Korzyść podatkowa
Ulga podatkowa to dopuszczalne odliczenie lub ulga w zeznaniu podatkowym, mające na celu zmniejszenie obciążenia podatnika, przy jednoczesnym wspieraniu niektórych rodzajów działalności handlowej. Ulga podatkowa pozwala na pewną korektę z korzyścią dla zobowiązania podatkowego podatnika.
Podział ulgi podatkowej
Ulgi podatkowe stanowią korzyść dla podatnika, a zwykle są korzystne dla innego podmiotu. Przykładem korzyści podatkowej jest ulga podatkowa na energię; podatnicy mogą kwalifikować się do pewnych ulg podatkowych na instalowanie energooszczędnych systemów w swoich domach, co jest korzystne dla środowiska przy jednoczesnym zmniejszeniu zapotrzebowania na paliwo. Dość często ulgi podatkowe mogą być dostępne tylko przez określony czas lub rok podatkowy.
Ulgi podatkowe mają postać odliczeń, ulg i wyłączeń, z których każda ma inną strukturę i inny wpływ na indywidualne zobowiązania z tytułu podatku dochodowego.
Odliczenia podatkowe
Odliczenie podatkowe zmniejsza dochód podatnika podlegający opodatkowaniu. Jeśli dochód podlegający opodatkowaniu jednego filera w roku podatkowym wynosi 75 000 USD i mieści się w 25-procentowym krańcowym zakresie podatkowym, jego całkowity krańcowy rachunek podatkowy wyniesie 25% x 75 000 USD = 18 750 USD. Jeśli jednak kwalifikuje się do odliczenia podatku w wysokości 8 000 USD, zostanie opodatkowany 75 000 USD - 8 000 USD = 67 000 USD dochodu podlegającego opodatkowaniu, a nie 75 000 USD.
O ulgę podatkową w formie odliczenia można wystąpić jako odliczenie standardowe lub odliczenie szczegółowe, w zależności od tego, który rodzaj odliczenia najbardziej obniża odpowiedzialność podatnika. Standardowe odliczenie podatkowe to stała kwota w dolarach, która zmniejsza dochód do opodatkowania, a kwota ta zależy od statusu zgłoszenia podatnika. W 2018 r. Pojedynczy podatnik może ubiegać się o standardowe potrącenie w wysokości 12 000 USD, a ten, kto jest małżeństwem, może złożyć wniosek o 24 000 USD.
Wyszczególnione odliczenia to wydatki dozwolone przez Internal Revenue Service (IRS) w celu zmniejszenia dochodu podatnika podlegającego opodatkowaniu. Wyszczególnione odliczenia pozwalają osobie wyliczyć kwalifikowane wydatki w zeznaniu podatkowym, których suma służy do obniżenia skorygowanego dochodu brutto (AGI). Osoby fizyczne wybiorą odliczenia szczegółowe, jeśli suma wydatków kwalifikowanych jest większa niż stała kwota przewidziana w ramach standardowego odliczenia. Na przykład, jeśli całkowity wydatek wyszczególniony przez jednego podatnika wynosi 12 900 USD, prawdopodobnie zdecyduje się na wyszczególnienie, zamiast zastosować standardowe odliczenie do AGI. Z drugiej strony, jeśli kwalifikowane wydatki tego samego filera wyniosą 8 000 USD, najprawdopodobniej zdecyduje się na standardową potrącenie w wysokości 12 000 USD.
Ulga podatkowa
Ulga to korzyść podatkowa, która zapewnia większe oszczędności podatkowe niż odliczenie podatkowe, ponieważ bezpośrednio zmniejsza rachunek podatnika od dolara do dolara, a nie tylko zmniejsza kwotę dochodu podlegającego opodatkowaniu. Innymi słowy, ulga podatkowa jest stosowana do kwoty podatku należnego od podatnika po dokonaniu wszystkich odliczeń od jego dochodu podlegającego opodatkowaniu. Jeśli dana osoba jest winna 3000 USD rządowi i kwalifikuje się do ulgi podatkowej w wysokości 1100 USD, będzie musiała zapłacić 1900 USD dopiero po zastosowaniu kredytu.
Ulga podatkowa może podlegać zwrotowi lub zwrotowi. Ulga podatkowa podlegająca zwrotowi zwykle skutkuje sprawdzeniem zwrotu, jeśli ulga podatkowa jest wyższa niż rachunek podatkowy osoby fizycznej. Podatnik, który zastosuje ulgę podatkową w wysokości 3400 USD na swój rachunek podatkowy w wysokości 3000 USD, zmniejszy swój rachunek do zera, a pozostała część kredytu, czyli 400 USD, zostanie mu zwrócona. Z drugiej strony, niepodlegająca zwrotowi ulga podatkowa nie skutkuje zwrotem na rzecz podatnika, ponieważ ograniczy jedynie należny podatek do zera. Zgodnie z powyższym przykładem, jeśli ulga podatkowa w wysokości 3400 USD nie podlegała zwrotowi, jednostka nie będzie nic winna rządowi, ale przepadnie również kwota 400 USD, która pozostanie po zastosowaniu kredytu.
Wyłączenie podatkowe
Zwolnienia podatkowe klasyfikują niektóre rodzaje dochodów jako wolne od podatku i zmniejszają kwotę, którą raportujący podatki zgłasza jako ich całkowity lub brutto dochód. Dochód, który został wykluczony do celów podatkowych, nie pojawia się na zeznaniu podatkowym podatnika, a jeśli tak, najprawdopodobniej będzie pochodził z innej części zeznania podatkowego. Chociaż niektóre rodzaje dochodów są wykluczone, ponieważ są trudne do zmierzenia, inne rodzaje dochodów są wykluczone, aby zachęcić podatników do podjęcia określonej działalności. Na przykład pracownicy, którzy otrzymują ubezpieczenie zdrowotne w miejscu pracy (lub „opłacane przez pracodawcę”), mają ulgę podatkową, ponieważ nie płacą podatków od wartości tych polis, a pracodawcy mogą odliczyć koszty jako koszty prowadzenia działalności.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.