Sekcja 1256 Umowa
Sekcja 1256 Kontrakt jest rodzajem inwestycji zdefiniowanym przez Wewnętrzny Kod Dochodu (IRC) jako regulowany kontrakt futures, kontrakt walutowy, opcja nieudziałowa, opcja dealera lub kontrakt futures na papiery wartościowe. Każda umowa będąca w posiadaniu podatnika na koniec roku podatkowego jest traktowana tak, jakby została sprzedana według jego wartości godziwej, a zyski lub straty traktowane są jako krótkoterminowe lub długoterminowe zyski kapitałowe. Internal Revenue Service (IRS) odpowiada za wdrożenie IRC.
ŁAMANIE DANYCH Artykuł 1256 Umowa
Straddle to strategia polegająca na zawieraniu kontraktów, które równoważą ryzyko straty. Na przykład, jeśli inwestor kupuje jednocześnie opcję kupna i opcję sprzedaży dla tego samego aktywa inwestycyjnego w tym samym czasie, jego inwestycja jest znana jako straddle. Umowy zawarte w sekcji 1256 zapobiegają motywacjom podatkowym, które odraczałyby dochody i przekształcały krótkoterminowe zyski kapitałowe w długoterminowe zyski kapitałowe. Bardziej szczegółowe informacje na temat umów zawartych w sekcji 1256 można znaleźć w podtytule A (Podatek dochodowy), Rozdział 1 (Normalne podatki i podatki), Podrozdział P (Zyski i straty), Część IV (Specjalne zasady ustalania zysków i strat kapitałowych) Internal Revenue Code (IRC).
Znak na rynku
Handlowcy, którzy handlują kontraktami futures, opcjami futures i opcjami indeksu szerokiego indeksu, muszą znać umowy z sekcji 1256. Kontrakty te, jak zdefiniowano powyżej, muszą zostać wycenione na rynek, jeżeli są przechowywane do końca roku podatkowego. Zysk lub stratę na wartości godziwej kontraktów należy obliczać niezależnie od tego, czy faktycznie zostały one sprzedane w celu uzyskania zysku lub straty kapitałowej. Zysk / strata rynkowa jest w rzeczywistości niezrealizowana, ale należy ją zgłosić w zeznaniu podatkowym przedsiębiorcy. Po faktycznym zamknięciu pozycji dla zrealizowanego zysku / straty, kwota już zgłoszona na wcześniejszej deklaracji podatkowej jest uwzględniana, aby uniknąć zbędnego raportu.
Sprzedaż prania nie ma zastosowania do umów z sekcji 1256, ponieważ są one wyceniane na rynek.
Formularz 6781
Inwestorzy zgłaszają zyski i straty z sekcji 1256 Inwestycje kontraktowe za pomocą formularza 6781, ale transakcje zabezpieczające są traktowane odmiennie. Ponieważ umowy te są uważane za sprzedawane co roku, okres utrzymywania aktywów bazowych nie określa, czy zysk lub strata są krótkoterminowe czy długoterminowe, a raczej wszystkie zyski i straty z tych kontraktów są uważane za mające 60% długości termin i 40% krótkoterminowy. Innymi słowy, kontrakty na mocy sekcji 1256 pozwalają inwestorowi lub handlowcowi pobrać 60% zysku według korzystniejszej długoterminowej stawki podatkowej, nawet jeśli kontrakt był utrzymywany tylko przez rok lub krócej.
Załóżmy na przykład, że trader kupił regulowany kontrakt futures 5 maja 2017 r. Za 25 000 USD. Na koniec roku podatkowego, 31 grudnia, nadal ma kontrakt w swoim portfelu, którego wartość wynosi 29 000 USD. Jego zysk z wyceny rynkowej wynosi 4000 USD i zgłasza to na formularzu 6781, traktowanym jako 60% długoterminowy i 40% krótkoterminowy zysk kapitałowy. 30 stycznia 2018 r. Sprzedaje swoją długą pozycję za 28 000 USD. Ponieważ już odnotował zysk w wysokości 4000 USD w zeznaniu podatkowym za 2017 r., Odnotuje stratę w wysokości 1000 USD (obliczoną jako 28 000 USD minus 29 000 USD) w zeznaniu podatkowym za 2018 r., Traktowaną jako 60% długoterminowa i 40% krótkoterminowa strata kapitałowa.
Formularz 6781 zawiera osobne sekcje dotyczące rozbieżności i sekcji 1256 Kontrakty, co oznacza, że inwestorzy muszą określić konkretny rodzaj zastosowanej inwestycji. Część I formularza wymaga, aby zyski i straty inwestycyjne określone w sekcji 1256 były wykazywane albo według rzeczywistej ceny, za którą inwestycja została sprzedana, albo według ceny rynkowej ustalonej na dzień 31 grudnia. Część II formularza wymaga, aby straty na liniach tradera były zgłoszone w sekcji A i zyski obliczone w sekcji B. Część III przewidziana jest dla wszelkich nierozpoznanych zysków z pozycji utrzymywanych na koniec roku podatkowego, ale należy ją wypełnić tylko wtedy, gdy stratę ujmuje się na pozycji.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.