Ustawa Sarbanes-Oxley (SOX) z 2002 r

Co to jest Sarbanes-Oxley (SOX) Act z 2002 roku?

Ustawa Sarbanes-Oxley z 2002 r. Jest prawem, które Kongres USA uchwalił 30 lipca tego roku, aby pomóc chronić inwestorów przed nieuczciwą sprawozdawczością finansową ze strony korporacji. Znany również jako SOX Act z 2002 roku i Corporate Responsibility Act z 2002 roku, nakazał surowe reformy istniejących przepisów dotyczących papierów wartościowych i nałożył surowe nowe kary na łamaczy prawa.

Ustawa Sarbanes-Oxley z 2002 roku była odpowiedzią na skandale finansowe na początku 2000 roku, w które zaangażowane były spółki giełdowe, takie jak Enron Corporation, Tyco International plc i WorldCom. Znane oszustwa wstrząsnęły zaufaniem inwestorów do wiarygodności sprawozdań finansowych przedsiębiorstw i spowodowały, że wielu domagało się przeglądu wieloletnich standardów regulacyjnych.

Kluczowe dania na wynos

• Ustawa Sarbanes-Oxley (SOX) z 2002 r. Przyszła w odpowiedzi na szeroko nagłośnione skandale finansowe przedsiębiorstw z wcześniejszej dekady.
• Ustawa ustanowiła surowe nowe zasady dla księgowych, audytorów i dyrektorów korporacyjnych oraz nałożyła bardziej rygorystyczne wymagania dotyczące prowadzenia dokumentacji.
• Ustawa dodała także nowe sankcje karne za naruszenie przepisów dotyczących papierów wartościowych.

Akt wziął swoją nazwę od dwóch sponsorów - Sen. Paul S. Sarbanes (D-Md.) I Rep. Michael G. Oxley (R-Ohio).

1:44

Ustawa Sarbanes-Oxley z 2002 r. - SOX

Zrozumienie ustawy Sarbanes-Oxley (SOX)

Przepisy i zasady egzekwowania określone w ustawie Sarbanes-Oxley z 2002 r. Zmieniły lub uzupełniały obowiązujące przepisy dotyczące regulacji bezpieczeństwa, w tym ustawę o giełdzie papierów wartościowych z 1934 r. Oraz inne ustawy egzekwowane przez Komisję Papierów Wartościowych i Giełd (SEC). Nowa ustawa określa reformy i uzupełnienia w czterech głównych obszarach:

1. Odpowiedzialność zbiorowa
2. Zwiększona kara kryminalna
3. Regulacja rachunkowości
4. Nowe zabezpieczenia

Najważniejsze postanowienia ustawy Sarbanes-Oxley (SOX) z 2002 r

Ustawa Sarbanes-Oxley z 2002 r. Jest złożonym i długim aktem prawnym. Trzy z jego kluczowych przepisów są powszechnie określane ich numerami sekcji: Sekcja 302, Sekcja 404 i Sekcja 802.

Z powodu ustawy Sarbanes-Oxley Act z 2002 r. Urzędnicy korporacyjni, którzy świadomie poświadczają fałszywe sprawozdania finansowe, mogą trafić do więzienia.

Sekcja 302 ustawy SOX z 2002 r. Stanowi, że starsi urzędnicy korporacyjni osobiście poświadczają na piśmie, że sprawozdania finansowe spółki „spełniają wymogi w zakresie ujawniania informacji SEC i rzetelnie przedstawiają we wszystkich istotnych aspektach działalność i sytuację finansową emitenta”. Funkcjonariusze, którzy podpisują się na sprawozdaniach finansowych, o których wiedzą, że są niedokładni, podlegają sankcjom karnym, w tym karom więzienia.

Artykuł 404 ustawy SOX z 2002 r. Wymaga, aby kierownictwo i audytorzy ustanowili kontrole wewnętrzne i metody sprawozdawcze w celu zapewnienia adekwatności tych kontroli. Niektórzy krytycy prawa narzekali, że wymogi określone w sekcji 404 mogą mieć negatywny wpływ na spółki giełdowe, ponieważ ustanowienie i utrzymanie niezbędnych kontroli wewnętrznych jest często kosztowne.

Sekcja 802 ustawy SOX z 2002 r. Zawiera trzy zasady wpływające na prowadzenie rejestrów. Pierwszy dotyczy zniszczenia i fałszowania zapisów. Drugi ściśle określa okres przechowywania danych. Trzecia reguła określa konkretne dane handlowe, które firmy muszą przechowywać, w tym komunikację elektroniczną.

Oprócz finansowej strony firmy, takiej jak audyty, dokładność i kontrola, ustawa SOX z 2002 r. Określa również wymagania dla działów technologii informatycznej (IT) dotyczące dokumentacji elektronicznej. Ustawa nie określa zestawu praktyk biznesowych w tym zakresie, ale określa, które akta firmy należy przechowywać w aktach i na jak długo. Standardy określone w ustawie SOX z 2002 r. Nie określają, w jaki sposób firma powinna przechowywać swoje dane, a jedynie, że obowiązkiem działu IT firmy jest ich przechowywanie.

Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.

Terminy pokrewne

Zrozumienie kontroli wewnętrznej Kontrola wewnętrzna to procesy i zapisy, które zapewniają integralność informacji finansowych i księgowych oraz zapobiegają oszustwom. więcej Poświadczone sprawozdanie finansowe Poświadczone sprawozdanie finansowe to dokument sprawozdania finansowego, który został zbadany i podpisany przez księgowego. więcej Enron Enron był amerykańską firmą handlującą energią i przedsiębiorstwami użyteczności publicznej, która dokonała jednego z największych oszustw księgowych w historii. więcej Jak niezależni audytorzy chronią inwestorów przed oszustwem w firmie Niezależny audytor jest certyfikowanym księgowym publicznym lub dyplomowanym, który bada dokumentację finansową firmy, z którą nie jest powiązany. więcej Komisja Papierów Wartościowych i Giełd (SEC) Komisja Papierów Wartościowych i Giełd (SEC) to amerykańska agencja rządowa utworzona przez Kongres w celu regulacji rynków papierów wartościowych i ochrony inwestorów. więcej Definicja audytu wewnętrznego Audyt wewnętrzny oferuje zarządzanie ryzykiem i ocenia skuteczność kontroli wewnętrznej firmy, ładu korporacyjnego i procesów księgowych. więcej linków partnerskich