Odliczenia podatkowe w tym samym roku i nakłady inwestycyjne

Obecne przepisy podatkowe nie zezwalają na to, aby zdecydowana większość wydatków inwestycyjnych została w całości odliczona od podatku za rok, w którym poniesiono te wydatki. Firmy mogą sprzeciwić się takim przepisom podatkowym, preferując możliwość odliczenia pełnej kwoty swoich nakładów pieniężnych na wszystkie wydatki, zarówno kapitałowe, jak i operacyjne.

Wydatki kapitałowe a wydatki operacyjne

Do celów podatkowych nakłady inwestycyjne są na ogół definiowane jako zakup aktywów, których użyteczność lub wartość dla firmy przekracza jeden rok. Wydatki inwestycyjne są zwykle związane z droższymi wydatkami biznesowymi, takimi jak urządzenia, sprzęt komputerowy, maszyny lub pojazdy, ale mogą również obejmować mniej rzeczowe aktywa trwałe, takie jak badania i rozwój lub patenty.

Koszty operacyjne dotyczą aktywów, które powinny zostać zakupione i w pełni wykorzystane w tym samym roku obrotowym. Materiały biurowe i płace to dwa przykłady wydatków operacyjnych.

Jak obsługiwane są ulgi podatkowe

Wydatki operacyjne mogą być w całości odliczone od podatku w roku, w którym zostały poniesione, ale nakłady inwestycyjne muszą być amortyzowane lub stopniowo odliczane, przez okres lat uważany za okres użytkowania nabytych aktywów. Różne rodzaje aktywów amortyzowane są procentowo w różnych okresach - trzy, pięć, 10 lub więcej lat.

Korzystne jest, aby firmy mogły odliczyć wydatki w roku, w którym wystąpiły. Więcej odliczeń przekłada się na niższy rachunek podatkowy za ten rok, co pozostawia więcej gotówki pod ręką, aby firma mogła się rozwijać, dokonywać dalszych inwestycji, zmniejszać zadłużenie lub wypłacać udziałowcom.

Z punktu widzenia agencji podatkowej, ponieważ wydatki inwestycyjne nabywają aktywa, które nadal zapewniają wartość lub dochód przez kilka lat po roku zakupu, sensowne jest posiadanie wieloletniego planu podatkowego. Odpisy amortyzacyjne można postrzegać jako firmę, która stopniowo odzyskuje pełny koszt produktu w całym okresie jego użytkowania.

Istnieją szczegółowe zasady określające liczbę lat amortyzacji składnika aktywów. Na przykład sprzęt komputerowy jest zwykle amortyzowany przez okres pięciu lat, podczas gdy meble biurowe są amortyzowane przez okres siedmiu lat.

Wyjątki dla niektórych rodzajów wydatków kapitałowych

Internal Revenue Service (IRS) poczyniło pewne ustępstwa na rzecz właścicieli firm poprzez sekcję 179, która zezwala na 100% odpisów podatkowych w tym samym roku na niektóre wydatki inwestycyjne. Istnieją zasady dotyczące całkowitej kwoty, którą można odliczyć na wydatki inwestycyjne w jednym roku, oraz dotyczące tego, jakie rodzaje nieruchomości kwalifikują się do pełnego odliczenia.

Na przykład, tylko dobra materialne, a nie nieruchomości, kwalifikują się do odliczenia 100%. Korporacje S nie mogą przenosić odliczeń na akcjonariuszy, chyba że firma ma dochód netto. Sekcja 179 ma przede wszystkim przynieść korzyści małym lub nowym przedsiębiorstwom, które muszą ponosić znaczne nakłady kapitałowe na rozwój i rozwój.

Wydatki inwestycyjne to zwykle znaczne kwoty pieniężne, które znacznie zmniejszają przepływy pieniężne firmy lub wymagają od niej zaciągnięcia dodatkowego zadłużenia. Ponieważ przedsiębiorstwa nie mogą całkowicie odliczyć tych wydatków w roku, w którym zostały poniesione, konieczne jest staranne planowanie, aby firma nie nadmiernie finansowała się przez wydatki inwestycyjne.