Sekcja 1245
Sekcja 1245 jest skodyfikowana w Kodeksie Stanów Zjednoczonych (USC) w tytule 26 - Wewnętrzny kod przychodów (IRC), podtytuł A - Podatki dochodowe, Rozdział 1 - Normalne podatki i podatki, Podrozdział P - Zyski i straty kapitałowe, Część IV - Zasady szczególne w sprawie ustalania zysków i strat kapitałowych, sekcja 1245 - Zyski ze zbycia niektórych podlegających amortyzacji nieruchomości. Ta (długa!) Taksonomia pożytecznie informuje nas, że sekcja 1245 obejmuje obowiązującą stawkę podatkową dla zysków ze sprzedaży lub przeniesienia nieruchomości podlegających amortyzacji i amortyzacji. Przyjrzyjmy się głębiej, aby dowiedzieć się, jaki rodzaj nieruchomości jest objęty ubezpieczeniem i jaka stawka podatku ma do niego zastosowanie.
Podział sekcji 1245
W sekcji 1245 przedstawiono amortyzację dozwoloną lub dopuszczalną na rzeczowych i niematerialnych nieruchomościach w momencie, gdy firma sprzedaje taką nieruchomość z zyskiem poprzez opodatkowanie zysku według zwykłych stawek dochodu do wysokości dopuszczalnej lub dozwolonej amortyzacji lub amortyzacji.
Sekcja 1245 Zdefiniowana właściwość
Paragraf 1245 Mienie to każda nowa lub używana materialna lub niematerialna własność osobowa, która podlegała lub mogła podlegać amortyzacji lub amortyzacji. Przykładami materialnej własności osobistej są maszyny, pojazdy, sprzęt, pojemniki i silosy do przechowywania ziarna, wielkie piece i piece do wypalania cegieł. Przykładami niematerialnej własności osobistej są patenty, prawa autorskie i znaki handlowe.
Paragraf 1245 nieruchomości nie stanowi gruntu ani ulepszenia gruntu, ani jego budynków, ani z natury trwałych konstrukcji, ani jego elementów konstrukcyjnych. Przykładami nieruchomości niebędących własnością osobistą są grunty, budynki, ściany, garaże i instalacje HVAC.
Sekcja 1245 Funkcja przechwytywania
Sekcja 1245 to mechanizm odzyskiwania według zwykłych stawek podatku dochodowego dopuszczalnych lub dozwolonych amortyzacji lub amortyzacji przyjętych dla nieruchomości z sekcji 1231. Dopuszczalna lub dozwolona oznacza, że kwota odzyskanej amortyzacji jest większa od kwoty przyjętej lub kwoty, która mogła zostać podjęta, ale nie została.
W przyszłości ten artykuł uprości odniesienia do amortyzacji do samej amortyzacji, z przypomnieniem, że sekcja 1245 dotyczy amortyzacji i amortyzacji mienia osobistego.
Sekcja 1245 Tło
Sekcja 1245 definiuje własność sekcji 1245, mówiąc nam, czym ona nie jest. Ta definicja wykluczająca myli nawet ekspertów podatkowych. Być może łatwiej będzie zidentyfikować własność z sekcji 1245, jeśli zamiast tego skupimy się na przyczynie, dla której Kongres uchwalił sekcję 1245. Odpowiedź sprowadza się do korekty podstawy nieruchomości przez amortyzację oraz charakter zysków lub strat wynikających z dyspozycji nieruchomości.
Koncepcyjnie, niższa stawka podatku od zysku oznacza mniej podatku do zapłaty, a wyższa stawka podatku od straty oznacza większe wyrównanie dochodu do opodatkowania i mniej podatku do zapłaty. Z tego powodu strategia planowania podatkowego dąży do uzyskania niższych stóp zysków kapitałowych w przypadku zysków i wyższych stóp zwykłego dochodu w przypadku strat.
Kongres uchwalił sekcję 1231 IRC, aby faworyzować przedsiębiorstwa, pozwalając im stosować niższą stopę zysków kapitałowych od zysków i wyższą zwykłą stopę dochodu od strat rozpoznanych ze sprzedaży ich nieruchomości. Jednak wiele firm uzyskało już preferencyjne traktowanie podatkowe poprzez odliczenia amortyzacji tych nieruchomości. Tak więc Kongres uchwalił sekcję 1245, aby odzyskać amortyzację według zwykłych stawek dochodu od nieruchomości sprzedawanych z zyskiem.
Brzmienie sekcji 1245 oznacza, że obejmuje ona nową lub inną klasę własności - właściwość sekcji 1245. Ale w rzeczywistości własność sekcji 1245 jest jedynie własnością sekcji 1231, która została amortyzowana. Nieruchomość objęta sekcją 1245 jest nieruchomością objętą sekcją 1245, o ile nie została ona ponownie odzyskana. Po pełnym odzyskaniu amortyzacji staje się ona własnością 1231 sekcji.
Podatek Zdjęcie sprzedaży nieruchomości w sekcji 1245
Mając to na uwadze, spójrzmy na obraz podatkowy sprzedaży nieruchomości w sekcji 1245. Jeżeli nieruchomość z sekcji 1245 jest sprzedawana ze stratą, przekształca się w nieruchomość z sekcji 1231 do celów podatkowych, a strata jest zwyczajna (podlega kompensowaniu i przeglądowi wstecznemu). Jeżeli nieruchomość z sekcji 1245 jest sprzedawana z zyskiem, pozostaje nieruchomością z sekcji 1245 i, w zakresie amortyzacji, zysk jest opodatkowany według zwykłych stawek dochodu. Po ponownym odzyskaniu amortyzacja przekształca się w część 1231 nieruchomości, a wszelkie pozostałe zyski są opodatkowane według stawek zysków kapitałowych.
Przykład sprzedaży nieruchomości z sekcji 1245
Oto przykład, który może pomóc oczyścić mgłę. Firma posiada widget o wartości 100 USD i amortyzację kosztuje 75 USD. Skorygowana podstawa opodatkowania widżetu to koszt 100 USD minus 75 USD amortyzacji, czyli 25 USD. Firma sprzedaje widget za 150 USD. Zysk to cena sprzedaży w wysokości 150 USD minus skorygowana podstawa opodatkowania w wysokości 25 USD lub 125 USD. Z tego 125 USD, 75 USD stanowi zysk z sekcji 1245 opodatkowany według zwykłych stóp dochodu, a 50 USD to zysk z działu 1231 opodatkowany według stóp zysków kapitałowych. Jeśli firma sprzedaje widżet 100 USD za 20 USD, tracisz cenę sprzedaży w wysokości 20 USD minus 25 USD skorygowana podstawa opodatkowania lub 5 USD. Ponieważ zysk wynosi 0 USD, sekcja 1245 nie ma zastosowania, a strata 5 USD to strata sekcji 1231, która jest zwyczajna.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.