Zaplanować
Zestawienie A jest formą podatku dochodowego, z której podatnicy w USA zgłaszają wyszczególnione odliczenia, co może pomóc w zmniejszeniu ich federalnego zobowiązania podatkowego.
Formularz A jest opcjonalnym załącznikiem do standardowego formularza 1040 dla podatników z USA płacących swoje roczne podatki dochodowe. Żądanie odliczeń z wyszczególnieniem jest alternatywą dla przyjęcia standardowego odliczenia, a podatnicy mogą skorzystać z dowolnej opcji, która da im większe oszczędności podatkowe.
Kluczowe dania na wynos
- Zestawienie A jest opcjonalnym formularzem podatkowym dla podatników, którzy chcą wyszczególnić swoje odliczenia zamiast pobierać standardowe odliczenia.
- Zmiany prawa podatkowego w 2017 r. Wyeliminowały niektóre odliczenia, a także podniosły kwotę standardowego odliczenia.
- Wielu podatników, którzy kiedyś korzystali z harmonogramu A, teraz przekona się, że skorzystanie ze standardowego odliczenia jest bardziej korzystne.
Zrozumienie harmonogramu A
Harmonogram A prosi podatników o wyszczególnienie wydatków podlegających odliczeniu w sześciu wyznaczonych kategoriach: wydatki medyczne i dentystyczne, zapłacone podatki, zapłacone odsetki, prezenty na cele charytatywne, straty na zdrowiu i kradzieży (ale tylko wtedy, gdy nieruchomość znajduje się w obszarze katastrofy zadeklarowanym przez federację), oraz inne wyszczególnione potrącenia. Podobnie jak w przypadku standardowego odliczenia, wyszczególnione odliczenia w Załączniku A są odejmowane od skorygowanego dochodu brutto (AGI) podatnika w celu ustalenia jego dochodu podlegającego opodatkowaniu.
Instrukcje dotyczące harmonogramu A wyjaśniają, które koszty można odliczyć i gdzie należy je wymienić w formularzu.
Szereg odliczeń, które niegdyś były dostępne dla podatników, nie są już, w wyniku ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu, uchwalone w 2017 r. Obejmują one odliczenia strat związanych z wypadkami i kradzieżami poza obszarem klęski żywiołowej; odsetki od pożyczek pod zastaw domu, które zostały wykorzystane do celów innych niż zakup, budowa lub modernizacja domu; i które wcześniej były nazywane „różnymi odliczeniami”, w tym opłatami za przygotowanie podatków i wydatki związane z pracą, za które pracodawca nie zwrócił Ci kosztów. Nowe prawo ograniczyło również kwotę, którą podatnicy mogą odliczyć dla podatków stanowych i lokalnych do maksymalnie 10 000 USD (5000 USD dla podatników pozostających w związku małżeńskim składających osobno).
Jednocześnie prawo prawie podwoiło standardową ulgę, zwiększając ją z 6350 USD dla pojedynczych osób w 2018 r. Do 12 000 USD dla osób pojedynczych w 2018 r. W przypadku małżeństw składających wspólne wnioski standardowe odliczenie wzrosło z 12 700 USD do 24 000 USD.
Specjalne uwagi dotyczące harmonogramu A
W wyniku wszystkich tych zmian prawdopodobne jest, że wielu podatników, którzy w przeszłości wyszczególnili swoje odliczenia w harmonogramie A w przeszłości, korzystniej będzie po prostu skorzystać ze standardowego odliczenia. Na przykład dla mieszkańców stanów o wysokich podatkach decydujący może być nowy limit 10 000 USD na odliczanie lokalnych podatków państwowych. jeśli małżeństwo nie będzie w stanie zebrać co najmniej kolejnych 14 000 USD w kwalifikujących się odliczeniach oprócz 10 000 USD, lepiej będzie, jeśli wezmą ich standardowe odliczenie w wysokości 24 000 USD.
Tak było już w przypadku większości podatników, których kwalifikujące się odliczenia stanowiły mniej niż standardowe odliczenie, nawet zgodnie ze starymi przepisami. Mieli dodatkową zaletę, że nie musieli śledzić swoich wydatków ani zbierać stosów rachunków. Co więcej, szczegółowe potrącenia podlegają zaskarżeniu przez Urząd Skarbowy (IRS), a przyjęcie standardowego odliczenia jest po prostu prawem podatnika.
Podatnicy z dużymi hipotekami mogą nadal wychodzić naprzeciw, wyszczególniając swoje odliczenia i wypełniając formularz załącznika A.
Jeśli jednak podatnik nadal ma wystarczająco dużo wydatków kwalifikowalnych, aby przekroczyć standardowe odliczenie, złożenie harmonogramu A będzie nadal miało sens. Dla podatników z dużymi hipotekami odsetki hipoteczne będą dobrym punktem odniesienia przy podejmowaniu decyzji o wyborze odliczenia. Jeśli roczne odsetki od kredytu hipotecznego (zgłoszone przez bank na wyciągu z odsetek lub hipotece na formularzu 1098) są wyższe niż standardowe odliczenie, korzystne jest już wyszczególnienie potrąceń zamiast złożenia standardowego odliczenia. (Jeśli zastanawiasz się nad kupnem nowego domu, zwróć uwagę, że prawo ogranicza odliczalne odsetki od kredytu hipotecznego do odsetek od pierwszych 750 000 USD zadłużenia z tytułu pożyczek zaciągniętych po 15 grudnia 2017 r. Wcześniej limit wynosił 1 mln USD).
Jak zawsze, jeśli zdecydujesz się wyszczególnić swoje potrącenia, pamiętaj, aby zapisać dokumentację kwalifikujących się wydatków przez cały rok: rachunki, faktury, zdjęcia anulowanych czeków i tak dalej.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.