Implikacje podatkowe otwarcia zagranicznego rachunku bankowego

Dla Amerykanów, którzy posiadają aktywa w zagranicznych instytucjach, z jakiegokolwiek powodu, konsekwencje podatkowe są przedmiotem poważnego zaniepokojenia. Internal Revenue Service (IRS) traktuje pieniądze przechowywane w zagranicznych bankach inaczej niż pieniądze przechowywane na krajowych rachunkach bankowych. Mówiąc wprost, nie lubią obywateli USA posiadających rachunki zagraniczne lub zagraniczne - głównie ze strachu przed niemożnością czerpania dochodów z takich kont - i dlatego zniechęcają do praktyki.

I szczerze mówiąc, większość zagranicznych banków również nie chce depozytów od obywateli USA - nawet tych w tradycyjnych lokalizacjach, takich jak Szwajcaria i Wielka Brytania. Ich niechęć wynika ze zwiększonej agresywności ze strony IRS i Departamentu Sprawiedliwości (DOJ). Banki zagraniczne chętnie poświęcają tyle czasu i energii na zajmowanie się amerykańskimi klientami, a bardzo niewielu ma taki dział ds. Zgodności, który jest w stanie poradzić sobie ze złożonymi przepisami amerykańskimi i wzmożoną kontrolą.

Amerykanie, którzy chcą otworzyć zagraniczne konta bankowe, powinni wziąć pod uwagę te przeszkody i zrobić wszystko, co w ich mocy, aby wyjaśnić obawy o kredyt lub inne flagi ryzyka. Sam fakt bycia obywatelem amerykańskim podlegającym opodatkowaniu podatkiem skarbowym może sprawić, że bank zagraniczny się waha, więc dobrym pomysłem jest wydawanie się mniej ryzykownym na poziomie indywidualnym.

kluczowe dania na wynos

• Każdy obywatel USA z zagranicznymi rachunkami bankowymi o wartości przekraczającej 10 000 USD musi zgłosić je do urzędu skarbowego i skarbu USA, zarówno na zeznaniach podatkowych, jak i na formularzu 114 FinCEN.
• Ustawa o zgodności podatkowej rachunków zagranicznych (FATCA) wymaga od banków zagranicznych zgłaszania numerów rachunków, sald, nazwisk, adresów i numerów identyfikacyjnych posiadaczy rachunków do IRS.
• Rząd federalny może wnieść oskarżenie cywilne i karne przeciwko tym, którzy nie ujawniają rachunków zagranicznych ani nie płacą podatków od aktywów rachunków zagranicznych.

Podwójne opodatkowanie amerykańskich emigrantów

W przeciwieństwie do prawie każdego innego kraju na świecie, rząd USA nakłada na swoich obywateli podatki od dochodu osiągniętego w dowolnym miejscu na świecie, nawet jeśli działalność miała miejsce wyłącznie na obcej ziemi, z udziałem kapitału zagranicznego oraz z zagranicznymi partnerami handlowymi. W rzeczywistości Stany Zjednoczone są jedynym rozwiniętym krajem, który opodatkuje globalną działalność.

Oznacza to, że amerykański emigrant mieszkający i pracujący w Niemczech musi płacić podatek dochodowy zarówno rządowi niemieckiemu, jak i rządowi federalnemu USA. Jeśli amerykański pracownik wpłaca swoje miesięczne zarobki do niemieckiego banku, IRS może przyznać sobie dostęp do tego konta w celu poboru podatków. Istnieją pewne przepisy dotyczące ulg, w tym częściowe ulgi na podatki zagraniczne płacone od dochodów zagranicznych, ale często są one niewystarczające.

Nie wszyscy zagraniczni posiadacze rachunków prowadzą działalność gospodarczą za granicą, co oznacza, że ​​nie muszą się martwić podwójnym opodatkowaniem. Jednak zaniepokojeni pracownicy i inwestorzy muszą składać zwroty w IRS.

Formularz FinCEN 114

Ponieważ rachunki zagraniczne podlegają opodatkowaniu, IRS i Departament Skarbu USA mają bardzo sztywny proces deklarowania aktywów zagranicznych. Każdy obywatel amerykański posiadający zagraniczne konta bankowe o łącznej wartości przekraczającej 10 000 USD lub w dowolnym momencie w ciągu roku kalendarzowego jest zobowiązany do zgłaszania takich rachunków do Departamentu Skarbu. Są również zobowiązani do zgłaszania i płacenia podatku od wszystkich dochodów z tych kont, z wyjątkiem tak zwanych „rachunków organu podpisującego”.

Od lat 70. do czerwca 2013 r. Posiadacze rachunków zagranicznych zgłaszali się pod formularzem skarbowym TD F 90-22.1, Raportem o rachunkach zagranicznych i finansowych, lepiej znanym jako FBAR. Formularze należne były co roku i przetwarzane w biurze skarbowym w Detroit.

