od dochodów brutto i podatki od pracy.

Zwolennicy podatków proporcjonalnych uważają, że pobudzają gospodarkę, zachęcając ludzi do większej pracy, ponieważ nie ma kary podatkowej za zarabianie więcej. Uważają również, że firmy prawdopodobnie będą wydawać i inwestować więcej w ramach zryczałtowanego systemu podatkowego, wkładając w gospodarkę więcej dolarów.

Podobnie jak ubezpieczenie społeczne można uznać za podatek regresywny, jest to również podatek proporcjonalny, ponieważ wszyscy płacą tę samą stawkę, przynajmniej do podstawy wynagrodzenia.

Podatki progresywne

Podatki obliczane w ramach progresywnego systemu oparte są na podstawie podstawy opodatkowania dochodu osoby fizycznej. Postępują zgodnie z harmonogramem przyspieszającym, więc osoby o wysokich dochodach płacą więcej niż osoby o niskich dochodach. Stawka podatku wraz z zobowiązaniem podatkowym rośnie wraz ze wzrostem zamożności jednostki. Ogólny wynik jest taki, że osoby o wyższych dochodach płacą wyższy procent podatków i więcej pieniędzy w podatkach niż osoby o niższych dochodach.

Ten rodzaj systemu ma na celu wpłynięcie na ludzi z wyższych klas bardziej na osoby z niższej lub średniej klasy, aby odzwierciedlić domniemanie, że mogą sobie pozwolić na płacenie więcej.

Obecny federalny podatek dochodowy w USA jest progresywnym systemem podatkowym. Harmonogram krańcowych stawek podatkowych nakłada wyższą stawkę podatku dochodowego na osoby o wyższych dochodach, a niższą stawkę podatku dochodowego na osoby o niższych dochodach. Stopa procentowa rośnie w odstępach czasu wraz ze wzrostem dochodu podlegającego opodatkowaniu. Każdy zarobiony dolar umieszcza go w nawiasach lub kategorii, co powoduje wyższą stawkę podatkową, gdy kwota dolara osiągnie nowy próg.

Częścią tego, co sprawia, że ​​federalny podatek dochodowy w Stanach Zjednoczonych jest progresywny, jest standardowe odliczenie, które pozwala jednostkom uniknąć płacenia podatków od pierwszej części dochodu, jaki osiągają każdego roku. Wysokość standardowego odliczenia zmienia się z roku na rok, aby dotrzymać kroku inflacji. Podatnicy mogą zamiast tego zdecydować się na odliczenia, jeśli ta opcja powoduje większe ogólne odliczenie.

Wielu Amerykanów o niskich dochodach wcale nie płaci federalnego podatku dochodowego z powodu tych odliczeń. Aż 44% obywateli USA nie płaciło podatków dochodowych w 2018 r., Ponieważ ich zarobki nie były wystarczające do osiągnięcia najniższej stawki podatkowej.

Podatki od nieruchomości są kolejnym przykładem podatków progresywnych, ponieważ dotyczą głównie osób o wysokiej wartości netto i rosną wraz z wielkością nieruchomości. Tylko nieruchomości wycenione na 11, 4 miliona USD lub więcej podlegają federalnym podatkom od nieruchomości od 2019 r., Chociaż wiele stanów ma niższe progi.

Podobnie jak w przypadku każdej polityki rządu, progresywne stawki podatkowe mają krytykę. Niektórzy twierdzą, że progresywne opodatkowanie jest formą nierówności i sprowadza się do redystrybucji bogactwa, ponieważ osoby o wyższych dochodach płacą więcej narodowi, który wspiera więcej osób o niższych dochodach. Ci, którzy sprzeciwiają się progresywnym podatkom, często wskazują na zryczałtowaną stawkę podatku jako najbardziej odpowiednią alternatywę.

Przykłady podatków regresywnych a proporcjonalnych vs. progresywnych

Kupujący płacą 6% podatku od sprzedaży artykułów spożywczych, niezależnie od tego, czy zarabiają 30 000 USD, czy 130 000 USD rocznie, więc ci z mniejszymi dochodami płacą większą część całkowitego dochodu niż ci, którzy zarabiają więcej. Jeśli ktoś zarabia 20 000 USD rocznie i płaci 1000 USD podatków od towarów konsumpcyjnych, 5% jego rocznego dochodu przeznacza się na podatek od sprzedaży . Ale jeśli zarabia 100 000 USD rocznie i płaci te same 1000 USD z podatków od sprzedaży, stanowi to tylko 1% jego dochodów.

W ramach proporcjonalnego systemu podatku dochodowego indywidualni podatnicy płacą ustalony procent rocznego dochodu, niezależnie od wysokości tego dochodu. Stała stawka nie rośnie ani nie maleje wraz ze wzrostem lub spadkiem dochodów. Osoba, która zarabia 25 000 USD rocznie, płaciłaby 1250 USD według stawki 5%, podczas gdy osoba, która zarabia 250 000 USD rocznie, płaciłaby 12 500 USD według tej samej stawki.

Federalne stawki progresywne wynoszą 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% i 37% od 2019 r. Pierwsza stawka podatkowa w wysokości 10% dotyczy dochodów w wysokości 9700 USD lub mniej dla osób samotnych oraz 19, 400 USD dla małżeństw składających wspólne deklaracje podatkowe. Najwyższa stawka podatkowa w wysokości 37% dotyczy dochodów przekraczających 510 300 USD dla samotnych podatników, 612 35 USD dla współmałżonków.

Pojedynczy podatnik, który ma dochód do opodatkowania w wysokości 50 000 USD, nie zapłaci trzeciej stawki 22% od swojego pełnego dochodu. Zamiast tego byłaby winna 10% pierwszego 9, 700 USD dochodu, 12% swojego dochodu z 9 701 USD do 39 475 USD oraz 22% za saldo należące do trzeciego przedziału podatkowego. Podatnik w tym przykładzie jest winien 6858, 50 USD: stawka 10% na pierwsze 9700 USD wynosi 970 USD, stawka 12% na kolejne 29 775 USD wynosi 3573 USD, a stawka 22% na pozostałe 10525 USD wynosi 2315, 50 USD.

Pojedynczy podatnik z dochodem podlegającym opodatkowaniu w wysokości 25 000 USD byłby winien 970 USD za pierwsze 9700 USD i 12% lub 1836 USD na saldo, w sumie 2 806 USD .

Kluczowe dania na wynos

• Uważa się, że podatek regresywny jest nieproporcjonalnie trudny w przypadku osób o niższych dochodach, ponieważ stanowi taki sam procent produktów lub towarów zakupionych niezależnie od dochodów nabywcy.
• Podatek proporcjonalny stosuje tę samą stawkę podatkową do wszystkich osób fizycznych bez względu na dochód.
• Podatek progresywny nakłada większy procent opodatkowania na wyższe poziomy dochodów, działając w oparciu o teorię, że osoby o wysokich dochodach mogą sobie pozwolić na płacenie więcej.