Dodatkowy plan emerytalny dla kadry kierowniczej (SERP)
Dodatkowy program emerytalny dla kadry kierowniczej to niekwalifikowany plan emerytalny dla kluczowych pracowników firmy, takich jak kadra kierownicza, który zapewnia świadczenia wykraczające poza świadczenia objęte innymi planami emerytalnymi. Istnieje wiele różnych rodzajów SERP dostępnych dla firm, które chcą zapewnić swoim kluczowym pracownikom utrzymanie obecnego standardu życia na emeryturze.
Zrozumienie dodatkowego planu emerytalnego dla kadry kierowniczej (SERP)
SERP jest formą odroczonego planu wynagrodzeń, którą korporacje często wykorzystują jako sposób na nagradzanie i zatrzymywanie kluczowych członków kierownictwa. Ponieważ usługi SERP są niekwalifikowane, mogą być oferowane wybitnie wysoko zarabiającym menedżerom, których udziały w kwalifikowanym planie są ograniczone przez najsurowsze reguły. Firma i kierownictwo zawierają formalne porozumienie, które obiecuje kierownictwu pewną kwotę dodatkowego dochodu z tytułu przejścia na emeryturę na podstawie uprawnień i innych warunków kwalifikujących, które musi spełniać kierownictwo. Firma finansuje plan z bieżących przepływów pieniężnych lub poprzez finansowanie polisy ubezpieczeniowej na życie o wartości pieniężnej, a odroczone świadczenia nie podlegają obecnie opodatkowaniu na rzecz organu wykonawczego. Po przejściu na emeryturę władza wykonawcza otrzymuje dochód, który IRS i stan opodatkowują jako zwykły dochód.
Zalety dodatkowego planu emerytalnego dla kadry kierowniczej
Uzupełniające plany emerytalne dla kadry kierowniczej to realne opcje dla firm dążących do maksymalizacji dochodów emerytalnych kluczowych menedżerów. Są niekwalifikowani i nie wymagają zatwierdzenia przez IRS oraz minimalnego raportowania. Firma kontroluje plan i jest w stanie zaksięgować roczny wydatek równy bieżącej wartości strumienia przyszłych wypłat świadczeń.
Kiedy świadczenia są wypłacane, firma jest w stanie odliczyć je jako koszt. W przypadku korzystania z polisy ubezpieczenia na życie w gotówce do finansowania świadczeń, firma korzysta z akumulacji odroczonego podatku w ramach polisy. W większości przypadków polisę można ustrukturyzować w sposób umożliwiający firmie odzyskanie kosztów.
Dla kadry kierowniczej plan można dostosować do konkretnych potrzeb. Korzyści przypadają władzy wykonawczej bez bieżących konsekwencji podatkowych. Zasiłki pogrzebowe, finansowane z polisy ubezpieczeniowej na życie w gotówce, są dostępne w celu zapewnienia ciągłej płatności dodatkowej lub płatności ryczałtowej na rzecz beneficjentów w przypadku przedwczesnej śmierci.
Wady dodatkowego planu emerytalnego dla kadry kierowniczej
Podczas finansowania SERP firma nie otrzymuje natychmiastowego odliczenia podatkowego od jakichkolwiek płatności. Środki gromadzone na potrzeby SERP w ramach polisy ubezpieczeniowej na życie nie są chronione przed roszczeniami wierzycieli wobec spółki lub niewypłacalności firmy. IRS może również decydować o świadczeniach przysługujących pracownikowi po przejściu na emeryturę, narażając je na znaczną wypłatę.
Kluczowe dania na wynos
- SERP to niekwalifikowany plan emerytalny oferowany kadrze kierowniczej jako długoterminowa zachęta do pozostania w firmie.
- SERP oferują ulgi podatkowe dla firm i oferują kadrze kierowniczej szansę na uzyskanie korzyści w wysokości do 70 procent ich dochodów przedemerytalnych. Ale ulgi podatkowe przypadające firmie i pracownikowi nie są natychmiastowe.
Przykład SERP
SERP na ogół przyjmuje formę polisy ubezpieczeniowej na życie o wartości pieniężnej. Firmy kupują polisę ubezpieczeniową na uzgodnioną kwotę dla pracownika. Firma otrzymuje ulgi podatkowe, ponieważ płaci składki na ubezpieczenie. Nawet jeśli pracownik zrezygnuje, firma nadal ma dostęp do wartości gotówkowej ubezpieczenia. Jeśli pracownik zmarł, firma jest beneficjentem wypłaty, a także otrzymuje ulgi podatkowe.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.