Po czerwcu 2013 r. Skarb Państwa ogłosił, że FBAR w formie papierowej jest już nie do przyjęcia. Zamiast tego wszyscy amerykańscy podatnicy posiadający konta zagraniczne o łącznej wartości ponad 10 000 USD potrzebowali elektronicznie wypełnić nowy formularz 114 dotyczący przestępstw finansowych (FinCEN), również zatytułowany FBAR. FinCEN 114 zawierał więcej informacji i musiał przejść przez system elektronicznego wypełniania ustawy o tajemnicy bankowej. Ten nowy FBAR nie zastąpił zgłoszenia podatku dochodowego, ale był osobnym dokumentem, który należy składać indywidualnie. Podatnicy musieli złożyć nowy formularz do 30 czerwca 2014 r. Lub zostać ukarani karą w wysokości nawet 50% ich aktywów.

Ustawa o zgodności podatkowej rachunków zagranicznych

Kongres przyjął ustawę o zgodności podatkowej z kontami zagranicznymi (FATCA) w 2010 roku bez większych fanfar. Jednym z powodów, dla których ten akt był tak cichy, była jego czteroletnia ekspansja: FATCA zaczęła obowiązywać dopiero w 2014 roku. Nigdy wcześniej żaden rząd krajowy nie próbował i jak dotąd nie udało się wymusić standardów zgodności dla banków na całym świecie.

FATCA wymaga, aby jakikolwiek bank spoza USA zgłaszał rachunki posiadane przez obywateli amerykańskich o wartości przekraczającej 50 000 USD, lub podlegać 30% karom potrącającym u źródła i możliwym wykluczeniu z rynków amerykańskich. Do połowy 2015 r. Ponad 100 000 podmiotów zagranicznych zgodziło się udostępnić informacje finansowe IRS. Nawet Rosja i Chiny zgodziły się na FATCA. Jedyną ważną globalną gospodarką, która walczy z federalnymi federacjami, jest Kanada; jednakże to obywatele prywatni, a nie rząd kanadyjski, złożyli pozew o zablokowanie FATCA zgodnie z klauzulą ​​Międzynarodowej umowy rządowej, co powoduje, że przekazywanie informacji o prywatnym koncie bankowym jest nielegalne.

Za pośrednictwem FATCA IRS otrzymuje numery kont, salda, nazwy, adresy i numery identyfikacyjne posiadaczy kont. Amerykanie posiadający zagraniczne konta muszą również przesłać formularz 8938 do urzędu skarbowego jako uzupełnienie w dużej mierze zbędnego formularza FBAR. Zainteresowani otwarciem zagranicznego rachunku bankowego muszą zdawać sobie sprawę z tych wymagań i możliwych kar podatkowych, szczególnie w przypadku kont emerytalnych za granicą, które mają swoje własne unikalne podejście.

Wszystkie rachunki zagraniczne należy zgłaszać do urzędu skarbowego, nawet jeśli nie generują one dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Rachunki zagraniczne i unikanie podatków

Popularne potoczne pojęcie oszustw podatkowych na morzu obejmuje multimilionera, obywatela USA, który ma bardzo tajne konto bankowe w Genewie. W rzeczywistości miliony Amerykanów otwierają zagraniczne konta bankowe z wielu powodów. To, czy je zgłaszają, to inna historia.

Departament Stanu USA oszacował, że w 2016 r. Około 9 milionów Amerykanów mieszkało za granicą; w opublikowanym we wrześniu 2018 r. programie głosowania Federalnego Programu Pomocy „Raport zagraniczny dotyczący populacji obywateli zamorskich 2016” ustalono, że liczba ta wynosi 5, 5 miliona. Można śmiało zgadywać, że wiele milionów żyjących stanów ma zagraniczne konta. Jednak mniej niż 1 milion podatników złożył FBAR, aby zadeklarować te aktywa w 2016 r.

Oczywiście wielu zagranicznych posiadaczy kont nie zgłasza aktywów. Jednak od 2009 r. IRS kładzie nacisk na przestrzeganie przepisów, a Amerykanie bardziej niż kiedykolwiek są narażeni na surowe grzywny i kary za nieujawnianie informacji. Osoby fizyczne mogą zostać ukarane karą do 500 000 $ i karą pozbawienia wolności do 10 lat za niezłożenie FBAR.

Jeszcze poważniejszym niż nieujawnianie jest niepłacenie podatków od dochodów uzyskanych i zdeponowanych na zagranicznym rachunku bankowym. Rząd federalny może wnieść oskarżenie cywilne i karne przeciwko tym, którzy nie płacą wujkowi Samowi, nawet przypadkiem.